Один оригинал паспорта сделки возвращается экспортеру, о чем банком делается запись в журнале отдельного учета. Второй экземпляр паспорта сделки остается в банке и формируется досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.
Заверенные ответственным лицом Банка и скрепленные его печатью копии паспорта сделки предприятие-резидент предъявляет наряду с грузовой таможенной декларацией, контрактом и товаросоповодительными документами таможенному органу.
При отсутствии замечаний с его стороны в процессе взаимной сверки представленных документов и при выполнении всех остальных требований таможенного законодательства дается право на вывоз заявленного к экспорту товара, что подтверждается подписью должностного лица таможни на копии паспорта сделки и копии грузовой таможенной декларации. На этих документах ставится личная номерная печать лица, осуществляющего таможенное оформление груза. Копии паспорта сделки вместе с грузовой таможенной декларацией остаются в делах таможни.
Копия ГТД с оттиском личной номерной печати и подписью должностного лица таможни предается предприятию-экспортеру для передачи ее в уполномоченный банк в 10-ти дневный срок со дня выпуска груза таможней.
Сюда (в банк) таможенные органы направляют в двух экземплярах Реестры учетных карточек. Информация, указываемая ими в Реестре включает:
- № Реестра, присвоенный таможенным органом;-
- наименование и адрес банка, подписавшего паспорта сделок;
- контрольный срок возврата Реестра в ГТК России;
- № учетной карточки;
- № паспорта сделки по которым прошло таможенное оформление товара, информацию об отгрузке которого содержит данная учетная карточка ;
- № транзитного валютного счета экспортера;
- наименование и код ОКПО экспортера;
- № контракта на основании которого был открыт паспорт сделки;
- № ГТД присвоенный таможенным органом при таможенном оформлении товара;
- девятизначный код товара в соответствии с ТН ВЭД СНГ;
- стоимость товара заявленная экспортером в ГТД;
- срок поступления валютной выручки;
- код валюты;
- форма расчетов, предусмотренная в условиях платежа контракта;
- количество экспортируемого товара;
- наименование таможни оформившей отправку товара на экспорт.
Поступающие из таможенных органов в уполномоченные банки Реестры учетных карточек заполняются последними по форме:
- указывается сумма выручки от экспорта товаров, фактически поступившая на транзитный валютный счет экспортера по конкретной отгрузке, указанной в учетной карточке, - графа "Сумма банка";
- указываются суммы на которые экспортером были представлены в банк письма МВЭС Российской Федерации, либо уполномоченных МВЭС Российской Федерации органов или Банка России, подтверждающие обоснованность не поступления выручки от экспорта товаров либо причины не поступления выручки в полном объеме и в срок;
- указывается код причины не поступления в полном объеме и в срок выручки от экспорта, указанных в данной учетной карточке товаров на транзитный валютный счет экспортера (например код 06 -действие непреодолимых сил).
Таким образом, Реестры учетных карточек вместе с копиями грузовых таможенных деклараций предоставляют уполномоченному банку возможность осуществлять надлежащий валютный контроль за полнотой и своевременностью поступления валютной выручки от экспорта товаров по каждому контракту.
Содержание учетной карточки включает информацию по одной проведенной отгрузке. Это важный момент, предусматривающий соблюдение основополагающего принципа в организации учета внешнеторговых операций, а именно: данные, содержащиеся в учетной карточке, полностью соответствуют понятию "учетная единица", что означает товарная партия, т.е. любое количество товара по одному контракту, не подлежащее дроблению. Такое единство предоставляет возможность по данным, содержащимся в учетной карточке, осуществлять оперативный валютный контроль за продвижением товара, своевременностью и полнотой его оплаты, а в совокупности с другими докуменгтами и возврат экспортной выручки.
После занесения Реестров в журнал регистрации уполномоченный банк снимает ксерокопии с Реестров, разделяет их на учетные карточки и в течении трех дней направляет на предприятие в целях идентификации сумм, поступающих на счета экспортеров в банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в Реестре.
Выполнив приведенную выше операцию, работник уполномоченного банка разделяет первый экземпляр Реестра на учетные карточки которые относятся к разным паспортам сделки, и распределяет их по соответствующим досье.
Второй экземпляр Реестра заполняется уполномоченным банком, подписывается ответственным лицом с указанием его фамилии и инициалов, скрепляется печатью и не позднее контрольного срока обратной отсрочки возвращается в ГТК Российской Федерации. Таким образом завершаерся первый этап таможенно-банковского контроля, подтверждающего достоверность информации по экспорту товаров. Вся документация , связанная с выполнением конкретного контракта (учетная карточка , копия грузовой таможенной декларации и пр.) после регистрации уполномоченным банком в журнале регистрации направляются в досье по каждому паспорту сделки. После внесения последней суммы по контракту , досье сдается в архив как исполненное .
Информация, содержащаяся во вторых экземплярах Реестра, поступившая из уполномоченного банка в ГТК Российской Федерации, обрабатывается и в целях осуществления валютного контроля направляется в таможни. В пределах своей компетенции таможни обязаны расследовать факты нарушения норм валютного регулирования. В перечне нормативных документов по внешнеэкономической деятельности до недавнего времени отсутствовала целостная система по наличию первичной учетной документации валютного контроля импортных операций. В этом, пожалуй, одна из главных причин почему экспортная выручка оставалась за рубежом .
5.2.4. Осуществление таможенно - банковского контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.
Действие Инструкции № 30 и Инструкции № 01-20/10538 от 26 июля 1995 г. распространяется на валютные операции в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта, если:
- в соответствии с условиями внешнеторгового договора предусмотрены расчеты в валюте иной, чем валюта РФ;
- хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру компенсируется в виде денежных средств в иностранной валюте. В настоящее время согласно Письму ЦБ РФ от 16.01.96 г. №229 в упомянутых инструкциях не применяются: п.2.2., абзац 10-й п.3.5., раздел 7; раздел 6 приостанавливается.
Основным обязательством импортера является оформление паспорта сделки (ПСи), содержащего необходимые для валютного контроля сведения о внешнеторговой сделке. По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт сделки (ПСи), подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера и который осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары по поручению импортера. В случае оплаты импортируемого товара со счета в иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией Банка России, ПСи подписывается территориальным управлением Банка России по месту нахождения импортера.
Одновременно с ПСи импортер представляет в уполномоченный банк оригинал или копию контракта, надлежащим образом заверенную, на основании которого был составлен ПСи. Уполномоченным банком проверяется соответствие данных ПСи условиям контракта и подписываются экземпляры ПСи. ПСи оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр возвращается экспортеру, второй служит для открытия досье, в которое он помещается для хранения.
С подписанием ПСи импортер принимает на себя ответственность за:
- полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПСи;
- поступление в Российскую Федерацию товаров в полном объеме и сроки, не превышающие 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой таможенного оформления, или при невозможности поставки товаров - за возврат на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера суммы предоплаты, ранее переведенной иностранной стороне по контракту или ее приказу, в установленные контрактом сроки, но не более 180 дней с даты осуществления платежа, если иное не разрешено Банком России.
С подписанием ПСи уполномоченный банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функций контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по этому контракту товары (см. п. 3.4. Инструкции) В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении ПСи, подписанного банком импортера по данному контракту, импортер не позднее даты платежа в пользу иностранной стороны по контракту или ее приказу либо представления таможенному органу товаров, импортируемых в соответствии с контрактом, в который внесены изменения и/или дополнения, оформляет в банке импортера новый ПСи, в соответствующем порядке, установленном для самих ПСи, с учетом изменений.
Уполномоченный банк может отказаться подписывать ПСи в случае:
- несоответствия предусмотренных контрактом валютных операций требованиям валютного законодательства РФ;
- наличия в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров за счет сумм, снятых со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;
- отсутствия в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров наличными при отсутствии разрешения (лицензии) Банка России на указанные операции;