Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в России

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Филиал в г. Архангельске Контрольная работа по дисциплине Бюджетная система РФ На тему: «Рассмотрение и утверждение проекта

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Филиал в г. Архангельске

Контрольная работа

по дисциплине

Бюджетная система РФ

На тему: «Рассмотрение и утверждение проекта

федерального бюджета в РФ»

Факультет: Финансы и кредит

Специальность: Государственные и муниципальные финансы (ГиМФ)

Курс: 5 курс (периферия)

Группа: 3 группа

Личное дело № 07ФФД40546

Студента Морозовой Татьяны Михайловны

Преподаватель Жура Светлана Егоровна

Архангельск – 2010

Содержание

Введение………………………………………………………………...................3

1. Составление проекта федерального бюджете РФ…………………………………………………………………………...4

2. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета РФ…………………………………………………………………………...8

Заключение………………………………………………………………………15

Практическое задание…………………………………………………………..17

Пояснительная записка…………………………………………………………………………...48

Список литературы……………………………………………………………..53

Введение.

В данной работе рассмотрены основные принципы и стадии составления, рассмотрения и утверждения проекта федерального бюджета РФ.

Решение о начале работы над составлением проекта федерального бюджета Российской Федерации принимает Президент РФ не позднее марта года, предшествующего финансового (бюджетного) года. На основании решения Президента РФ Правительство организует всю последующую работу по составлению проекта федерального бюджета РФ. В своем постановлении Правительство РФ определяет порядок и сроки разработки бюджетной системы РФ в целом на соответствующий финансовый год.

Министерство финансов РФ обеспечивает методическое руководство и координацию работы министерств и ведомств РФ, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и административно-территориальных образований по составлению проектов соответствующих бюджетов и бюджетного послания Президента РФ.

Далее идет процесс составления проекта бюджета РФ.

1. Составление проекта федерального бюджета РФ

Составление бюджетов - стадия бюджетного процесса, на которой определяется состав и объем доходов, расходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год.

Составление проектов бюджетов является исключительной прерогативой Правительства РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Непосредственное составление проектов соответствующих бюджетов осуществляют Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

Составление бюджета основывается на Бюджетном послании Президента РФ; прогнозе социально-экономического развития; прогнозе сводного финансового баланса; плане развития государственного или муниципального сектора экономики соответствующей территории на год. При этом исходными макроэкономическими показателями служат объем валового внутреннего продукта на год и темп его роста, уровень инфляции. На основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития формируется перспективный финансовый план — документ о прогнозных возможностях по мобилизации доходов, привлечению заимствований и финансированию основных расходов бюджета. В соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике в 2004 году» одобренные Правительством Российской Федерации перспективный финансовый план и бюджет «расширенного правительства» должны быть основой для формирования основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год.

Основой для своевременного и качественного составления проектов бюджетов служат необходимые для этого сведения: о составе и ставках налогов в соответствии с действующим налоговым законодательством; нормативах отчислений от собственных и регулирующих доходов бюджетов других уровней; предполагаемых объемах финансовой помощи, предоставляемой из других бюджетов; видах и объемах расходов, передаваемых с одного уровня бюджетной системы РФ на другой; нормативах финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг; нормативах минимальной бюджетной обеспеченности. Финансовые органы имеют право на получение указанных сведений от финансовых органов другого уровня бюджетной системы РФ, а также от иных государственных органов, органов местного самоуправления и юридических лиц.

В настоящее время ставятся задачи повысить качество среднесрочного бюджетного планирования и предусмотреть возможность утверждения Правительством РФ структуры бюджетных расходов на три предстоящих года. Ежегодные бюджетные проектировки должны формироваться на основе, отражающей финансовые последствия принимаемых решений. Намечено создать систему планирования и мониторинга результативности бюджетных расходов с помощью бюджетирования, ориентированного на результаты.

Разработка проекта бюджета включает две стадии — подготовительную и конкретно-адресную.

На подготовительной стадии проводятся организационно-методические мероприятия; определяется ожидаемое исполнение бюджета за текущий год, планируются показатели бюджета очередного года. Финансовые органы на этой стадии разрабатывают методические указания по исчислению бюджетных показателей на очередной финансовый год, по применению действующих норм, индексов-дефляторов, по заполнению форм расчетов; устанавливают для своих подразделений контрольные цифры по доходам и расходам соответствующих бюджетов.

Конкретно-адресная стадия состоит в установлении объема доходов бюджета, конкретных направлений использования бюджетных средств по отраслям, ведомствам, территориям, программам, мероприятиям, источников покрытия дефицита бюджета.

Составление проекта федерального бюджета осуществляется Правительством РФ и начинается не позднее, чем за 10 месяцев до очередного года. Решение о начале работы инициирует Президент РФ, а Правительство РФ организует поэтапное ее проведение. Оно принимает ежегодно постановление о разработке на очередной год прогноза социально-экономического развития РФ и проекта федерального закона о федеральном бюджете, параметров прогноза социально-экономического развития РФ и перспективного финансового плана. В постановлении даются предписания, указания, поручения министерствам, Центральному банку РФ, органам управления государственными внебюджетными фондами, главным распорядителям бюджетных средств, органам исполнительной власти субъектов РФ, закрытых административно-территориальных образований с указанием сроков представления необходимых материалов.

Первый этап формирования федерального бюджета — разработка федеральными органами исполнительной власти и выбор Правительством РФ плана — прогноза функционирования экономики страны на очередной год.

Министерство финансов РФ разрабатывает основные характеристики федерального бюджета, распределяет его расходы в соответствии с функциональной классификацией расходов и составляет расчет основных доходов и расходов на среднесрочную перспективу.

Принятые Правительством РФ основные характеристики федерального бюджета и распределение его расходов могут быть представлены в виде информации палатам Федерального Собрания РФ по их запросам. После этого Минфин РФ в двухнедельный срок:

• направляет бюджетные проектировки федеральным органам исполнительной власти для распределения по конкретным получателям средств федерального бюджета;

• уведомляет органы исполнительной власти субъектов РФ о методике формирования межбюджетных отношений на очередной год и на среднесрочную перспективу, определенной законодательством Российской Федерации.

Второй этап — распределение предельных объемов бюджетного финансирования в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов и по получателям бюджетных средств, а также разработка указанными органами предложений о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, об отмене нормативных правовых актов, исполнение которых влечет расходование бюджетных средств, не обеспеченное реальными источниками финансирования в очередном году, о приостановлении действия отдельных нормативных правовых актов или об их поэтапном введении.

Одновременно Министерство экономического развития и торговли РФ формирует перечень федеральных целевых программ, подлежащих финансированию из федерального бюджета в очередном году, согласовывает объемы их финансирования в предстоящем году и на среднесрочную перспективу. Несогласованные вопросы подлежат рассмотрению межведомственной правительственной комиссией, возглавляемой министром финансов.

Разработка и согласование федеральными органами исполнительной власти показателей проекта федерального бюджета завершаются не позднее 15 июля текущего года. Правительство РФ рассматривает прогнозы, проект бюджета и другие документы для внесения их в Государственную Думу.

Реформирование бюджетного процесса требует:

• создать механизм подготовки проекта бюджета, обеспечивающего распределение бюджетных расходов по стратегическим целям, задачам и программам главных распорядителей бюджетных средств;

• разработать методологию составления бюджетных проектировок последних;

• обеспечить взаимосвязь среднесрочного и годового бюджетных циклов.

2. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета РФ

Рассмотрение и утверждение бюджета — стадия бюджетного процесса, которая относится к компетенции соответствующих законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов местного самоуправления. На этой стадии реализуется их право бюджетной инициативы, дается оценка представленного исполнительными органами власти проекта бюджета на очередной финансовый год. Бюджетная инициатива представляет собой право законодательных органов и других субъектов права законодательной инициативы вносить изменения в проект бюджета, а также предлагать проекты законов, касающиеся бюджетной сферы.

Успешное рассмотрение и утверждение бюджета невозможно без соблюдения определенных требований, характеризующих взаимоотношения законодательных (представительных) органов власти и органов исполнительной власти в бюджетном процессе:

• учет временного фактора: отведение достаточного периода времени для обсуждения проекта бюджета в представительном органе; принятие бюджета до начала планируемого года с тем, чтобы у исполнительных органов власти не было возможности бесконтрольно использовать бюджетные средства в период до утверждения бюджета; введение временного управления бюджетом в том случае, если закон (решение) о бюджете не вступил в силу с начала финансового года (ст. 190 БК РФ), что ограничивает возможности бюджетополучателей, поскольку финансирование расходов осуществляется исходя из показателей, сложившихся в предшествующем году;

• представление в законодательный орган власти проекта бюджета, тщательно разработанного, прозрачного, с необходимыми сведениями: отчетом правительства; заключением органа внешнего финансового контроля (Счетной палаты РФ, контрольно-счетных палат субъектов РФ и муниципальных образований); докладами и заключениями независимых экспертов о финансовом положении; компетентное и беспристрастное отображение бюджетного процесса в средствах массовой информации;

• возможность подробного изучения предложений правительства о тех или иных расходах, эффективности намечаемых программ;

• творческое сотрудничество парламента и правительства, создание согласительных комиссий для преодоления возникших разногласий по предметам чтений. Исполнительные органы власти должны давать объективную оценку в своих заключениях на предложения законодательных органов власти об увеличении объема расходов с точки зрения полезности и финансовой возможности их осуществления. Необходимо неукоснительно соблюдать правила принятия новых расходов только при условии указания источника их покрытия или перераспределения существующих расходов. Кроме того, право вето органов исполнительной власти всех уровней на принятый представительными органами власти закон о бюджете консолидирует их действия на выработку оптимального бюджета;

• ясная определенность с исполнением бюджета текущего года. Законодательные органы власти не должны вмешиваться в исполнение бюджета без достаточных на то оснований;

• своевременность разработки и утверждения отдельных законов и норм, которые имеют последствия для бюджета (законы о налогах, о выплатах населению и т.п.), одновременное принятие их с утверждением бюджета.

Целесообразно рассмотрение и принятие взаимосвязанных правовых документов пакетом. При этом разработчики законопроектов должны четко обосновать необходимость принятия закона, его концепцию, а также предоставить финансово-экономическое обоснование;

• наличие регламентированной законом процедуры парламентского контроля с определением форм контроля, полномочий законодательных (представительных) органов власти, в том числе возможностью создания собственного контрольного органа для проведения внешнего аудита бюджета.

Правительство РФ вносит на рассмотрение Государственной Думы проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной год не позднее 26 августа текущего года одновременно с документами и материалами, характеризующими предварительные итоги и прогноз социально-экономического развития, основные направления бюджетной и налоговой политики, прогноз сводного финансового баланса, прогноз консолидированного бюджета РФ, расчеты по доходам и расходам федерального бюджета в разрезе основных подразделений бюджетной классификации РФ.

Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам, ответственный за рассмотрение бюджета, готовит заключения о соответствии представленных документов и материалов требованиям ст. 192 Бюджетного кодекса РФ. Совет Думы выносит решение о принятии законопроекта к рассмотрению нижней палатой либо его возвращении в Правительство РФ на доработку.

Проект указанного закона в течение трех дней направляется в Совет Федерации, комитеты Государственной Думы, другим субъектам права законодательной инициативы (ст. 104 Конституции РФ) для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату РФ на заключение.

Государственная Дума рассматривает проект закона о федеральном бюджете в четырех чтениях, на которые отводится соответственно 30,15, 25 и 15 дней со дня его внесения или принятия в предыдущем чтении.

Субъекты права законодательной, бюджетной инициативы направляют свои поправки по предметам чтений в Комитет по бюджету и налогам, который проводит экспертизу представленных поправок, готовит сводные таблицы и направляет в соответствующие профильные комитеты Государственной Думы.

В первом чтении обсуждаются концепция проекта федерального бюджета, прогноз социально-экономического развития РФ, основные направления бюджетной и налоговой политики, основные принципы и расчеты по взаимоотношениям федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, проект программы государственных внешних заимствований РФ в части источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета, а также основные характеристики федерального бюджета (доходы по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов; распределение доходов от федеральных налогов и сборов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ; дефицит бюджета в процентах к расходам и источники его покрытия; общий объем расходов бюджета).

При утверждении в первом чтении основных характеристик Государственная Дума не имеет права увеличивать доходы и дефицит федерального бюджета, если на эти изменения отсутствует положительное заключение Правительства РФ.

В случае отклонения в первом чтении проекта закона палата может:

• передать его в согласительную комиссию по уточнению основных характеристик федерального бюджета (далее — согласительная комиссия), состоящую из представителей Государственной Думы, Совета Федерации и Правительства РФ, для разработки согласованного варианта основных характеристик федерального бюджета в соответствии с предложениями и рекомендациями комитетов, ответственных за рассмотрение предмета первого чтения;

• вернуть указанный законопроект в Правительство РФ на до работку;

• поставить вопрос о доверии Правительству РФ.

Во время второго чтения утверждаются расходы федерального бюджета по разделам функциональной классификации расходов в пределах общего объема расходов, утвержденного в первом чтении, и размер Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ. Если Государственная Дума отклоняет во втором чтении проект закона о федеральном бюджете, то он передается в согласительную комиссию.

В третьем чтении утверждаются расходы федерального бюджета по подразделам функциональной классификации расходов и главным распорядителям бюджетных средств по всем четырем уровням функциональной классификации расходов, распределение средств Федерального фонда финансовой поддержки по субъектам РФ, расходы на финансирование федеральных целевых программ, Федеральной адресной инвестиционной программы, программы предоставления гарантий Правительства РФ, программы предоставления средств федерального бюджета на возвратной основе по каждому виду расходов, Программа государственных внешних заимствований РФ и другие показатели и программы. Общая сумма ассигнований по каждому разделу функциональной классификации расходов с учетом принятых поправок не должна превышать сумму расходов по соответствующему разделу, утвержденному во втором чтении.

В четвертом чтении проект закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год голосуется в целом. Внесение в него поправок не допускается.

После принятия Государственной Думой закона о федеральном бюджете он в течение пяти дней передается в Совет Федерации, так как согласно Конституции РФ подлежит обязательному рассмотрению верхней палатой. В течение 14 дней со дня представления Совет Федерации рассматривает закон о федеральном бюджете и голосует за его одобрение в целом. Затем закон в течение пяти дней со дня одобрения Советом Федерации направляется Президенту РФ для подписания и обнародования.

В случае непринятия проекта закона о федеральном бюджете или невступления в силу соответствующего закона до 1 января очередного года Государственная Дума может принять закон о порядке финансирования расходов из федерального бюджета в 1 квартале финансового года.

На региональном и местном уровнях рассмотрение и утверждение бюджетов происходит в аналогичном порядке с учетом некоторых особенностей, связанных с однопалатной структурой законодательных (представительных) органов; меньшим числом чтений; подписанием закона (решения) о бюджете высшим должностным лицом субъекта РФ (главой муниципального образования) и др.

При составлении проектов бюджетов субъектов РФ, их рассмотрении и утверждении органы государственной власти субъектов РФ руководствуются положениями Бюджетного кодекса РФ, другими федеральными нормативными актами, а также собственным законодательством, в частности законом о бюджетном устройстве и бюджетном процессе на соответствующей территории, ежегодно принимаемым законом о региональном бюджете на очередной финансовый год и другими актами.

Разработка проектов местных бюджетов, их рассмотрение и утверждение осуществляется самостоятельно органами местного самоуправления на основе положений Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 28.08.1995 № 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федерального закона от 29.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации», бюджетного законодательства субъекта РФ и решений представительных органов местного самоуправления.

Заключение.

Наиболее существенное значение имеют нормы БК о порядке взаимодействия в процессе рассмотрения федерального бюджета Федерального Собрания и Правительства. Например, Кодекс закрепил правило, выработанное в законах последних лет о порядке рассмотрения федерального бюджета, о недопустимости изменения парламентом основных характеристик бюджета без ведома Правительства. В соответствии со ст.201 БК при утверждении в первом чтении основных характеристик федерального бюджета Дума не вправе увеличивать его доходы и дефицит, если на эти изменения отсутствует положительное заключение Правительства. В случае же отклонения Думой основных характеристик бюджета должно быть принято одно из следующих решений: о создании трехсторонней (с участием представителей обеих палат парламента и Правительства) согласительной комиссии для корректировки основных характеристик бюджета, о возвращении законопроекта о бюджете на доработку в Правительство, о выражении недоверия Правительству. В случае создания согласительной комиссии она разрабатывает взаимоприемлемый вариант основных характеристик бюджета. При голосовании каждая из сторон комиссии имеет один голос. Решение считается согласованным, если его поддержали три стороны. Позиции, по которым стороны не выработали согласованного решения, вносятся на рассмотрение Государственной Думы. Эта процедура, применяемая уже несколько лет, все же не гарантировала безусловный учет позиции Правительства относительно основных характеристик бюджета, так как при рассмотрении не преодоленных согласительной комиссией разногласий Государственная дума могла принять решение, не поддерживаемое Правительством. На практике (как было показано в обзоре бюджетной политики 1992-1998 годов) это всегда вело к искусственному завышению доходной части и росту бюджетного дефицита. И только в Бюджетном кодексе появилась норма о том, что при утверждении основных характеристик федерального бюджета в первом чтении по итогам работы согласительной комиссии Государственная Дума не имеет права увеличивать доходы и дефицит федерального бюджета, если на эти изменения отсутствует положительное заключение согласительной комиссии (ст.203 БК).

Важное значение для повышения ответственности парламента за судьбу бюджета имеет также норма о том, что при отклонении согласованного варианта основных характеристик бюджета Дума не вправе возобновить согласительные процедуры или отправить законопроект на доработку в Правительство, а обязана выразить Правительству недоверие (что по российской Конституции сопряжено с угрозой роспуска Думы). В случае же, если Президент соглашается с отставкой Правительства, вновь сформированное Правительство должно представить новый проект закона о бюджете не позднее 30 дней со дня утверждения Думой его председателя.

В соответствии со статьей 206 поправки к подразделам функциональной классификации расходов требуют обязательной экспертизы в Правительстве.

Таким образом, в законодательстве последних лет преодолено отстранение Правительства от процесса рассмотрения и утверждения бюджета, что в российских условиях, да и вообще в мировой практике, является необходимой предпосылкой принятия сбалансированного бюджета.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Вариант 3

Составление проекта бюджета района

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

2.1. Доходы бюджета

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 + (32 000 *0,25) = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

Таблица 1

Показатель

Сумма

1. поступило земельного налога в текущем году, тыс.руб.

148 000

2. норматив отчислений в бюджет района, %

65

3. коэффициент увеличения земельного налога в следующем году

1,8

4. норматив отчислений земельного налога в бюджет в следующем году, %

100

5. сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района

1 300

6. поступило земельного налога в бюджет района, тыс.руб.

96 200

7. проект поступления земельного налога на следующий год, тыс.руб.

171 860

1. 148 000 * 0,65 = 96 200 – поступило земельного налога в бюджет района, тыс. руб.

2. Ni = (Hнi * Kи – Ппзи ) * Нс.г.н., где

Ni – прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Ннi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территорий района;

Ки – коэф., учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством

(96 200 * 1,8 – 1 300) * 100% = 171 860 – проект поступления земельного налога на следующий год, тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год ЕНВД планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

272 000 + (272 000 * 0,15) = 312 800 – сумма налогов в проекте, тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Мтр до 100 л.с. * Стдо 100 л.с. ) + (Мтр от 100 л.с. * Стот 100 л.с. ), где

ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

М – общая сумма в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

(513 825 * 20) + (389 350 * 28) = 21 178 300

Таблица 2

Показатель

Сумма

1. количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.

в том числе:

· с мощностью до 100 л.с.

· с мощностью от 100 до 150 л.с.

9 846

6 851

2 995

2. общая мощность в лошадиных силах

в том числе:

· с мощностью до 100 л.с.

· с мощностью от 100 до 150 л.с.

903 175

513 825

389 350

3. ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.

20

4. ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.

28

5.планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

21 178 300

6.норматив отчислений в бюджет региона, %

100

7.проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.

21 178, 3

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 3

Показатель

Сумма

1. совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)

12 351 700

2. налоговые вычеты – всего, руб.

в том числе:

· профессиональные

· имущественные

· социальные

· стандартные

3 153 900

2 010 950

158 950

8 600

975 400

3. налогооблагаемый совокупный доход физических лиц

9 197 800

4. ставка налога, %

13

5.планируемый на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.

1 195 714

6.норматив отчислений в бюджет региона, %

40

7.проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.

3 679 120

1. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = совокупный доход на следующий год – налоговые вычеты = 12 351 700 - 3 153 900 = 9 197 800

2. Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле: НДФЛ = (СД – НЧСД) * Ст , где

НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма на доход физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с гл.23 ч.2 НК (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная гл.23ч.2НК РФ.

Планирование налога на доходы физических лиц = (12 351 700 – 3 153 900) * 0,13 = 1 195 714

3. Проект поступления НДФЛ в бюджет района в следующем году = (12 351 700 – 3153 900) * 0,4 = 3 679 120 тыс. руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Неналоговый доход бюджета района на следующий год = 500 * 1,15 = 575 тыс. руб.

2.2 Расходы бюджета

1. Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Расчет среднегодовых показателей осуществляется по формуле:

Кср =

Кср =

1-4 классы Кср =

5-9 классы Кср =

10-11 классы Кср =

Число учащихся : Кср =

1-4 классы Кср =

5-9 классы Кср =

10-11 классы Кср =

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается:

1-4 классы =

5-9 классы =

10-11 классы =

- Данные для проекта на 01.01 следующего года берем по данным на 01.09 текущего года;

- Расчет проекта числа учащихся на 01.09 осуществляется, исходя из данных, указанных в условии: план выпуска в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

Прием:

Из 4-х классов – 110 чел.

В 1-й класс – 55 чел.

Из 9-х классов – 135 чел.

В 5-е классы – 140 чел.

Из 11-х классов – 100 чел.

В 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов

1-4 классы: 660 – 110 + 55 = 605

5-9 классы: 672 - 135 +140 = 677

10-11 классы: 240 – 100 + 135 * 0,75 = 241

- Проект наполняемости классов на 01.09 равен наполняемости на 01.01;

- Число классов на 01.09 рассчитывается:

1-4 классы =

5-9 классы =

10-11 классы =

- Число классов всего – сумма всех классов: 29+28+13 = 70

- Число учащихся всего – сумма всех учащихся: 605+677+241 = 1523

- Проект среднегодового количества числа классов рассчитывается по формуле среднегодовой:

Кср =

1-4 классы Кср =

5-9 классы Кср =

10-11 классы Кср =

- Проект среднегодовой наполняемости рассчитывается аналогично:

1-4 классы Кср =

5-9 классы Кср =

10-11 классы Кср =

Таблица 1.1

Показатель

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

Среднегодовое

Проект

Среднегодовое

На 01.01

На 01.09

На 01.01

На 01.09

1.Число классов, всего

54

70

59,3

70

70

70,1

в том числе:

1-4 классы

24

30

26

30

29

29,7

5-9 классы

20

28

22,7

28

28

28,1

10-11 классы

10

12

10,7

12

13

12,3

2.Число учащихся, всего

1140

1572

1284

1572

1523

1556

в том числе:

1-4 классы

480

660

540

660

605

642

5-9 классы

480

672

544

672

677

674

10-11 классы

180

240

200

240

241

240

3. Наполняемость классов

1-4 классы

20

22

21

22

21

22

5-9 классы

24

24

24

24

24

24

10-11 классы

18

20

19

20

19

20


Группы классов

Количество классов

Данные тарификационного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

На 01.01

На 01.09

Среднегодовое

Число учительских часов

Заработная плата в месяц

По группе классов

На 1 класс

Среднегодовое

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

1 - 4 классы

24

30

30

29

26,0

29,7

570

542

6250

6100

28,5

27,1

1,2

0,9

31,2

26,7

219,3

225,1

82105,9

72122,0

5 - 9 классы

20

28

28

28

22,7

28,1

708

740

16530

17480

39,3

41,1

2,0

1,5

45,4

42,2

420,6

425,3

229142,9

215371,9

10 - 11 классы

10

12

12

13

10,7

12,3

265

323

6100

6770

14,7

17,9

1,5

1,5

16,1

18,5

415,0

378,2

80178

83960,4

1. Итого

54

70

70

70

59,3

70,1

1543

1605

28880

30350

X

X

X

X

X

X

X

X

391426,8

371454,3

2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

68000

80240

3. Итого тарифный ФЗП

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

459426,8

451694,3

4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

91885,4

90338,9

5. Общий ФЗП по школе

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

551312,2

542033,2


2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Данные для 3,5,6,7 столбцов переносим из таблицы 1.1.

- Расчет количества педагогических ставок по группе классов осуществляется по формуле

- Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы – 20 часов в неделю

1-4 классы =

5-9 классы – 18 часов в неделю

5-10 классы =

10-11 классы – 18 часов в неделю

10-11 классы =

- Расчет проекта количества педагогических ставок по группе классов

1-4 классы =

5-9 классы = ,1

10-11 классы =

- Расчет количества педагогических ставок на 1 класс осуществляется по формуле

1-4 классы =

5-9 классы =

10-11 классы =

- Расчет проекта количества педагогических ставок на 1 класс

1-4 классы =

5-9 классы =

10-11 классы =

- Расчет среднегодового количества педагогических ставок определяется: Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов

1-4 классы = 1,2 * 26 = 31,2

5-9 классы = 2,0 * 22,7 = 45,4

10-11 классы = 1,5 * 10,7 = 16,1

- Рассчитываем проект среднегодового количества педагогических ставок

1-4 классы = 0,9 * 29,7 = 26,7

5-9 классы = 1,5 * 28,1 = 42,2

10-11 классы = 1,5 * 12,3 = 18,5

- Средняя ставка учителя в месяц рассчитывается

1-4 классы = ,3

5-9 классы =

10-11 классы = ,0

- Проект средней ставки учителя в месяц рассчитывается

1-4 классы =

5-9 классы =

10-11 классы =

- ФЗП в год рассчитывается по формуле

Средняя ставка учителя в месяц * среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

1-4 классы = 219,3 * 31,2 * 12 = 82 105, 9

5-9 классы = 420,6 * 45,4 * 12 = 229 142, 9

10-11 классы = 415,0 * 16,1 * 12 = 80 178

1-4 классы = 225,1 * 26,7 * 12 = 72 122,0

5-9 классы = 425,3 * 42,2 * 12 =215 371, 9

10-11 классы = 378,2 * 18,5 *12 =83 960,4

- Рассчитаем проект ФЗП в год

391 426, 8 + 68 000 = 459 426,8

371 454, 3 + 80 240 = 451 694, 3

- Итого тарифный ФПЗ

459 426,8 * 0,20 = 91 885, 4

451 694, 3 * 0,20 = 90 338, 9

- Дополнительный ФЗП

459 426,8 + 91 885, 4 = 551 312, 2

451 694, 3 + 90 338, 9 = 542 033, 2

- Общий ФЗП по школе

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

- Среднегодовое количество по классам из таблицы 1.2;

- Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы рассчитывается: Среднегодовое количество классов * норма расходов на 1 класс: 59,3 * 300 = 17 790

1-4 классы = 26 * 200 = 5 200

5-9 классы = 22,7 * 350 = 7 945

10-11 классы = 10,7 * 300 = 3 210

- Проект на следующий год: 70,1 * 300 = 21 030

1-4 классы = 29,7 * 200 = 5 940

5-9 классы = 28,1 * 350 = 9 835

10-11 классы = 12,3 * 300 = 3 690

- Итого учебных и прочих расходов на все классы рассчитывается как сумма по расходам по классам:

5 200 + 7 945 + 3 210 = 16 355

5 940 + 9 835 + 3 690 = 19 465

Таблица 1.3

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы:

среднегодовое кол-во классов

59,3

70,1

расходы на 1 класс, в руб.

300

300

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

17790,0

21030,0

2. Учебные и прочие расходы:

среднегодовое кол-во 1 — 4-х классов

26,0

29,7

норма расходов на 1 класс, руб.

200

200

сумма расходов на 1 — 4-е классы, руб.

5200

5940

среднегодовое кол-во 5 — 9-х классов

22,7

28,1

норма расходов на 1 класс, руб.

350

350

сумма расходов на 5 — 9-е классы, руб.

7945

9835

среднегодовое кол-во 10 — 11-х классов

10,7

12,3

норма расходов на 1 класс, руб.

300

300

сумма расходов на 10 — 11-е классы, руб.

3210

3690

Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.

16355

19465

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

- Среднегодовое количество учащихся переносим из таблицы 1.1

- среднегодовое число учащихся в ГПД рассчитывается: Среднегодовое количество учащихся * 80% (по условию)

540 * 0,8 = 432

642 * 0,8 = 513, 6

- Расходы по заработной плате в год на всех учащихся рассчитывается: Среднегодовое число учащихся * Расходы на 1 учащегося:

432 * 260 = 112 320

513,6 * 260 = 133 536

- Начислено на заработную плату 26%:

260 * 0,26 = 67,6 – на одного учащегося

112 320 * 0,26 = 29 203,2 – на всех учащихся (текущий год)

133 536 * 0,26 = 34 719, 36 – на всех учащихся (проект)

- Расходы на мягкий инвентарь на всех учащихся в год рассчитывается: Среднегодовое число учащихся * расходы на мягкий инвентарь на 1 учащегося:

432 * 300 = 129 600

513,6 * 300 = 154 080

- Расходы на питание в год рассчитывается: Среднегодовое число учащихся * Норма расхода на питание 1 учащегося * Число дней функционирования групп:

432 * 40 * 248 = 4 285 440

513,6 * 40 * 248 =5 094 912

- Итого расходов на ГПД:

112320+29203,2+129600+4285440=4556563,2

133536+34719,36+154080+5094912=5417247,36

Таблица 1.4

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Среднегодовое число учащихся 1— 4-х классов

540

642

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД

432

513,6

3. Расходы по заработной плате в год:

на 1 учащегося, руб.

260

260

на всех учащихся, руб.

112320

133536

4. Начисления на заработную плату 26%

на 1 учащегося, руб.

67,6

67,6

на всех учащихся, руб.

29203,2

34719,4

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

на 1 учащегося, руб.

300

300

на всех учащихся, руб.

129600

154080

6. Расходы на питание:

норма расходов на питание на 1 учащегося в день, руб.

40

40

число дней функционирования групп

248

248

расходы на питание в год, руб.

4285440

5094912

Итого расходов на ГПД, руб.

4556563,2

5417247,4

5. Свод расходов по общеобразовательным школам

- Строки 1,2,3 переносим из таблицы 1.2 по текущему году и по проекту;

- Начисления на заработную плату: всего ФЗП * 26%:

391426,8 * 0,26 = 101 770, 97

371 454,3 * 0,26 = 96 578, 12

- Хозяйственные и командировочные расходы переносим из таблицы 1.3;

- Учебные и прочие расходы переносим из таблицы 1.3;

- Расходы на ГПД – из таблицы 1.4;

- Итого расходов на текущее содержание школ просуммируем по всем строкам:

Таблица 1.5

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала

391426,8

371454,3

2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала

68000

80240

3. Всего ФЗП

551312,2

542033,2

4. Начисления на заработную плату

143 341

140 929

5. Хозяйственные и командировочные расходы

17790,0

21030,0

6. Учебные и прочие расходы

16355

19465

7. Расходы на ГПД

4556563,2

5417247,4

Итого расходы на текущее содержание школ

5 285 361

6 140 705

6. Учет расходов на содержание ДОУ

- Среднегодовое число детей:

- Расходы на заработную плату в год на всех детей: Расходы на 1 ребенка * Среднегодовое число детей

325 * 280 = 91 000

375 * 280 = 105 000

- Начисления на заработную плату:

91 000 * 0,26 = 23 660

105 000 * 0,26 = 27 300

- Число дето-дней: Число дней функционирования * Среднегодовое число детей

225 * 325 = 73 125

225 * 375 = 84375

- Расходы на питание всех детей в год: Норма расхода на 1 ребенка * число дето-дней:

50 * 73 125 = 3 656 250

50 * 84375 = 4 218 750

- Расходы на оборудование всех новых мест: (Число детей на конец года – Число детей на начало года) * Расходы на оборудование 1 нового места:

(350 – 300) * 500 = 25 000

(400 – 350) *500 = 25 000

300 * 350 = 105 000

350 * 350 = 122 500

- Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест: Число детей на начало года * Расходы на дооборудование 1 ранее действовавшего места:

- Хозяйственные и прочие расходы на всех детей: Среднегодовое число детей * Хозяйственные и прочие расходы на 1 ребенка:

325 * 640 = 208 000

375 *500 = 240 000

- Родительская плата на всех детей: Число дето-дней * Родительская плата на 1 ребенка:

73125 * 30 = 2 193 750

84375 * 30 = 2 531 250

- Всего расходов рассчитываются, как сумма расходов по всем строка:

91000 + 23660 + 3656250 + 25000 + 105000 + 208000 = 4 108 910

105000 + 27300 + 4218750 + 25000 + 122500 + 240000 = 4 738 550

- Финансирование из бюджета рассчитывается: Всего расходов – Средства родителей

6302660 – 2193750 = 4 108 910

7269800 – 2531250 = 4 738 550

Таблица 1.6

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Число детей:

на начало года

300

350

на конец года

350

400

среднегодовое (прирост с 01.07)

325

375

2. Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, руб.

280

280

на всех детей, руб.

91000

105000

3. Начисления на заработную плату, руб.

23660

27300

4. Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

50

50

число дней функционирования

225

225

число дето-дней

73125

84375

расходы на питание всех детей в год, руб.

3656250

4218750

5. Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1-го нового места, руб.

500

500

на оборудование всех новых мест, руб.

25000

25000

на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.

350

350

на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.

105000

122500

6. Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, руб.

640

640

на всех детей, руб.

208000

240000

7. Родительская плата:

на 1 ребенка вдень, руб.

30

30

на всех детей в год, руб.

2193750

2531250

8. Всего расходов, руб.

4 108 910

4 738 550

В том числе:

средства родителей

2 193 750

2 531 250

финансирование из бюджета

1 915 160

2 207 300

7.Свод расходов на образование

- По графе «Принято»: Показатель ДОУ в городах переносим из таблицы 1.6 «финансирование из бюджета». Показатель Школы общеобразовательные в городах переносим из таблицы 1.5 «итого расходов».

Фонд всеобуча рассчитывается: (Школы общеобраз-ные в городах + Школы общеобраз-ные в сельской местности) * 1%

Таблица 1.7

Наименование

Принято

Исполнено за 6 месяцев

Ожидаемое исполнение

Проект на следующий год

1. ДОУ в городах

1 915 160

957 580

1 915 160

2 207 300

2. ДОУ в сельской местности

700000

400000

700000

800000

3. Школы общеобразовательные в городах

5 285 361

2 642 681

5 285 361

6 140 705

4. Школы общеобразовательные в сельской местности

850000

425000

850000

900000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности

398191

200000

398191

365900

6. Приобретение учебников

480000

240000

480000

500000

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46923

23460

46923

48220

8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми

660200

330100

660200

710000

9. Детские дома

40000

20000

40000

40000

10. Фонд всеобуча

61 353,6

30 676,8

61 353,6

70 407

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования

400000

200000

400000

500000

12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков

45000

22500

45000

50000

13. Итого расходов

10882188,6

5441094,3

10882188,6

12332532

14. Приобретение инвентаря и оборудования

1000000

500000

1000000

1150000

15. Капитальные вложения на строительство

900000

500000

900000

1200000

16. Капитальный ремонт

600000

300000

600000

500000

Всего расходов

13382188,6

6691094,3

13382188,6

17641694

2. Здравоохранение

2.1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

- Расчет среднегодового количества коек определяется: Койки на начало года + (Койки на конец года – Койки на начало года) * Число месяцев функционирования / 12 месяцев:

· Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки:

Детские койки:

Терапевтические койки:

Родильные койки:

Прочие койки:

· Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки:

Детские койки:

Терапевтические койки:

Родильные койки:

Прочие койки:

- Число койко-дней рассчитывается: Среднегодовое количество коек * Число дней функционирования

· Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 62,67 * 320 = 20 054, 40

Детские койки: 52,00 * 320 = 16 640

Терапевтические койки: 72,00 * 340 = 24 480

Родильные койки: 40,00 * 330 = 13 200

Прочие койки: 72,50 * 300 = 27 750

· Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки: 94,17 * 300 = 28 251

Детские койки: 105,83 * 320 = 33 865, 6

Терапевтические койки: 170 * 310 = 52 700

Родильные койки: 126,25 * 330 = 41 662, 50

Прочие койки: 102,50 * 300 = 30 750

- Сумма расходов в год: Норма расходов на 1 койко-день * Число койко-дней

Питание

· Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 20 054,4 * 24 = 481 305,6

Детские койки: 16 640 * 25 = 416 000,00

Терапевтические койки: 24 480 * 21 = 514 080,00

Родильные койки: 13 200 * 30= 396 000,00

Прочие койки: 21 750 * 20= 435 000,00

· Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки: 28 251 * 23 = 649 773,0

Детские койки: 33 865,6× 25 = 846 640

Терапевтические койки: 52 700,00 * 21 = 1 106 700,00

Родильные койки: 41 662,50 * 27 = 1 124 887,50

Прочие койки: 30 750 * 22 = 676 500,00

Медикаменты

· Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 20 054,4 * 20 = 401 088

Детские койки: 16 640 * 30 = 499 200,00

Терапевтические койки: 24 480 * 17 = 416 160,00

Родильные койки: 13 200 * 32= 422 400,00

Прочие койки: 21 750 * 30= 652 500,00

· Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки: 28 251 * 27 = 762 777

Детские койки: 33 865, 6 * 30 = 1 015 968

Терапевтические койки: 52 700 * 22 = 1 159 400, 00

Родильные койки: 41 662, 50 * 32= 1 333 200, 00

Прочие койки: 30 750 * 30 = 922 500,00


Учреждение

Показатель

Проект

На начало года

На конец года

Среднегодовое

Сроки развертывания сети

Число дней функционирования

Число койко-дней

Норма расходов на 1 койко-день, руб.

Сумма расходов в год, руб.

Питание

Медикаменты

Питание

Медикаменты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Больницы и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические койки

58

66

62,67

С 01.06

320

20054,4

24

20

481305,60

401088

2. Детские койки

49

55

52,0

С 01.07

320

16640,00

25

30

416000,00

499200

3. Терапевтические койки

60

78

72,0

С 01.05

340

24480,00

21

17

514080,00

416160

4. Родильные койки

40

40

40,0

-

330

13200,00

30

32

396000,00

422400

5. Прочие койки

70

80

72,5

С 01.10

300

21750,00

20

30

435000,00

652500

ИТОГО:

277

319

299,17

X

X

X

X

X

2242385,60

2391348

2. Больницы и диспансеры в городах

1. Хирургические койки

90

100

94,17

С 01.08

300

28251,00

23

27

649773,00

762777,00

2. Детские койки

100

110

105,83

С 01.06

320

33865,6

25

30

846640,00

1015968,00

3. Терапевтические койки

140

180

170,0

С 01.04

310

52700,0

21

22

1106700,00

1159400,00

4. Родильные койки

120

135

126,25

С 01.08

330

41662,5

27

32

1124887,50

1333200,00

5. Прочие койки

100

110

102,5

С 01.10

300

30750,0

22

30

676500,00

922500,00

ИТОГО:

550

635

598,8

X

X

X

X

X

4404500,50

5193845,00


Таблица 2.2

План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность

Число ставок должностей

Расчет нормы обслуживания в час

Число часов работы в день

Дневная нагрузка

Число рабочих дней в году

Годовая нагрузка

Число врачебных посещений

Средний расход на медикаменты на 1 посещение

Сумма расходов на медикаменты, руб.

в поликлинике

на дому

в поликлинике

на дому

в поликлинике

на дому

всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1. Терапия

2,5

5

2

3

3

15

6

21

281

5901,00

14752,50

8

118 020,00

2. Хирургия

1,5

8

1,25

4,5

0,5

36

0,63

36,63

281

10293,03

15439,55

22

339 670,1

3. Гинекология

1

5

1,25

4,5

1

22,5

1,25

23,75

281

6673,75

6673,75

18

120 127,50

4. Педиатрия

2,5

7

2

3

3

21

6

27,00

281

7587,00

18967,50

11

208 642,50

5. Неврология

0,5

5

1,25

5

Х

25

Х

25

281

7025,00

3512,5

5

17 562, 5

6. Дерматология

0,5

8

1,25

5

Х

40

Х

40

281

11240,00

5620,00

15

84 300

7. Стоматология

2

4

Х

5

Х

20

Х

20

281

5620,00

11240,00

20

224 800,00

Всего

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

1 113 122, 6


2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

- Дневная нагрузка в поликлинике рассчитывается: Расчет нормы обслуживания в час в поликлинике * Число часов работы в день в поликлинике:

Терапия: 5 * 3 = 15

Неврология: 5 * 5 = 25

Хирургия: 8 * 4,5 = 36

Дерматология: 8 * 5 = 40

Гинекология: 5 * 4,5 = 22,5

Стоматология: 4 * 5 = 20

Педиатрия: 7 * 3 = 21

- Дневная нагрузка на дому рассчитывается: Расчет нормы обслуживания в час на дому * Число часов работы в день на дому

Терапия: 2 * 3 = 6

Хирургия: 1,25 * 0,5 = 0,63

Гинекология: 1,25 * 1 = 1,25

Педиатрия: 2 * 3 = 6

- Годовая нагрузка: Дневная нагрузка всего * Число рабочих дней в году

Терапия: 21 * 281 = 5901

Неврология: 25 * 281 = 7025

Хирургия: 36,63 * 281 = 10293,03

Дерматология: 40 * 281 = 11240

Гинекология: 23,75 * 281 = 6673,75

Стоматология: 20 * 281 = 5620

Педиатрия: 27 * 281 = 7587

- Число врачебных посещений: Годовая нагрузка * Число ставок должностей

Терапия: 5901 * 2,5 = 14752,5

Неврология: 7025 * 0,5 = 3512,5

Хирургия: 10293,03 * 1,5 = 15439,55

Дерматология: 11240 * 0,5 = 5620

Гинекология: 6673,75 * 1 = 6673,75

Стоматология: 5620 * 2 = 11240

Педиатрия: 7587 * 2,5 = 18967,5

- Сумма расходов на медикаменты: Число врачебных посещений * Средний расход на медикаменты на 1 посещение

Терапия: 14752,5 * 8 = 118020

Неврология: 3512,5 * 5 = 17562,5

Хирургия: 15439,55 * 22 = 339670,1

Дерматология: 5620 * 15 = 84300

Гинекология: 6673,75 * 18 = 120127,5

Стоматология: 11240 * 20 = 224800

Педиатрия: 18967,5 * 11 = 208642,5

2.3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

- Среднегодовое количество коек переносим из таблицы 2.1 из графы 5«Итого»

- Годовой ФЗП рассчитывается: Среднегодовое количество коек * Средняя заработная плата на 1 койку в год:

598,75 * 950 = 568 812, 5

299,17 * 900 = 269 253

Таблица 2.3

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Среднегодовое количество коек

X

598,75

X

299,17

2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

850

950

800

900

3. Годовой ФЗП в год, руб.

500 000

568 812, 5

300 000

269 253

2.4 Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельских местностях

- Канцелярские и хозяйственные расходы:

· Среднегодовое количество коек (из табл. 2.3)

· Итого канцелярских и хозяйственных расходов (стр.1 * стр.2)

- Мягкий инвентарь:

· Среднегодовое количество коек (из табл. 2.1)

· Итого расходов на дооборудование (стр.1 * стр.2)

· Прирост коек за год (табл.2.1 гр.4 – гр.3 «итого»)

Больницы и диспансеры в городах: 635 – 550 = 85

Больницы и диспансеры в сельской местности: 319 – 277 = 42

- Итого расходов на оборудование новых коек: Прирост коек за год * Расходы на оборудование новых коек:

85 * 700 = 59 500

42 * 700 = 29 400

- Всего расходов на мягкий инвентарь: Итого расходов на дооборудование + Итого расходов на дооборудование новых коек:

275 000 + 59 500 = 334 500

138 500 + 29 400 = 167 900

Таблица 2.4

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

Х

598,75

Х

299,17

2. Расходы на 1 койку в год, руб.

450

450

450

450

3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.

Х

269 437,5

Х

134 626,5

II. Мягкий инвентарь

1. Кол-во коек на начало года

Х

550

Х

277

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

500

500

500

500

3. Итого расходов на дооборудование, руб.

Х

275 000

Х

138 500

4. Прирост коек за год

Х

85

Х

42

5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.

700

700

700

700

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.

Х

59 500

Х

29 400

7. Всего расходов на мягкий инвентарь

Х

334 500

Х

167 900

2.5 Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельских местностях

Принято:

- Заработная плата мед. персонала переносим из табл.2.3 (гр.2п.3);

- Начисления на заработную плату (стр.1 * 26%);

- Итого расходов (сумма всех строк)

Проект:

- Заработная плата мед. персонала переносим из табл.2.3 (гр.3п.3);

- Питание (из табл.2.1 гр.11 «итого»);

- Медикаменты (из табл.2.1 гр. 12 «итого»);

- Мягкий инвентарь (из табл.2.4 стр. 7);

- Канцелярские и хозяйственные расходы (из табл.2.4 стр. «итого канц.рас.»)

- Расходы на приобретение оборудования и инвентаря увеличиваются на 18% (по условию): 25 000 * 1,18 = 29 500; 150 000 * 1,18 = 177 000

- Расходы на капитальный ремонт увеличиваются на 15% (по условию): 120 000 * 1,15 = 138 000; 700 000 * 1,15 = 805 000

- Итого расходов (сумма всех строк)

Таблица 2.5

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата медицинского персонала больниц и диспансеров

500 000

568 813

300 000

269 253

2. Начисления на заработную плату (26%)

130 000

147 891

78 000

70 006

3. Питание

3 000 000

4 404 501

2 000 000

2 242 386

4. Медикаменты

3 500 000

5 193 845

2 500 000

2 391 348

5. Мягкий инвентарь

Х

334 500

Х

167 900

6. Канцелярские и хозяйственные расходы

Х

269 438

Х

134 627

7. Приобретение оборудования

250 000

295 000

150 000

177 000

8. Капитальный ремонт

1 200 000

1 380 000

700 000

805 000

9. Прочие расходы

400 000

450 000

300 000

350 000

Итого расходов

8 980 000

13 043 988

6 028 000

6 607 520

2.6 Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям

- Начисления на заработную плату (стр.1 * 26%)

- Медикаменты (из табл.2.2 гр.14)

- Приобретение оборудования и инвентаря увеличивается на 18% (по условию) 380 000 * 1,18 = 448 400

- Расходы на капитальный ремонт увеличивается на 15% (по условию) 1 000 000 * 1,15 = 1 150 000

- Расходы на приобретение оборудования увеличиваются на 18% (по условию) 380 000 * 1,18 = 448 400

Таблица 2.6

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата медицинского персонала

750 000

800 000

2. Начисления на заработную плату (26%)

195 000

208 000

3. Медикаменты

1 113 123

1 200 00

4. Мягкий инвентарь

Х

350 000

5. Канцелярские и хозяйственные расходы

Х

160 000

6. Приобретение оборудования

380 000

448 400

7. Капитальный ремонт

1 000 000

1 150 000

8. Прочие расходы

Х

250 000

Итого расходов

3 438 123

4 566 400

2.7 Свод расходов на здравоохранение

- Больницы и диспансеры в городах (из табл.2.5)

- Больницы и диспансеры в сельской местности (из табл.2.5)

- Амбулаторно-поликлинические учреждения ( из табл.2.6)

Исполнено за 6 месяцев (1/2 от принято)

Ожидаемое исполнение = Принято

Таблица 2.7

Учреждение

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

Исполнено за 6 мес.

Ожидаемое исполнение

1. Больницы и диспансеры в городах

8 980 000

4 490 000

8 980 000

13 043 988

2. Больницы и диспансеры в сельской местности

6 028 000

3 014 000

6 028 000

6 607 520

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

3 438 123

1 719 061,5

3 438 123

4 566 400

4. Прочие учреждения здравоохранения

2 000 000

1 000 000

2 000 000

2 400 000

Итого расходов

20 446 123

10 223 062

20 446 123

26 617 908

Проект бюджета района

Доходы:

- Налог на имущество физических лиц (по условию) в текущем году – 32 000 руб., проект на следующий год – повышение на 25%: 32 000 * 1,25 = 40 000;

- Земельный налог (по условию) в текущем году – 148 000 * 0,65 = 96 200 руб., проект на следующий год = (96200 * 1,8 – 1300) * 100% = 171 860;

- Единый налог на вмененный доход (по условию) в текущем году – 272 000 руб., проект на следующий год – повышение на 15%: 272 000 * 1,15 = 312 800;

- Транспортный налог – из табл.2;

- Налог на доходы физических лиц – из табл.3;

- Неналоговые доходы в текущем году (по условию) – 500 руб.. проект на следующий год – повышение на 15%: 500 * 1,15 = 575;

- ИТОГО доходов – сумма по всем строкам доходов;

- Дотации и субвенции из бюджета области – Разница между Итого расходы и Итого доходы;

Расходы:

- Общегосударственные вопросы в текущем году (по условию) – 105 000 руб., за 6 месяцев – 60 000 руб., проект на следующий год – увеличение на 6%: 105 000 * 1,06 = 111 300;

- Обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности в текущем году (по условию) – 100 000 руб., за 6 месяцев – 50 000, проект на следующий год – увеличение на 10%: 100 000 * 1,10 = 1110 000;

- Национальная экономика в текущем году (по условию) – 250 000 руб., за 6 месяцев – 125 000, проект на следующий год – увеличение на 7,5%: 250 000 * 1,075 = 268 750;

- Жилищно-коммунальное хозяйство в текущем году (по условию) – 800 000 руб., за 6 месяцев – 30 000 руб., проект на следующий год – увеличение на 11%: 800 000 * 1,11 = 888 000;

- Охрана окружающей среды в текущем году (по условию) – 100 000 руб., проект на следующий год – увеличение на 5%: 100 000 * 1,05 = 105 000;

- Образование – из табл. 1,7;

- Культура, кинематография и СМИ в текущем году (по условию) – 250 000 руб., за 6 месяцев – 125 000 руб., проект на следующий год – 300 000 руб.;

- Здравоохранение и спорт – из табл. 2,7;

- ИТОГО расходов – сумма по всем строкам расходов;

- Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета; 1 827 309, 6 * 2% = 36 546, 2

- Субвенции в областной бюджет – Разница между Итого доходов и итого расходы;

Форма № 1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

год, тыс.руб.

Учреждение

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

1

2

3

4

5

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 000

16 000

32 000

40 000

2. Земельный налог

96 200

48 100

96 200

171 860

3. Единый налог на вмененный доход

272 000

136 000

272 000

312 800

4. Транспортный налог

21178

10589

21178

21 178

5. Налог на доходы физических лиц

3679

1839,5

3679

3679

6. Неналоговые доходы

500

250

500

575

Всего доходов

425 557

212 778, 5

425 557

550 092

Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы

105

60

105

111, 3

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100

50

100

110

3. Национальная экономика

250

125

250

268, 75

4. Жилищно-коммунальное хозяйство

800

300

800

888

5. Охрана окружающей среды

100

50

100

105

6. Образование

13382

6691

13382

17641,694

7. Культура, кинематография и средства массовой информации

250

125

250

300

8. Здравоохранение и спорт

20446

10223

20446

26618

Итого расходов

35433

17624

35433

46042,744

Субвенции в областной бюджет

390124

195154,5

390124

504049,256

Всего расходов

425 557

212 778, 5

425 557

550 092

Оборотная кассовая наличность

708,66

352,48

708,66

920,85


ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.

Структурно - динамический анализ активов и пассивов организации

Показатель

Сумма, тыс.руб.

Темп роста (снижен.),%

Структура доходов и расходов

Текущий год

Следующий год

изменение (+,-)

Текущий год

Следующий год

изменение (+,-)

1. Налог на имущество физических лиц

32 000

40 000

8 000

25,00

7,5

7,3

- 0,2

2.Земельный налог

96200

171 860

75660

78,65

22,6

31,2

8,6

3. Единый налог на вмененный доход

272 000

312 800

40 800

15,00

63,9

56,9

- 7

4. Транспортный налог

21 178

21 178

0

0,00

5,0

3,8

- 1,2

5. Налог на доходы физических лиц

3679

3679

0

0,00

0,9

0,7

- 0,2

6. Неналоговые доходы.

500

575

75

15,00

0,1

0,1

0

ИТОГО доходов

425 557

550092

124535

29,26

100,00

100,00

0,00

1. Общегосударственные вопросы.

105

111,3

6,3

6,00

0,3

0,2

- 0,1

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.

100

110

10

10,00

0,3

0,2

- 0,1

3. Национальная экономика

250

268,75

18,75

7,5

0,7

0,6

- 0,1

4. Жилищно-коммунальное хозяйство

800

888

88

11,00

2,3

1,9

- 0,4

5. Охрана окружающей среды

100

105

5

5

0,3

0,2

- 0,1

6. Образование

13382

17641,694

4259,694

31,83

37,8

38,3

0,5

7. Культура, кинематография и СМИ

250

300

50

20,00

0,7

0,7

0

8. Здравоохранение и спорт.

20446

26618

6172

30,19

57,7

57,8

0,1

ИТОГО расходов

35433

46042,7

10609,7

29,94

100,00

100,00

0,00

Оборотная кассовая наличность

708,66

920,85

212, 19

29,94


ДОХОДЫ:

1. Динамика доходов:

Доходы данного бюджета МО в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 124535 тыс. руб., то есть на 29,26%. Это произойдет в основном из-за увеличения суммы земельного налога на 75 660 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 78,65%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 15%, то есть на сумму 40 800 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75 тыс. руб. Сумма транспортного налога в следующем году не изменится относительно текущей суммы, как и НДФЛ останутся прежними.

2. Структура доходов:

В текущем году можно выделить, что основную часть доходов бюджета МО составляет Единый налог на вмененный доход, он равен 63,9% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляет земельный налог, его величина – 22,6%. Налог на доходы физических лиц в структуре доходов составляет 7,5%. А транспортный налог 5%. Невесомую роль играют НДФЛ (0,9%), неналоговые доходы (0,1%).

В прогнозируемом следующем году структура доходов заметно изменится: уменьшится процент Единого налога на вмененный доход на 7% и составит всего 56,9%. Возрастет сумма земельного налога и составит 31,2% от общей суммы доходов против 22,6% текущего года. Доля налога на имущество физических лиц уменьшится на 0,2%. На доли процента произойдет изменение НДФЛ (-0,2%). Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -1,2%.

РАСХОДЫ:

1. Динамика расходов

По сравнению с текущим годом в прогнозируемом году расходы бюджета МО увеличатся на 10609,7 тыс. руб., то есть на 29,24%. Заметно увеличились расходы на здравоохранение и спорт на сумму 6172 тыс.руб., на образование (4259,69 тыс.руб.), на ЖКХ на сумму почти 88 тыс. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 11%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 50 тыс. руб., относительно текущего года – на 20,0%. На сумму 18,75 тыс. руб. (7,5%) увеличились затраты на национальную экономику, на 10 тыс. руб. (10%) - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 тыс. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 6,3 тыс. руб. (6%) С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности на 212,19 тыс. руб., темп роста кассовой наличности равен 29,24%.

2. Структура расходов.

В структуре расходов весомое значение составляют расходы на здравоохранение, их размер 57,7% от общей суммы. На втором месте в структуре расходов затраты на образование, составляют 37,8%. Расходы на ЖКХ – 2,3%. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, они составляют 0,7 % от общей суммы расходов. Затраты на общегосударственные вопросы – 0,3% и суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды 0,3%.

Рассматривая структуру расходов следующего года, можно отметить, что по сравнению с текущим годом, увеличение расходов произошло лишь на здравоохранение и спорт на 0,1%. Без изменения остались расходы на национальную безопасность охрану окружающей среды. По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,2% - на национальную экономику, на 0,1% - на общегосударственные вопросы, на 0,3% - на ЖКХ и на 5,2% - на образование.

Финансовое состояние

Составив проект бюджета района, определен размер доходов бюджета в следующем году – 550092 тыс. руб.

Размер расходов определен в сумме 46042,7 тыс. руб.

Превышение доходов над расходами означает профицит бюджета. Он определен в размере 5 686 697 руб.

1. В ходе горизонтального анализа, в котором сравнивались текущие показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий год превышает темп роста расходов на тот же период. Это говорит о положительном развитии данного района.

2. Вертикальный анализ, в результате которого определяется структура бюджета, показал, что большинство доходов в бюджет поступает в виде земельного налога, но большая часть расходов идет на социальное развитие района: образование, здравоохранение и спорт и жилищно-коммунальное хозяйство. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев отрицательны, то есть доходы снижаются. Изменения в структуре расходов носят также отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов расходы по многим статьям уменьшаются.

3. Для того чтобы финансовое состояние бюджета можно было назвать устойчивым, должно выполнятся данное требование:

Дс : Д = 60-70%, где

Дс – собственные доходы бюджета,

Д – общая сумма бюджетных доходов.

В нашем случае этот процент равен:

· 1 734 922/1 995 747 = 0,87 или 87 % - для текущего года,

· 1 990 049/ 2 222 194 = 0,9 или 90% для следующего года.

То можно с уверенностью сказать, что финансовое состояние данного бюджета МО абсолютно устойчивое.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Бюджетная система России: Учебник/ Под ред. Г.Б. Поляка. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

3. Финансы: Учебник/Под ред. Г.Б. Поляка. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

4. Финансы : Учеб.пособ. / Под ред. Проф. А.М.Ковалевой.-4-е изд., перераб. и доп.-М.:Финансы и статистика 2007.-384с.:ил.

5. Консультант плюс.