Аудит расчетов по заработной плате (стр. 3 из 6)

-60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

-62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

-71 "Расчеты с подотчетными лицами".

· Составить оборотную ведомость синтетического учета за месяц (табл. 11).

· Заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец месяца по установленной форме.

· Рассчитать показатели ликвидности по данным бухгалтерского баланса на начало и конец периода (табл.12). Сделать выводы.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода

Таблица 1

Счет	Наименование счетов	дебет	кредит
1	Основные средства	1 041 503	-
2	Амортизация основных средств	-	154 946
4	Нематериальные активы	149 954	-
5	Амортизация нематериальных активов	-	44 392
10	Материалы	504 400	-
18	Налог на добавленную стоимость	100 890	-
20	Основное производство	27 081	-
43	Готовая продукция	637 200	-
50	Касса	37 701	-
51	Расчетный счет	955 800	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	372 443
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	307 130	-
67	Кредиты банка	-	424 800
68	Расчеты с бюджетом	-	141 352
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	64 251
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	245 322
71	Расчеты с подотчетными лицами	19 222	-
75	Расчеты с учредителями	180 966	-
76	Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами	-	92 819
85	Уставной капитал	-	2 234 822
99	Прибыль (Убыток)	-	186 700
итого	3 961 847	3 961 847

Обороты по синтетическим счетам бухгалтерского учета

01 «Основные средства»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 1 041 503
720 000 129 600
Об. Дт 849 600	Об. Кт
Сальдо конечное 1 891 103

02 «Амортизация основных средств»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 154 946
45 000 22 000
Об. Дт	Об. Кт 67 000
Сальдо конечное 221946

08 «Оборудование к установке»
ДТ	КТ
Сальдо начальное	Сальдо начальное
720 000	720 000
Об. Дт 720 000	Об. Кт 720 000
Сальдо конечное-	Сальдо конечное-

10«Материалы»
ДТ		КТ
Сальдо начальное 504 400		Сальдо начальное
270 000 135 000		110 553
Об. Дт 405 000		Об. Кт 110 553
Сальдо конечное 798 847		Сальдо конечное
18 «НДС по приобретенным ценностям»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 100 890	Сальдо начальное
129 600 41 400 129 600 48 600 24 300 17 280 19 800	129 600 129 600
Об. Дт 410 588	Об. Кт 259 200
Сальдо конечное 252 270	Сальдо конечное

20 «Основное производство»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 27 081	Сальдо начальное
110 553 558 000 195 300 1 674 45 000 630 018 96 000	1 648 826
Об. Дт 1 636 545	Об. Кт 1 648 826
Сальдо конечное14 800	Сальдо конечное

26 «Общехозяйственные расходы»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное
306 000 107 100 918 42 000 42 000 22 000 110 000	630 018
Об. Дт 630 018	Об. Кт
Сальдо конечное-	Сальдо конечное

43 «Готовая продукция»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 637 200	Сальдо начальное
1 648 826	2 286 026
Об. Дт 1 648 826	Об. Кт 2 286 026
Сальдо конечное-	Сальдо конечное-

42 «НДС»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное -
424 211
Об. Дт -	Об. Кт 424 211
Сальдо конечное-	Сальдо конечное 424 211

44 «Расходы на реализацию»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное -
34 000	34 000
Об. Дт 34 000	Об. Кт 34 000
Сальдо конечное-	Сальдо конечное

50 «Касса»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 37 701	Сальдо начальное
786 240	670 000 116 240
Об. Дт 786 240	Об. Кт 786 240
Сальдо конечное 37 701	Сальдо конечное

51 «Расчетный счет»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 955 800	Сальдо начальное
116 240 1 400 000 260 000 588 000	849 600 786 240 34 000 141 352 64 251 326 000
Об. Дт 2 364 240	Об. Кт 2 201 443
Сальдо конечное 1 118 597	Сальдо конечное

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное 372 443
849 600 326 000	720 000 129 000 720 000 48 600 135 000 24 300 96 000 17 280
Об. Дт 1 175 600	Об. Кт 1 440 780
Сальдо конечное -	Сальдо конечное 637 623

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 307 130	Сальдо начальное
2 170 000	1 400 000 260 000 588 000
Об. Дт 2 170 000	Об. Кт 2 248 000
Сальдо конечное 854 500	Сальдо конечное 625 370

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное 245 322
69 120 8 640 670 000 116 240	558 000 306 000
Об. Дт 864 000	Об. Кт 864 000
Сальдо конечное -	Сальдо конечное 245 322

68 «Расчеты с бюджетом»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное 141 352
141 352	69 120 68 791
Об. Дт 141 352	Об. Кт 137 911
Сальдо конечное -	Сальдо конечное 137 911

69 «Расчеты по социальному страхованию»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное 64 251
64 251	195 300 1 647 107 100 918 8 640
Об. Дт 64 251	Об. Кт 313 632
Сальдо конечное -	Сальдо конечное 313 632

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
ДТ	КТ
Сальдо начальное 19 222	Сальдо начальное
42 000 42 000
Об. Дт -	Об. Кт 84 000
Сальдо конечное 3 800	Сальдо конечное 68 578

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное 92 819
230 000 41 400 116 240 19 800 110 000
Об. Дт -	Об. Кт 517 440
Сальдо конечное -	Сальдо конечное 610 259

90 «Реализация»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное -
2 286 026 424 211 70 702 34 000	2 170 000 644 939
Об. Дт 2 814 939	Об. Кт 2 814 939
Сальдо конечное -	Сальдо конечное -

91 «Операционные доходы и расходы»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное
230 000	230 000
Об. Дт 230 000	Об. Кт 230 000
Сальдо конечное -	Сальдо конечное -

99 «Прибыли и убытки»
ДТ	КТ
Сальдо начальное -	Сальдо начальное 186 700
644 939 230 000
Об. Дт 874 939	Об. Кт -
Сальдо конечное 688 939	Сальдо конечное -

Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы»

Таблица 2

№	Наименование материалов	Ед.	Цена	Количество	Сумма (руб)
п/п		изм	руб.
1.	Мука	кг	1100	124	136 400
2.	Сахар	кг	2000	184	368 000
ИТОГО:	504 400

Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Таблица 3

№	№ счета, дата	Наименование заказчика	Сумма (руб)
п/п
1.	№ 111
21/7 -200_	ООО "Аура"	84 500
2.	№ 112
24/7 - 200_	ООО "Стройкомплект"	120 000
3.	№ 113
27/7 - 200_	ООО "Восток"	102 630
ИТОГО:	307 130

Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 4

№	Ф.И.О.,	Дата выдачи аванса, документ	Сумма выданного аванса (руб)
п/п	должность
1.	Рук. организ.	26/7 - 200_
Кукушкин А.И.	РКО № 74	4 000
2.	Зав. склад.	29//7 - 200_
Завало Н.А.	РКО № 79	3 800
3.	Бухгалтер	30/7 – 2000
Машкова И.С.	РКО № 81	11 422
ИТОГО:	19 222

Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»