Федеральное агентство по образованию РФ
ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»
Лысьвенский филиал
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Студентка
Группы ЗБЭ-09-2
Шифр 09-12
Зернина Елена Ивановна
Преподаватель:
О.Г. Кобзева
г. Лысьва, 2010
Содержание
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Список использованной литературы
Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»
Таблица 1.
Группировка имущества по составу
| Наименование разделов и статей баланса | Наименование имущества | Сумма, д.е. |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Внеоборотные активы нематериальные активы основные средства и т.д. | Здание офиса | 1 231 000 |
| Кирпичная оградка хозяйственного двора | 20 418 | |
| Шкафы конторские | 30 500 | |
| Здание котельной | 210 000 | |
| Здание детского сада | 208 000 | |
| Здание склада готовой продукции | 100 000 | |
| Оборудование склада готовой продукции | 110 000 | |
| Оборудование цехов | 160 000 | |
| Машины швейные универсальные | 212 000 | |
| Хозяйственный инвентарь: - детского сада - производственных цехов | 9 700 28 400 | |
| Разные специальные инструменты | 279 000 | |
| Здание гаража | 230 000 | |
| Оборудование детского сада (основные средства) | 121 050 | |
| Автомашина «Москвич» | 39 420 | |
| Здание цеха № 1 | 1 000 000 | |
| Автомашины грузовые | 108 000 | |
| Здание цеха № 2 | 1 876 040 | |
| Машины швейные специальные | 535 000 | |
| Итого по разделу I | 6 508 528 | |
| II. Оборотные активы, материалы и т.д. | Стулья конторские | 17 000 |
| Шкафы несгораемые | 9 750 | |
| Задолженность за прочими дебиторами | 760 | |
| Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию | 120 000 | |
| Часы настенные | 6 500 | |
| Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К. | 1 900 | |
| Столы двухтумбовые | 12 210 | |
| Незавершенное производство в цехе № 2 | 14 700 | |
| Незавершенное производство в цехе № 1 | 8 000 | |
| Машинка пишущая | 8 760 | |
| Уголь на складе общества | 100 190 | |
| Сейф | 4 470 | |
| Денежные средства в кассе | 1 300 | |
| Денежные средства на расчетном счете в банке | 630 000 | |
| Задолженность за покупателями | 72 000 | |
| Вспомогательные материалы | 64 000 | |
| Разные основные материалы | 980 000 | |
| Пальто женские зимние | 570 000 | |
| Пальто детские зимние | 110 000 | |
| Основные материалы на складе (разные) | 280 000 | |
| Задолженность за подотчетными лицами | 1 940 | |
| Готовая продукция, отгруженная покупателям | 210 000 | |
| Масло машинное | 290 | |
| Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары | 170 000 | |
| Итого по разделу II | 3 393 770 | |
| Всего имущества | 9 902 298 | |
Таблица 2.
Группировка имущества по источникам образования
| Наименование разделов и статей баланса | Наименование источников имущества | Сумма, д.е. |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Капитал (собственные источники) Уставный капитал и. т. д. | Уставный капитал | 5 900 000 |
| Прибыль | 703 598 | |
| Целевое финансирование | 115 400 | |
| Добавочный капитал | 400 000 | |
| Резервный капитал | 287 200 | |
| Итого по разделу I | 7 406 198 | |
| II. Долгосрочные пассивы | Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства | 580 000 |
| Итого по разделу II | 580 000 | |
| III. Краткосрочные пассивы | Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы | 350 000 |
| Задолженность прочим организациям и предприятиям | 64 000 | |
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 200 400 | |
| Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих | 100 600 | |
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда | 532 000 | |
| Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы | 255 100 | |
| Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы | 414 000 | |
| Итого по разделу III | 1 916 100 | |
| Всего источников имущества | 9 902 298 | |
Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки
Таблица 3.
Типы хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Изменения в балансе | Тип изменения | Проводка | Сумма | ||||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||||||
| Увеличение | Уменьшение | Увеличение | Уменьшение | Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Отпущены со склада общества в производство материалы | Осн. Производство (20) | Материалы (10/1) | - | - | 1 | 20 | 10/1 | 800 000 |
| 2 | Отпущено со склада в производство топливо | Осн. Производство (20) | Материалы (10/3) | - | - | 1 | 20 | 10/3 | 34 400 |
| 3 | Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком | - | Расчетные счета (51) | - | Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60) | 4 | 60 | 51 | 100 000 |
| 4 | Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию | Расч. с покупат-ми и заказчиками (62) | Товары отгруженные (45) | - | - | 1 | 62 | 45 | 900 000 |
| 5 | Списана отгруженная покупателям готовая продукция | Продажи (90) | Готов. продукция (43) | - | - | 1 | 90 | 43 | 890 000 |
| 6 | Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию | Расчетные счета (51) | - | Расч. с покупателями и заказчиками (62) | - | 3 | 51 | 62 | 900 000 |
| 7 | Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту | - | Расчетные счета (51) | - | Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66) | 4 | 66 | 51 | 60 000 |
| 8 | Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты | Материалы (10/1) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/1 | 60 | 300 000 |
| 9 | Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства | Осн. Производство (20) | Расчеты с подотчетными лицами (71) | - | - | 1 | 20 | 71 | 2 000 |
| 10 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. | Касса (50) | Расчеты с подотчетными лицами (71) | - | - | 1 | 50 | 71 | 840 |
| 11 | Начислена зарплата рабочим за февраль | Осн. Производство (20) | - | Расчеты с персон. по ЗП (70) | - | 3 | 20 | 70 | 127 000 |
| 12 | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим | Касса (50) | Расчетные счета (51) | - | - | 1 | 50 | 51 | 95 000 |
| 13 | Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим | - | Касса (50) | - | Расчеты с персон. по ЗП (70) | 4 | 70 | 50 | 127 000 |
| 14 | Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства | Вложения во внеоб. Активы (08) | - | Доходы будущ. Периодов (98/2) | - | 3 | 08 | 98/2 | 149 000 |
| Основные средства (01) | Вложения во внеоб. Активы (08) | - | - | 1 | 01 | 08 | |||
| 15 | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы | Касса (50) | Расчетные счета (51) | - | - | 1 | 50 | 51 | 370 |
| 16 | Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина | - | Основные средства (01) | - | Прочие доходы и расходы (91/2) | 4 | 91/2 | 01 | 34 000 |
| 17 | Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен | Материалы (10/9) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/9 | 60 | 2 740 |
| 18 | Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты: | ||||||||
| - ткань шерстяная с лавсаном | Материалы (10/1) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/1 | 60 | 300 000 | |
| - ткань шерстяная буклированая | Материалы (10/1) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/1 | 60 | 100 000 | |
| 19 | Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен | Материалы (10/1) | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | - | 3 | 10/1 | 60 | 200 000 |
| 20 | Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства | Готов. продукция (43) | Осн. производство (20) | - | - | 1 | 43 | 20 | 1 055 690 |
| 21 | Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние | Товары отгруженные (45) | Готов. продукция (43) | - | - | 1 | 45 | 43 | 260 000 |
| 22 | Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние | Продажи (90) | Готов. продукция (43) | - | - | 1 | 90 | 43 | 240 000 |
| 23 | Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние | Расчетные счета (51) | - | Расч. с покупателями и заказчиками (62) | - | 3 | 51 | 62 | 130 000 |
| 24 | Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета | - | - | Расчеты с персон. по ЗП (70) | Расчеты по налогам и сборам (68) | 2 | 70 | 68 | 45 212 |
| 25 | Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6 % с суммы начисленной зарплаты | - | - | Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 2 | 70 | 69 | 130 000 |
| 26 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: бюджету по налогам с рабочих и служащих во внебюджетные фонды по ЕСН | - | Расчетные счета (51) | - | Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) | 4 | 69 | 51 | 45 212 |
| 27 | Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н. | Расч. с подотчетными лицами (71) | Касса (50) | - | - | 1 | 71 | 50 | 750 |
| 28 | Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка | - | - | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 2 | 60 | 66 | 1 002 740 |
Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.