регистрация /  вход

Учет готовой продукции и ее реализация 3 (стр. 1 из 2)

2.2 Учет операций в розничной торговле

Учетный регистр, в котором фиксируются все хозяйственные операции организации.

Таблица 1 - Перечень хозяйственных операций за март 2010 г.

п/п

Наименование документа, №,

дата

Содержание операции

Д

К

Сумма, руб.

1

2

3

4

1 Приходная на­кладная № 121 от 11.03.2010 г., счет фактура № 121 от 11.03.2010 г. Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость: - товаров - НДС по товарам - тары - транспортные расходы - НДС по транспортным расходам

41.2

19

41.3

41.2

19

60

60

60

60

60

107 860

19 415

1 080

7 550

1 359

2 Накладная № 1145 от 22.03.2010г., счет-фактура № 1145 от 22.03.2010 г.

Оприходованы товары, приобретенные на оптовой базе. В сумму счета включена стоимость: - товаров - НДС по товарам - тары

41.2

19

41.3

60

60

60

103 000

18 540

1 030

3 Приходный ордер № 140 от 26.03.2010г., счет-фактура № 105 от 26.03.2010 г. Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС 41.2

60

37 000

4 Справка бухгал­терии. Реестр продажных (розничных) цен Начислена торговая наценка по оприходованным товарам (без учета тары). Размер торговой наценки 50%, НДС 18%

41.2

42

196666

5 Выписка с расчетного счета 01.03.2010 г. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

51

90

31 000

6 Отчет кассира за период с 01 по 15.03.2010 г. Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет

50

90

209 400

7 Отчет кассира за период с 16.03 по 30.03.2010 г. Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет

50

90

290 500

8 Отчеты кассира, расходные кассовые ордера № 19 от 01.03.2010г. № 20 от 03.03.2010г. № 21от 05.03.2010 г. № 22от 10.03.2010 г. № 23от 15.03.2010 г. Сдана торговая выручка для зачисления в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам

57

50

209 000

9 Отчеты кассира, расходные кассовые ордера № 24от 16.03.2010 г. № 25от 20.03.2010 г. № 26от 25.03.2010 г. № 27от 30.03.2010 г. Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам

57

50

290 000

10 Выписки банка с расчетного счета за 01-15.03.2010 г. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

51

57

209 000

11 Выписки банка с расчетного счета за 16.03.20010- 30.03.2010 г. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

51

57

268 000

12 Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 01-15.03.2010 г. Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам

90

41.2

209400

13 Товарные отче­ты материально-ответственных лиц за период с 16.06-30.06.200 г. Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам

90

41.2

290500

14 Выписка банка с расчетного счета за 15.03.2010 г., денежный чек № 01150241, приходный кас­совый ордер №8 от 15.03.2010 г. Списаны с расчетного счета денежные средства, полученные по чеку на выплату: - заработной платы - под отчет

50

50

51

51

89 700

5 000

15 Выписка банка с расчетного счета за 14.03.2010 г. Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности: - бюджету по налогу на доходы физических лиц - по взносам на социальное страхование

68

69

51

51

11 660

23 322

16 Расходный кассовый ордер № 7 от 15.03.2010 г. № 8 от 15.03.2010 г. Выданы денежные средства из кассы: - приемщику для расчетов с населением за сданную стеклянную посуду (тару) - кладовщику для приобретения упаковочного материала

71

71

50

50

3 000

2 000

17 Накладная № 15 от 18.03.2010 г., авансовый отчет приемщика стек­лянной посуды Оприходована принятая от населения стеклянная посуда (тара)

41.3

71

2 680

18 Счет-фактура № 361 от 22.03.2010 г. Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад. В сумму счета включена стоимость: - транспортных расходов - НДС по транспортным расходам

44

19

76

76

7 210

1 300

19 Платежная ведо­мость № 5, рас­ходный кас­совый ордер № 9 от 17.03.2010 г. Выплачена из кассы заработная плата за май

70

50

86 000

20 Реестр депони­рованной зара­ботной платы Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы

70

76

3 700

21 Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г. Начислены работникам магазина за июнь: - заработная плата - пособие по временной нетрудоспособности

44

69

70

70

72 660

7 600

22 Расчет по взносам на социальное страхование за март 2010 г. Начислены платежи во внебюджетные фонды: - пенсионный - ФСС - ФОМС

44

44

44

69

69

69

14532

2107

2253

23 Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г. Удержаны из заработной платы суммы: - налог на доходы физических лиц; - в погашение задолженности по недостаче товаров - по исполнительному листу

70

70

70

68

73.2

76

9 446

4 600

1 200

24 Выписка банка с расчетного счета 17.03.2010 г. Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности: - поставщикам - арендодателям по договору аренды - автотранспортному предприятию - бюджету по НДС

60

76

76

68

51

51

51

51

184 100

43 000

4 280

75 900

25 Договор аренды, счет фактура арен­додателя № 759 от 30.03.2010 г. Начислена арендная плата за март 2010 г.: - сумма без НДС - сумма НДС

44

19

76

76

24 330

4379

26 Разработочная таблица, расчет амортизации Начислена амортизация по торговому оборудованию

44

02

935

27 Приходный ордер № 145 от 18.03.2010 г., авансовый отчет кладовщика Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров

10

71

1 800

28 Требование № 8 от 20.03.200 г. Отпущены материалы со склада на упаковку товаров

44

10

1 800

29 Расчет бухгалтерии Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли

44

96

4 300

30 Инвентаризационная опись; сличительная ведомость Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам

94

41.2

6 700

31 Расчет бухгалтерии Списана торговая наценка по недостающим товарам (сторно)

94

42.3

2 025

32 Расчет бухгалтерии по исчислению естественной убыли товаров Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва

96

94

2 300

33 Приказ руководителя Сумма недостачи сверх норм естественной убыли отнесена на заведующего секцией: - по учетным ценам - на сумму торговой наценки

73.2

73.2

94

94

2 375

2 025

34 Отчет кассира за 27.03.2010 г.; приходный кас­совый ордер № 9 от 27.03.2010 г. Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией

50

73.2

4 400

35 Расчет бухгалтерии Сумма торговой наценка по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов 94 91

2025

36 Справка бухгал­терии. Расчет суммы реализованной торговой наценки (Прил.2) Списывается сумма реализованной торговой наценки способом «красное сторно»

90

42

207118

37 Декларация по НДС - начислен НДС в бюджет по реализованным товарам - списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим товарам

90

68

68

19

80985 39314
38 Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу (издержки обращения)

90

44

130127

39 Выписка банка с расчетного счета 30.03.2010 г., м/о № 120214 Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание

91

51

3400

40 Декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество за 1 квартал 2010 г.

91

68

2000

41 Бухгалтерская справка Определить и списать финансовый результат: - от продажи товаров; - от прочих операций

90

99

99

91

27006

3375

42 Отчет о прибы­лях и убытках (форма № 2) налоговая декларация по налогу на прибыль Определить и начислить в бюджет налог на прибыль

99

68

6646

Учетный регистр для отражения кассовых операций записанных по кредиту счета 50. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.