регистрация /  вход

Учет арендованного имущества 2 (стр. 7 из 9)

Дополним вышеуказанный пример следующими хозяйственными операциями:

Наименование хозяйственной операции Сумма, руб.
1 Выплачены из кассы организации заработная плата работникам 28000
2 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников 2600
3 Поступили денежные средства от покупателя нематериальных активов 1416
4 Удержана из заработной платы сотрудника часть стоимости путевки 1000
5 Выданные работнику подотчетные суммы зачтены в счет заработной платы 600
6 Удержаны из заработной платы работника суммы материального ущерба 200
7 Удержана из заработной платы работников суммы по исполнительным листам 350
8 Выданы работникам организации материальные ценности в счет погашения задолженности по оплате труда 600
9 Получены денежные средства с расчетного счета 28000

1. Д70 К50 28000 6. Д70 К73-2 200

2. Д70 К68 2600 7. Д70 К76-4 350

3. Д51 К76 1416 8. Д70 К91-1 600

4. Д70 К69-1 1000 9. Д50 К51 28000

5. Д70 К71 600

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета Название счета Сальдо на начало периода Обороты Сальдо на конец периода
Д К Д К Д К
01 Основные средства 930000 15000 30000 915000
02 Амортизация основных средств 193430 9500 183930
04 НМА 3350 1400 1950
05 Амортизация НМА 1500 800 700
08 Вложения во внеоборотные активы 5340 31800 37140
10 Материалы 280800 800 281600
19 НДС по приобретенным ср. 3200 3200
20 Основное производство 100100 25200 28400 96900
40 28400 28400
43 Готовая продукция 386200 29000 10200 405000
44 Затраты по реализации 380 150 230
50 Касса 940 28000 28000 940
51 Р/счет 487980 22016 35000 474996
52 Валют/счет 30000 320 30320
60 Расчеты с поставщиками 238100 238100
62 Расчеты с покупателями 380200 23600 20100 383700
68 Расчеты по налогам 7140 18584,8 25724,8
69 Расчеты с внебюджетными организациями 5300 1000 6300
70 Расчеты по зар/плате 28600 33350 20000 15250
71 Расчеты с подотчетными лиц 2600 600 2000
73 200 200
76 Разные дебиторы и кредиторы 4000 2990 1416 1766 5416 4756
90 Продажи 23600 23600
91 Прочие доходы и расходы 21936 21936
99 Финансовый результат 28460 54330 25870 -
98 Доходы буд.период 6500 20000 13500
80 Уставный капитал 1850000 1850000
83 Добавочный капитал 38500 38500
84 Нераспределенная прибыль 185670 47361,20 233031,2
66 Краткосрочные кредиты и займы 28400 7000 21400
67 Долгосрочные кредиты и займы 7000 7000
Итого 2615090 2615090 362568 362568 2638392 2638392

Бухгалтерский баланс

на 01 января 2009 года

Актив Код по-
казателя
На начало отчетного года На конец отчет-
ного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110 2 1
Основные средства 120 737 731
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150 5 37
Итого по разделу I 190 744 769

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210 767 784
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 281 282
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 100 97
готовая продукция и товары для перепродажи 214 386 405
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 3 3
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
240 387 391
в том числе покупатели и заказчики 241 380 384
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 519 506
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу II 290 1676 1684
БАЛАНС 300 2420 2453

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код по-
казателя
На начало
отчетного периода
На конец отчет-
ного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410 1850 1850
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 0 0
Добавочный капитал 420 39 39
Резервный капитал 430
в том числе: резервы, образованные в соответствии
с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 214 233
Итого по разделу III 490 2103 2122

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610 35 28
Кредиторская задолженность 620 282 290
в том числе: поставщики и подрядчики 621 238 238
задолженность перед персоналом организации 622 29 15
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 5 6
задолженность по налогам и сборам 624 7 26
прочие кредиторы 625 3 5
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов 640 13
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
Итого по разделу V 690 317 331
БАЛАНС 700 2420 2453
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Заключение

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.