Составление бухгалтерского баланса малого предприятия Анализ этапов

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра Финансов и бухгалтерского учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Бухгалтерский учет»

Выполнил: студентка

Группы 4249 А-в Шамгунова Е. А.

Проверил:

д.э.н. Ермакова Н. А.

г. Набережные Челны 2009 г.


Задание к контрольной работе

1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.

Порядок выполнения работы

1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.

2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.

3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.

Исходные данные

Таблица 1 Список работников предприятия

№ № Ф.И.О. Должность Форма наема Оклад, руб. Количество иждивенцев
1 Михайлов О.М Руководитель Штат 8100 -
2 Иванова В.Р. Бухгалтер Штат 6000 -
3 Петров С.К. Менеджер Штат 5400 3
4 Серов В.И. Инженер Штат 4500 -
5 Титов Л.М. Инженер Штат 4200 2
6 Орлова Н.Н. МОП Совмест.(0,5 ст.) 1840 -
7 Симонов К.А. Дизайнер Договор подряда 3600 -

Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…

Дебет Сумма, руб. Кредит Сумма,руб.
Сч.01 400000 Сч.80 162000
Сч. 04 7000 Сч.82 20000
Сч. 08.4 23000 Сч.83 12000
Сч.58 10000 Сч.84 17000
Сч.10 5000 Сч.66 64000
Сч.19 16000 Сч.60 10000
Сч.41 2000 Сч.68 5000
Сч.50 3000 Сч.69* 56000
Сч. 51 165000 Сч.69/1 14000
Сч. 62 4000 Сч.69/2 40000
Сч. 71 2500 Сч.69/3 2000
Сч. 76 42500 Сч.70 28000
Сч.76 6000
Сч.02 300000
ИТОГО 680000 ИТОГО 680000

Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.

Дата Документ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб
2.03. (указать вид)

1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.

50000 в т.ч. НДС7625

20000 в т.ч. НДС3050

3.03. 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу 70000
3.03. 4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. 15000
3.03. 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль расчёт
3.03. 6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февраль расчет
4.03. 7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль расчёт
5.03. 8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды 4000
5.03.

9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы

10.Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад.

расчёт

3500

13.03.

11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт

12. Перечислен аванс поставщикам

4000

10000

16.03.

13. Приобретено оборудование от поставщиков

14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам

15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией

90000 в т.ч. НДС13725

13000

23000 в т.ч. НДС3508

17.03. 16. Материалы отпущены в производство по учётной цене 5200
19.03. 17. Принят авансовый отчет Петрова С.К. 12300
19.03. 18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия расчёт
23.03. 19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет 30000
25.03. 20.Погашен краткосрочный банковский кредит 16000
26.03. 21.Начислена амортизация основных средств расчёт
27.03. 22. Начислена заработная плата работникам предприятия за март расчёт
27.03. 23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март расчёт
27.03. 24. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. расчёт
28.03 25.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечение расчёт
28.03 26.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев расчёт
28.03 27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. расчёт
28.03 28. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям 250000 в т.ч. НДС 38125
28.03

29. Списана себестоимость выполненных услуг

30.Выявлен финансовый результат

расчёт

Справочные данные

1)МП «Интел» - производственно – коммерческая фирма . Основной вид деятельности- оказание услуг.

2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:

а) Пенсионный фонд (ПФ) – 20%

б) Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%

в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%

3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.

4)Производственный календарь:

Январь – 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.

Март -22 раб. дня.

Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц – январь.

5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.

6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.

7) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:

- льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:

-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.

8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.

9) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается.

10) Незавершенное производство отсутствует.

11)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:

а) Оборудование А-стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10лет.

б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.

в) Амортизация начисляется линейным способом.

12)Лимит кассы -3000 рублей.

13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР

14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.

Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.

15)Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.

Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1 Михайлов О.М. 8100 - 8100 1001 - 1001 7099
2 Иванова В.Р. 6000 - 6000 728 - 728 5272
3 Петров С.К. 5400 - 5400 416 - 416 4984
4 Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967
5 Титов Л.М. 4200 - 4200 338 - 338 3862
6 Орлова Н.Н. 1840 - 1840 239 - 239 1601
7 Симонов К.А. 3600 - 3600 468 - 468 3132
Итого: 33640 - 33640 3723 - 3723 29917

Льгота на работника (103) – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Льгота на иждивенца (101) – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8100-400)х0,13=1001 руб.

2) (6000-400)х0,13=728 руб.

3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.

6) 1840х0,13=239 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1 Михайлов О.М. 8100 - 8100 1001 - 1001 7099
2 Иванова В.Р. 6000 - 6000 728 - 728 5272
3 Петров С.К. 5400 - 5400 416 - 416 4984
4 Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967
5 Титов Л.М. 4200 - 4200 338 - 338 3862
6 Орлова Н.Н. 1840 - 1840 239 - 239 1601
Итого: 30040 - 30040 3255 - 3255 26785

Таблица 6. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1 Михайлов О.М. 8100 1215 9315 1211 - 1211 8104
2 Иванова В.Р. 6000 900 6900 845 - 845 6055
3 Петров С.К. 5400 810 6210 521 - 521 5689
4 Серов В.И. 4500 675 5175 621 - 621 4554
5 Титов Л.М. 4200 630 4830 420 2000 2420 2410
6 Орлова Н.Н. 1840 276 2116 275 500 775 1341
Итого: 30040 4506 34546 3893 2500 3255 28153

Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. – удержан перерасход по подотчетным суммам – 500руб.; Титов Л. М. – удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.

Расчет НДФЛ:

1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.

2) (6900-400)х0,13=845руб.

3) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.

6) 2116х0,13=275 руб.

Таблица 7. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.

Содержание операции Январь (руб.) Февраль (руб.) Март (руб.)
1 Начислена заработная плата (всего) 33640 30040 34546
2

Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС от несчастных случаев

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

3

Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС от несчастных случаев

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

Январь месяц:

ПФ: 33640х0,2=6728руб.

ФСС: 33640х0,029=976 руб.

ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.

ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30040х0,2=6008руб.

ФСС: 30040х0,029=871 руб.

ФОМС: 30040х0,031=931 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.

Март месяц:

ПФ: 34546х0,2=6909руб.

ФСС: 34546х0,029=1002 руб.

ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.


Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.

Дата Наименование операции Д К Сумма, руб. Документы
02.03. Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 10 60 42375 Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6.
02.03. НДС по поступившим материалам 19 60 7625 Счет-фактура; акт выполненных услуг.
02.03. Учтены ТЗР по доставке материалов 105 (ТЗР) 60 16950 Счет-фактура; накладная.
02.03. НДС по транспортно-заготовительным расходам 19 60 3050 Счет-фактура; накладная.
03.03. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета 50 51 70000 Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2.
03.03. Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы 71 50 15000 Расходный кассовый ордер (форма № КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1
03.03. Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль 68 51 3255 Платежное поручение, выписка банка.
03.03. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль 691 51 931 Платежное поручение, выписка банка.
03.03. Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль 692 51 6008 Платежное поручение, выписка банка.
03.03. Перечислены авансовые платежи в ФОМС 693 51 931 Платежное поручение, выписка банка.
04.03. Выдана из кассы з/плата за февраль 70 50 26785 Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер № 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49).
05.03. Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды 71 50 4000 Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01.
05.03.

Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

57 50 24215 Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.
05.03. Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк 51 57 24215 Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.
05.03.

Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб.

10 71 3500 Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов.
13.03. От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности 51 62 4000 Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51.
13.03. Перечислен аванс поставщикам 60 51 10000 Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
16.03.

Приобретено оборудование от поставщиков

084 60 76275 Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная.
16.03. Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства 01 084 76275 Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).
16.03. НДС по приобретенному оборудованию 19/1 60 13725

Счет-фактура; накладная.

16.03. Погашена задолженность перед поставщиками 60 51 13000 Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
16.03. Учтены затраты по поставке оборудования 01 60 19492 Счет-фактура; накладная.
16.03. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования 19/1 60 3508 Счет-фактура; накладная.
17.03. Отпущены материалы в производство 20 10 5200 Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10.
19.03. Принят авансовый отчет 26 71 12300 Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (.
19.03.

Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия

50 71 2700 Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50.
19.03

Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

57 50 2700 Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.
19.03. Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк 51 57 2700 Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.
23.03.

Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет

51 62 30000 Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51.
25.03. Погашен краткосрочный кредит банку 66 51 16000 Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4.
26.03. Начислена амортизация основных средств (А) 20 02 2083 Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.
26.03. Начислена амортизация основных средств (В) 20 02 12000 Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.
27.03. Начислена з/плата за март 20 70 34546 Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка.
27.03. Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов 70 71 500 Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
27.03.

Начислена сумма в возмещение материального ущерба

732 911 2000 Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
27.03. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба 70 732 2000
27.03 Удержан НДФЛ за март 70 68 3893 Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.
28.03. Начислены взносы в ФСС 20 691 1002 Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет.
28.03. Начислены взносы в ПФ 20 692 6909
28.03. Начислены взносы в ФОМС 20 693 1071
28.03. Начислены средства в ФСС от несчастных случаев 20 691 69
28.03. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы 20 105 1921 Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ.
28.03. Начислена выручка от выполненных услуг 62 901 250000 Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка.
28.03. Отражена сумма НДС 903 68 38125 Счет-фактура; акт выполненных работ.
28.03. Списана себестоимость выполненных услуг 902 20 64801 Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03. Списана себестоимость общехозяйственных расходов 902 26 12300 Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка.
28.03. Закрытие счета 902 901 902 77101 Бухгалтерская справка.
28.03. Закрытие счета 903 901 903 38125 Бухгалтерская справка.
28.03. Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март 901 99 134774 Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
28.03. Отражена прибыль по прочим доходам за март 911 99 2000 Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Расчеты:

9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.

3.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу

3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы

4.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.

5.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму 4000руб.

Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.

Лимит кассы 3000руб.

21) Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.

27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 – оприходованы материалы на сумму 42375руб.

Согласно операции № 2 Д 105 К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.

Согласно операции № 10 Д 10 К 71 – оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.

Согласно операции № 16 Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.

5200 х (16950/45875)=1921руб.

29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:

16) Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

17) Д 26 К 71 – принят авансовый отчет на сумму 12300руб.

21) Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (А – 2083руб.)

Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (В – 12000руб.)

22) Д 20 К 70 – начислена з/плата за март – 34546руб.

25) Д 20 К 691 – начислены взносы в ФСС – 1002руб.

Д 20 К 692 - начислены взносы в ПФ – 6909руб.

Д 20 К 693 – начислены взносы в ФОМС – 1071руб.

26) Д 20 К 691 – начислены средства в ФСС от несчастных случаев–69руб.

27) Д 20 К 105 – списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.

Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета:


Д 01 К
Сн =400000

13) 76275

15) 19492

ОД=95767 ОК=0
Ск =495767
Д 02 К
Сн =300000

21) 2083

21) 12000

ОД=0 ОК=14083
Ск =314083
Д 084 К
Сн =23000
13) 76275 13) 76275
ОД=76275 ОК=76275
Ск =23000

Д

105 К
Сн =500
2) 16950 27) 1921
ОД=16950 ОК=1921
Ск =15529

Д

19 К
Сн =16000

1) 7625

2) 3050

13) 13725

15) 3508

ОД=27908 ОК=0
Ск =43908

Д

26 К
17) 12300 29) 12300
ОД=12300 ОК=12300
Ск =0

Д 20 К

16) 5200

21) 2083

21) 12000

22) 34546

25) 1002

25) 6909

25) 1071

26) 69

27) 1921

29) 64801
ОД=64801 ОК=64801
Ск =0
Д 50 К
Сн =3000

3) 70000

18) 2700

4) 15000

7) 26785

8) 4000

9) 24215

18) 2700

ОД=72700 ОК=72700
Ск =3000
Д 51 К
Сн =165000

9) 24215

11) 4000

18) 2700

19) 30000

3) 70000

5) 3255

6) 931

6) 6008

6) 931

12) 10000

14) 13000

20) 16000

ОД=60915 ОК=120125
Ск =105790
Д 62 К
Сн =4000
28) 250000

11) 4000

19) 30000

ОД=250000 ОК=34000
Ск =220000
Д 60 К
Сн =10000

12) 10000

14) 13000

1) 42375

1) 7625

2) 16950

2) 3050

13) 76275

13) 13725

15) 19492

ОД=23000 ОК=183000
Ск =170000
Д 68 К
Сн =5000
5) 3255

24) 3893

28) 38125

ОД=3255 ОК=42018
Ск =43763
Д 57 К

9) 24215

18) 2700

9) 24215

18) 2700

ОД=26915 ОК=26915
Ск =0
Д 691 К
Сн =14000
6) 931

25) 1002

26) 69

ОД=931 ОК=1071
Ск =14140
Д 66 К
Сн =64000
20) 16000
ОД=16000 ОК=0
Ск =48000
Д 692 К
Сн =40000
6) 6008 25) 6909
ОД=6008 ОК=6909
Ск =40901
Д 693 К
Сн =2000
6) 931 25) 1071
ОД=931 ОК=1071
Ск =2140

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 400000 95767 495767
02 300000 14083 314083
04 7000 7000
08.4 23000 76275 76275 23000
10 4500 45875 5200 45175
105 500 16950 1921 15529
19 16000 27908 43908
20 64801 64801
26 12300 12300
41 2000 2000
50 3000 72700 72700 3000
51 165000 60915 120125 105790
57 26915 26915
58 10000 10000
60 10000 23000 183000 170000
62 4000 250000 34000 220000
66 64000 16000 48000
68 5000 3255 42018 43763
691 14000 931 1071 14140
692 40000 6008 6909 40901
693 2000 931 1071 2140
70 28000 33178 34546 29368
71 2500 19000 19000 2500
732 2000 2000
76 42500 6000 42500 6000
80 162000 162000
82 20000 20000
83 12000 12000
84 17000 17000
901 250000 250000
902 77101 77101
903 38125 38125
911 2000 2000
99 136774 136774
680000 680000 1221935 1221935 1016169 1016169
АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 7 7
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 100 100
в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121
здания, машины и оборудование 122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 23 23
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
в том числе: имущество для передачи в лизинг 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140
в том числе: инвестиции в дочерние общества 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 130 130
АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
II . ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 5 60,704
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 2 2
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31) 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 16 43,908
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 40,5 256,5
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235 2,5 2,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 10 10
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев 251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства 260
в том числе: касса (50) 261 3 3
расчетные счета (51) 262 165 105,79
валютные счета (52) 263
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 244 484,402
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 374 696,086

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920
Товары, принятые на комиссию (004) 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960
Износ жилищного фонда (014) 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980
990

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за квартал.

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 400000 95767 495767
02 300000 14083 314083
04 7000 7000
08.4 23000 76275 76275 23000
10 4500 45875 5200 45175
105 500 16950 1921 15529
19 16000 27908 43908
20 145165 145165
26 12300 12300
41 2000 2000
50 3000 72700 72700 3000
51 165000 60915 120125 105790
57 26915 26915
58 10000 10000
60 10000 23000 183000 170000
62 4000 250000 34000 220000
66 64000 16000 48000
68 5000 3255 42018 43763
691 14000 931 3045 16114
692 40000 6008 19645 53637
693 2000 931 3045 4114
70 28000 33178 98226 93048
71 2500 19000 19000 2500
732 2000 2000
76 42500 6000 42500 6000
80 162000 162000
82 20000 20000
83 12000 12000
84 17000 17000
901 92535 250000 157465
902 157465 157465
903 38125 38125
911 2000 2000
99 94535 94535
680000 680000 1225198 1225198 1211759 1211759
28.03. Списана себестоимость выполненных услуг 902 20 145165 Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03. Списана себестоимость выполненных услуг 902 26 12300 Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03. Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за квартал 901 99 92535 Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Список использованной литературы

1. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. И доп.).-М.: ИД «Аргумент», 2007 – 872с.

2. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.

3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.

4. Кондраков Н. П. Бухгалтеский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).