регистрация /  вход

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету 3 (стр. 1 из 3)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Магнитогорский государственный технический университет им. Г. И. Носова»

Кафедра Финансов и бухгалтерского учета

Отчет по лабораторной работе

по дисциплине « Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»

Тема: ООО «ЦемБейс»

Выполнил:

Проверил:

Магнитогорск

2010
Введение

Согласно исходных данных:

· составить план производства продукции;

· определить графики поставки материалов и отгрузки продукции;

· определить график платежей;

· промоделировать финансово-хозяйственную деятельность организации за 1 квартал 20XX г.;

· определить перечень обязательных к принятию управленческих решений;

· составить прогнозную бухгалтерскую финансовую отчетность за 1 квартал 20XX г.


1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЦЕМБЕЙС»

ООО “ЦемБейс” занимается производством шлакового цемента.

В таблицах 1.1-1.7 приведены сведения об активах и обязательствах организации по состоянию на 01.01.XX.

Таблица 1.1 – Сведения об объектах основных средств ООО “ЦемБейс” по состоянию на 01.01.XX

п/п

Наименование

объекта основных средств

Перво-начальная стоимость, руб. Накопленная сумма амортизации, руб. Подраз-деление Материально-ответственное лицо Срок полезного исполь-зования, месяцев
1. Здание кирпичное 950 000,00 158 333,33 Цех Краснов П.А. 360
2. Дозатор ПС-01 22 000,00 5 041,67 Цех Краснов П.А. 48
3. Автоподатчик ПС-02 55 000,00 12 604,17 Цех Краснов П.А. 48
4. Смеситель гравитационный SU 500 95 000,00 14 513,89 Цех Краснов П.А. 72
5. Установка производства цемента УПЦ-1+ 360 000,00 41 250,00 Цех Краснов П.А. 96
6. Компрессор 450 л/мин 25 000,00 5 729,17 Цех Краснов П.А. 48
7. Пульт управления линией “Цемент-01” 65 000,00 14 895,83 Цех Краснов П.А. 48
8. Компьютер Pentium IV 26 800,00 4 466,67 Администрация Усова А.Н. 30
9. Копировальный аппарат Xerox 36 000,00 6 000,00 Администрация Усова А.Н. 30
10. Сейф несгораемый 21 000,00 1 312,50 Администрация Усова А.Н. 240
Итого: 1 655 800,00 264 147,22

Таблица 1.2 – Штат ООО “ЦемБейс” по состоянию на 01.01.XX

Таб. № Ф.И.О. Подраз-деление Долж-ность Дата рождения Детей Оклад, руб.

Задол-женность

по з/п на 01.01.XX, руб.

1. Григорьев Антон Павлович Администрация Директор 12.11.60 0 30 000,00 26 100,00

Продолжение таблицы 1.2

2. Усова Анастасия Николаевна Администрация Гл. бухгалтер 25.12.78 1 20 000,00 17 400,00
3. Краснов Павел Анатольевич Цех Начальник цеха 30.01.74 2 20 000,00 17 400,00
4. Иванов Дмитрий Сергеевич Цех Гл. технолог 12.05.69 0 18 000,00 15 660,00
5. Федоров Геннадий Витальевич Цех Инженер-электрик 08.08.77 2 17 000,00 14 790,00
6. Романов Олег Игоревич Цех Рабочий 01.02.80 2 14 000,00 12 180,00
7. Чернов Петр Владимирович Цех Рабочий 30.11.63 1 14 000,00 12 180,00
8. Бор Иннокентий Петрович Цех Грузчик 12.06.75 3 8 500,00 7 395,00
9. Сомов Егор Валерьевич Администрация Инженер по логистике 04.05.79 0 18 000,00 15 660,00
10. Власова Инна Андреевна Администрация Техничка 04.04.56 0 7 500,00 6 525,00
Итого: 167 000,00 145 290,00

Таблица 1.3 – Остатки материалов на складе ООО “ЦемБейс” по состоянию на 01.01.XX

№ п/п Название материала Ед. изм. Кол-во Сумма
1. Шлак гранулированный кг. 10 000 4 576,00
2. Гипс технический кг. 2 500 13 157,00
3. Портланд цемент М400 кг. 1 450 9 941,00
4. Мешок упаковочный шт. 1 000 5 508,00
Итого: 33 182,00

Таблица 1.4 – Остатки готовой продукции на складе ООО “Цембейс” по состоянию на 01.01.XX

№ п/п Название материала Ед. изм. Кол-во Сумма, руб.
1. Цемент шлаковый Мешок 50 кг. 950 48 450,00
Итого: 48 450,00

Таблица 1.5 – Остатки денежных средств в кассе и на расчетных счетах ООО “Цембейс” по состоянию на 01.01.XX

№ п/п Денежные средства

Остаток денежных средств

по состоянию на 01.01.XX, руб.

1. Касса 0,00
2. Расчетный счет 210 500,00
Итого: 210 500,00

Таблица 1.6 – Дебиторские и кредиторские задолженности ООО “Цембейс” по состоянию на 01.01.XX

№ п/п Контрагент Счет Сумма, руб.
ЗАО “СтройГрад” 62.01 31 400,00
ОАО “Арк-Строй” 62.01 25 800,00
ООО “Урбан” 62.02 45 607,00
ОАО “Карьер № 5” 60.01 210 735,00
ООО “Симла” 60.01 65 430,00
ООО “СтройХимТорг” 60.02 59 267,00
Налог на добавленную стоимость с авансов полученных 76.АВ 6 957,00
Налог на доходы физических лиц 68.НДФЛ 21 710,00
Налог на прибыль (федеральный бюджет) 68.НП.Ф 5 300,00
Налог на прибыль (территориальный бюджет) 68.НП.Т 18 865,00
Налог на добавленную стоимость 68.НДС 76 411,00
ЕСН (ПФР, федеральный бюджет) 69.ПФР.Ф 10 020,00
ЕСН (ПФР, страховая часть) 69.ПФР.С 20 001,00
ЕСН (ПФР, накопительная часть) 69.ПФР.Н 3 379,00
ЕСН (ФСС) 69.ФСС 6 012,00
ЕСН (ФФОМС) 69.ФФОМС 679,00
ЕСН (ТФОМС) 69.ТФОМС 534,00
ЗАО “Бета-Банк” (кредит получен под 12% годовых, срок погашения – 3 квартал 20XX г.) 66 500 000,00

Таблица 1.7 – Сведения о собственном капитале ООО “Цембейс” по состоянию на 01.01.XX

п/п

Счет собственного капитала Номер счета Субконто Сумма, руб.
1.1. Уставный капитал 80 Шмелев Кир Егорович 75 000,00
1.2. Гаврилов Сергей Генрихович 75 000,00
1.3 Григорьев Антон Павлович 50 000,00
1.4. Мирный Дмитрий Васильевич 50 000,00
2.1. Резервный капитал 82 В соотв. с учредительными документами 31 625,00
3.1. Нераспределенная прибыль 84 - 395 610,78
Итого: 677 235,78

Производительность основного технологического оборудования ООО “Цембейс” составляет 300 кг шлакового цемента в час.

На производство 1 тонны шлакового цемента расходуется:

· шлака гранулированного – 800 кг.;

· гипса технического – 150 кг.;

· портланд цемента М400 – 50 кг.;

Готовая продукция упаковывается в мешки емкостью 50 кг.

Сведения о закупаемых материалах и их текущих ценовых уровнях представлены в таблице 8.

Таблица 1.8 – Сведения о материалах, закупаемых ООО “Цембейс”

№ п/п Наименование материала Ед. изм.

Цена за

ед. изм. с НДС

Поставщик Отсрочка платежа Мин. партия
1. Шлак гранулированный кг 0,60 ОАО “Карьер № 5” 30 дней 10 000 кг
2. Гипс технический кг 3,50 ООО “СтройХимТорг” предоплата 1 000 кг
3. Портланд цемент М400 кг 3,50 ООО “Симла” 15 дней 1 000 кг
4. Мешок упаковочный шт 7,00 ООО “Швей-К” предоплата 500 шт

Все поставщики являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В течение ближайшего квартала прогнозируется повышение цен на материалы 5-10%.

Расход электроэнергии за 1 час работы основного технологического оборудования составляет 15 кВт. Расход электроэнергии на общехозяйственные нужды обычно не превышает 160 кВт.

Поставщиком электроэнергии является ЗАО “Тау-Энерджи”, действующий тариф на электроэнергию составляет 2,5 руб./кВт.

Согласно проведенному маркетинговому исследованию на ближайший квартал и заявкам покупателей, их потребности в шлаковом цементе определены в объеме, приведенном в таблице 9.

Таблица 1.9 – Оценка потребности покупателей в шлаковом цементе в 1 квартале 20XX г.

№ п/п Наименование покупателя Потребность в шлаковом цементе, кг.
Январь Февраль Март Итого:
1. ЗАО “СтройГрад” 10 000,00 35 000,00 20 000,00 65 000,00
2. ОАО “Арк-Строй” 3 000,00 14 000,00 12 000,00 29 000,00
3. ООО “Урбан” 10 000,00 43 000,00 35 000,00 88 000,00
4. МП “ДорСтрой” 50 000,00 8 000,00 75 000,00 133 000,00
Итого: 73 000,00 100 000,00 142 000,00 315 000,00

Вместительность склада ООО “Цембейс” не превышает 75 т. материалов и готовой продукции.

Основное технологическое оборудование может эксплуатироваться более чем в 1 смену. При этом, каждая дополнительная смена потребует принять 2 рабочих и 1 грузчика.

Видео

Решение школьных задач в Подарок!
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!