регистрация /  вход

Заполнение баланса способы группировки объектов бухгалтерского учета (стр. 5 из 7)

№ п/п АКТИВ Наименование разделов и статей Начало периода Конец периода № п/п ПАССИВ Наименование разделов и статей Начало периода Конец периода
1 2 3 4 5 6 7 8
I Внеоборотные активы III Капитал и резервы
1. Нематериальные активы 8700 8700 1. Уставный капитал 172300 172300
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы 88727 86357 2. Нераспределенная прибыль 12841 42180
Итого по разделу I 97427 95057 3. Итого по разделу III 185141 214480
II Оборотные средства IV Долгосрочные обязательства 5800 5800
1. В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция 82598 52571 Итого по разделу IV 5800 5800
2. Дебиторская задолженность 30266 350700 V Краткосрочные обязательства
3. Денежные средства и прочие оборотные активы 169800 64576
Итого по разделу II 282664 467847 1. Займы и кредиты 51000 51000
Баланс 380091 562904 2. Кредиторская задолженность, в том числе
Поставщики и подрядчики 3110 45580
Задолженность перед персоналом 13080 20282
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 7700 46216
Задолженность по налогам и сборам 10560 75846
Доходы будущих периодов 28700 28700
Резервы предстоящих расходов 75000 75000
Итого по разделу V 189150 342624
Баланс 380091 562904

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.

Таблица 12

Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

№ п/п Классификационные группы Счета
1 2 3
1. Счета имущества а) реальных ценностей
движимого имущества недвижимого имущества 01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2.
б) нереальных ценностей (прав требования) 04,62,58.
2. Счета обязательств а) внутреннего хранения (с собственником) 70,75,79,81-86
б) внешнего хранения (с кредиторами) 60,66,67,68,69,76,
3. Результатные (счета изменений чистого капитала)
а) увеличивающие капитал 90,91,98,99
б) уменьшающие капитал 94,96,97

Таблица 13

Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре

№ п/п Классификационные группы Счета
1 2 3
1. Основные счета
активные 01 ,04 ,07,08,09,10 ,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43, 44,45,46,50,51 ,52 ,55,57,58, 62, 73, 79,
пассивные 02,05,14,59,60 ,63,66,67 ,68,69,70 ,77 80 ,81,82,83,84 ,86,90,91 ,94,96,97,98.
активно-пассивные 71 ,75,76 , 99.
2. Регулирующие счета
Счета хозяйственных процессов Процесс заготовления: счета № 11,15,16. Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46. Процесса реализации: счет № 90.
Собирательно-распределительные 25,26,44.
Калькуляционные 20,23,29,08
3. Распределительные по периодам 96,97,98
Операционно-результативные 40,46,90,91.
Финансово-результатные 99 "Прибыли и убытки".
Забалансовые счета 001 "Арендованные основные средства"; 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"; 003 "Материалы, принятые на переработку"; 004 "Товары, принятые на комиссию"; 005 "Оборудование, принятое для монтажа"; 006 "Бланки строгой отчетности"; 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"; 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"; 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"; 010 "Износ основных средств"; О11"Основные средства, переданные в аренду".

Задание 6. Документация

Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.

Приходный кассовый ордер № 4

Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.

Задание выполнено в приложении 1.

Расходный кассовый ордер №2

От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.

Задание выполнено в приложении 2.

3. Авансовый отчет № 7

От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.

Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.

Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.

Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.

Задание выполнено в приложении 3.

4. Платежное поручение № 89

От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.

Задание выполнено в приложении 4.

5. Объявление на взнос наличными № 9

От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.

Задание выполнено в приложении 5.

6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.

На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.

КАССА за 25 декабря 200Х г.

Отчет кассира

Номер документа От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход, руб., коп.
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня 2000 -
1. Принято от Орлова Д.П. 71.2 2700 -
2. Принято от Антонова Г.И. 71.1 5500 -
Итого за день 8300 -
Остаток на конец дня 10300 -
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии -

Задание 7. Учетные регистры

Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.

Таблица 14

Данные для выполнения задания

№ п/п Наименование учетных регистров № п/п Наименование учетных регистров
1. Журнал регистрации хозяйственных операций 11. Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками"
2. Оборотная ведомость по синтетическим счетам 12. Мемориальный ордер
3. Шахматная оборотная ведомость 13. Журнал-главная
4. Накопительная ведомость по счету "Касса" 14. Оборотная ведомость по аналитическим счетам
5. Сальдовые ведомости 15. Карточка количественно-суммового учета материалов
6. Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса" 16. Журнал регистрации приходных ордеров
7. Журнал-ордер № 10 "Издержки производства" 17. Кассовая книга
8. Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами" 18. Журнал учета выданных доверенностей
9. Карточки складского учета материалов 19. Журнал учета поступивших
10. Инвентаризационные карточки по учету основных средств

Таблица 15

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.