регистрация /  вход

Учет в малом бизнесе (стр. 1 из 2)

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Всероссийский заочный

финансово-экономический институт

Контрольная работа

по предмету «Учет на предприятиях

малого бизнеса»

Вариант 3

Работу выполнил:

студент 5 курса

.

Преподаватель:

Смоленск

2010 год

Вариант 3

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы.

· у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 Января 200Х г;

· все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

· страховые взносы на обязательное страхование согласно закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

· величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;

· заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ);

· НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

· у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.

Для решения контрольной работы необходимо следующее:

1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в Iквартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.

2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

5. На основании данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6),данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9).

7. На основании Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в Iквартале 200Х г.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008г.

Основные средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
78671 487600 780420

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащий списанию в 2009г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет 78671 100 78671 19668
Основные средства со сроком полезного использования от 3 лет до 15 лет 487600 50 243800 60950
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 780420 10 78042 19510
Всего: 1346691 --- 400513 100128

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 2009г.

№ п/п Дата Описание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 10.01.09 Перечислен ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2007г. 3843 69 51
2 10.01.09 Выплачена заработная плата за декабрь 2008г. 6380 70 50
3 11.01.09 Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 2 800 000 60 51
4 13.01.09 Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. 2 800 000 41 60
5 25.01.09 Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г. 6960 70 50
6 27.01.09 Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб. 1 064 000 62 90
7 29.01.09 Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб. 1 456 000 51 62
8 31.01.09 Начислена заработная плата за январь 2009г. 16000 44 70
9 31.01.09 Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г. 2240 44 69
10 31.01.09 Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. 32 44 69
11 03.02.09 Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 3 720 000 60 51
12 04.02.09 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760 000 51 62
13 05.02.09 Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб. 392 000 62 90
14 05.02.09 Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. 3 720 000 41 60
15 06.02.09 Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 руб. 1 900 000 62 90
16 10.02.09 Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г. 2080 68 51
17 10.02.09 Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г. 2240 69 51
18 10.02.09 Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. 32 69 51
19 10.02.09 Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г. 6960 70 50
20 15.02.09 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1 140 000 51 62
21 18.02.09 Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. 1 400 000 62 90
22 20.02.09 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 140 000 51 62
23 22.02.09 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1 400 000 51 62
24 25.02.09 Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г. 6960 70 50
25 27.02.09 Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб. 2 280 000 62 90
26 28.02.09 Начислена заработная плата за февраль 2009г. 16000 44 70
27 28.02.09 Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г. 2240 44 69
28 28.02.09 Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. 32 44 69
29 03.03.09 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1 140 000 51 62
30 05.03.09 Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. 840 000 62 90
31 09.03.09 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840 000 51 62
32 10.03.09 Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г. 2080 68 51
33 10.03.09 Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г. 2240 69 51
34 10.03.09 Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. 32 69 51
35 10.03.09 Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г. 6960 70 50
36 15.03.09 Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1 400 000 60 51
37 17.03.09 Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. 2 800 000 41 60
38 18.03.09 Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. 1 400 000 62 90
39 25.03.09 Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г. 7395 70 50
40 26.03.09 Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб. 3 720 000 41 60
41 27.03.09 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 520 000 51 62
42 28.03.09 Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) 1 400 000 60 51
43 28.03.09 Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. 1 520 000 62 90
44 31.03.09 Начислена заработная плата за март 2009г. 17000 44 70
45 31.03.09 Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за март 2009г. 2380 44 69
46 31.03.09 Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г. 34 44 69
47 31.03.09 Признаны расходы на приобретение основных средств 100128 08 44

Таблица 4