Основанием для заполнения этой группы статей являются данные по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
В группе статей «Кредиторская задолженность» отражается краткосрочная задолженность организации перед различными юридическими и физическими лицами (сумма сальдо по счетам 60, 62, субсчет «Авансы полученные», 70, 68, 69, 76). Наиболее характерные виды кредиторской задолженности, включаемые в состав этой группы, отражаются по следующим статьям:
— по строке «Поставщики и подрядчики»— задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также по неотфактурованным поставкам. Для заполнения этой статьи используется информация, учтенная на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
— по строке «Задолженность перед персоналом организации» — задолженность перед работниками организации по начисленной, но еще не выплаченной им оплате труда. Для заполнения этой статьи используется информация по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
— по строке «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» — задолженность организации по отчислениям на социальное страхование, пенсионное обеспечение, на обязательное медицинское страхование работников. При заполнении этой статьи используются данные счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
— по строке «Задолженность по налогам и сборам» — задолженность организации перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам, включая налоги на доходы физических лиц, удерживаемые организацией с работников. Заполняется эта статья по данным, учитываемым на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам»,
— по строке «Прочие кредиты» — все виды задолженности организации по расчетам с разными организациями и лицами по операциям некоммерческого характера (депонированные суммы заработной платы; суммы арендных обязательств за арендованные основные средства; задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников; задолженность по суммам, удержанным из заработной платы работников в пользу отдельных лиц и организаций на основании исполнительных документов судебных органов и др.). По этой статье могут быть отражены суммы по полученным авансам от покупателей под поставку продукции, выполнение работ и услуг. При заполнении данной статьи используется информация по счетам 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (субсчет «Авансы полученные»). Дебетовое сальдо по счетам бухгалтерского учета расчетов по оплате труда, страхованию, излишне перечисленным суммам налогов показывается по соответствующим статьям «Дебиторская задолженность» в разделе «Оборотные активы» бухгалтерского баланса.
По статье «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» (630) отражается задолженность по причитающимся к выплате доходам учредителям, дивидендам акционерам. Информационным источником для заполнения этой статьи служат данные счетов 75 «Расчеты
с учредителями», субсчет «Расчеты по выплате доходов», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в части начисленных доходов работникам, входящим в число учредителей (участников) организации).
По статье «Доходы будущих периодов» (640) показываются доходы, полученные (начисленные) организацией в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам: полученная вперед арендная и квартирная плата; выручка за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам; абонентская плата за пользование средствами связи; предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы; разница между взыскиваемой с виновных лиц суммой за недостающие материальные ценности и их стоимостью, принятой к бухгалтерскому учету, а также другие суммы, отражаемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета на счете 98 «Доходы будущих периодов». В составе доходов будущих периодов отражается стоимость безвозмездно полученных активов до момента признания их в качестве доходов организации. При этом доходы признаются в бухгалтерском учете, когда определяются обусловившие их расходы.
По статье «Резервы предстоящих расходов» (650) отражается кредитовое сальдо одноименного счета 96, показывающее суммы, зарезервированные организацией в установленном порядке для предстоящей оплаты отпусков, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на покрытие затрат по ремонту основных средств и другие цели, предусмотренные отраслевыми особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость изготовляемой продукции, выполняемых работ и услуг.
Если вносятся изменения в учетную политику на следующий отчетный год и организация признает нецелесообразным начислять резервы предстоящих расходов, то остатки средств резервов, по которым в установленном порядке имеются переходящие остатки, по состоянию на 1 января следующего за отчетным года подлежат присоединению к финансовому результату организации с отражением в бухгалтерском учете за январь. По статье «Прочие краткосрочные обязательства» (660) показываются суммы краткосрочных обязательств, не нашедших отражения по другим статьям раздела V бухгалтерского баланса.
Итог Актива баланса (строка 300) равен Итогу Пассива
баланса (строка 700).
За итогом бухгалтерского баланса приводится «Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах». В ней отражается информация о наличии и движении ценностей, не принадлежащих организации, но временно находящихся в ее пользовании или распоряжении, а также информация о списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов, обеспечении обязательств и платежей в части полученных и выданных. В справке приводятся данные об арендованных основных средствах, амортизации жилищного фонда и объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов. Заполняется справка по данным забалансовых счетов, ведущихся организацией в соответствии с перечнем и указаниями, приведенными в Плане счетов бухгалтерского учета.
2.1 краткая характеристика организации
«Алтайский завод агрегатов» основан в сентябре 1907 года как «Товарищество братьев Ковиных» по производству веревочно - канатных изделий. Затем завод носил различные названия: «Шпагат», «Молот и серп», «Алтайский металлический завод», «Чугунолитейный завод имени газеты «Правда», «Барнаульский тормозной завод», «Дизельзапчасть», с сентября 1964г. По июнь 1994г. – «Алтайский завод агрегатов», а с июля 1994 предприятие зарегистрировано как акционерное общество.Заводом выпускалась различная продукция.
На сегодняшний день ОАО «Алтайский завод агрегатов» - машиностроительное предприятие, которое в 2007 году отмечает 100-летний юбилей. Работающих - около 900 человек. Генеральный директор Крившин Вячеслав Вячеславович.
Открытое акционерное общество «Алтайский завод агрегатов», учрежденное в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерное общество» от 1 июля 1992 года №720 и зарегистрировано 17 июня 1993 года администрацией Центрального района г. Барнаула №1/458 по адресу: г. Барнаул, ул. Гоголя №187. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный, расчетный счет и иные счета в банках, печать со своим наименованием, фирменный знак (символику). Общество является правопреемником государственного предприятия «Алтайский завод агрегатов», не отвечает по имущественным обязательствам акционеров.
Главной целью ОАО «АЗА», как и любой другой коммерческой организации, является извлечение прибыли. Предприятие имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.
Основным видами деятельности являются:
· производство и сбыт агрегатов двигателя внутреннего сгорания, запасных частей к ним, тормозного оборудования, товарного литья. Товаров народного потребления;
· организация комплекса услуг, сопутствующих эксплуатации агрегатов, товаров народного потребления;
· внешнеэкономическая деятельность, посредническая деятельность;
коммерческая деятельность и участие в совместных предприятиях;
· производство и продажа оборудования широкого профиля, организация ремонта и обслуживания оборудования, производство запасных частей к ним, прием заявок и их реализация на оборудование и его обслуживание;
· ремонт и техническое обслуживание бытовой техники, автотранспорта, в том числе и личного;
· производство, переработка и реализация сельхозпродукции;
· производство продукции стройиндустрии и ее реализация;
· содержание в хозяйственном ведении объектов, переданных Обществу собственником;
· другие виды деятельности, за исключением запрещенных законодательством Российской Федерации.
Начнем анализ финансового состояния ОАО «АЗА» с анализа финансовых результатов, анализа рентабельности и анализа деловой активности.
Таблица2.1 - Динамика показателей прибыли
| Показатели | 2005 год, т.р. | 2006 год, т.р. | Абсолютное отклонение, т.р. |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 241001 |
19792
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг