регистрация / вход

Практическая работа по Бухгалтерскому учету 2

Практическая часть Баланс на 1 января 200х г. АКТИВ ПАССИВ Основные средства срок сбужбы 50 месяцев 80000 Уставный капитал 45000 Расчетный счет 25000 Нераспределенная прибыль прошлых лет

Практическая часть

Баланс на 1 января 200х г.

АКТИВ ПАССИВ
Основные средства срок сбужбы 50 месяцев 80000 Уставный капитал 45000
Расчетный счет 25000 Нераспределенная прибыль прошлых лет 50000
Материал 50 ед.х100 5000 Кредиторы 15000
Дебиторы 5000 Амортизация ОС 5000
Баланс 115000 Баланс 115000

Изделия изготавливаются из одного материала.

В течение месяца поступил материал от поставщика 1:

Партия Кол-во (кг) Цена (без НДС) Стоимость НДС всего
1 100 100 10000 1800 11800
2 150 105 15750 2835 18585
3 200 110 22000 3960 25960
4 120 115 13800 2484 16284
5 150 120 18000 3240 21240
итого 720 79550 93869

1. Расчет стоимости материалов, отпущенных в производство

ЛИФО – это вариант метода оценки материальных ценностей себестоимости последних во времени закупленных партий ресурсов.

А – 350 кг Б – 400 кг

Показатель Кол-во Цена Сумма
Остаток материалов на складе на начало месяца 50 100 5000
Поступление материалов:
1 партия 100 100 10000
2 партия 150 105 15750
3 партия 200 110 22000
4 партия 120 115 13800
5 партия 150 120 18000
итого 720 79550
Списание материалов в производство:
5 партия 150 120 18000
4 партия 120 115 13800
3 партия 200 110 22000
2 партия 150 105 15750
1 партия 100 100 10000
Остаток на начало периода 30 100 3000
итого 750 82550
Остаток на конец периода 20 100 2000

Средняя стоимость 1 кг: 82550руб. / 750 кг = 110,07 руб.

Движение по счету 10 «Материалы»:

Счет 10

Остаток материалов на складе на начало месяца Поступление материалов Списание материалов в производство Остаток на конец периода
5000 79550 82550 2000

2. Расчет амортизационных отчислений линейным методом.

К = 100 / 50 = 2 % в месяц

Месячная сумма амортизации: Ам = 80000 * 2 % = 1600 руб.

3. Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

общехозяйственные расходы = 10000+2600 = 12600 руб.

общепроизводственные расходы= 1600+24000 = 25600 руб.

4. Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты, согласно варианту:

Пропорционально з/плате рабочих

з/плата Доля, % бщехозяйственные расходы общепроизводственные расходы
15000 42,86 5400 10972
20000 57,14 7200 14628
Итого 100 12600 25600

5. Определить себестоимость единицы изделия А и Б.

А – 350 кг : 35 шт. = 10 кг/шт.

10 * 110,07 руб. = 1100,7 руб.

Б – 400 кг : 20 шт. = 20 кг/шт.

20 * 110,07 руб. = 2201,4 руб.

Статья расхода А Б
1 Сырье и материалы 1100,7 2201,4
2 Возвратные отходы (вычитаются) 0 0
3 Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонний предприятий 0 0
4 Топливо и энергия на технологические цели 0 0
5 з/плата основных производственных рабочих 428,6 1000
6 Отчисления на социальные нужды (от заработной платы основных производственных рабочих, включая заработную плату за отпуск). 111,4 260
7 Расходы на подготовку и освоение производства. 0 0
8 Общепроизводственные расходы. 313,5 731,4
9 Общехозяйственные расходы. 154,3 360
10 Потери от брака. 0 0
11 Прочие производственные расходы. 0 0
12 Расходы на продажу 0 0
итого 2108,5 4552,8

Полная себестоимость: 2108,5*35 4552,8*20 = 164853,5 руб.

6. Открыть счета на основании данных входного баланса

01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»

Дт Кт Дт Кт
Сн 80000 Сн 5000

10 «Сырье и материалы» 99 «Прибыли и убытки»

Дт Кт Дт Кт
Сн 5000 Сн 50000

51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с разными деб. и кр.»

Дт Кт Дт Кт
Сн 25000 Сн 10000

80 «Уставный капитал»

Дт Кт
Сн 45000

7. Составить журнал хозяйственных операций

Операции Сумма, руб. Д К
1 Отпущено на изделие А 350 кг, на изделие Б – 400 кг 82550 20 10
2 Начислена з/плата рабочим по изделию А – 15000 руб., по изделию Б – 20000 руб. 35000 20 70
3 Начислен единый социальный налог 9100 20 69
4 Начислена амортизация 1600 20 02
5 Начислена заработная плата работникам управления 10000 рублей 10000 26 70
6 Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС 2600 26 69
7 Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС 24000 25 60
8 Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профза-болевания в размере 2% 700 20 69
9 Оприходована готовая продукция на склад 35 единиц А и 20 единиц Б по полной себестоимости 164853,5 43 20
10 Отгружена готовая продукция А покупателю 1 — 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС 108000 62 90
11 Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 — 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС 85500 62 90
12 Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет: 85500 рублей 85500 51 62
13 Оплачена аренда и коммунальные услуги 24000 60 51

8. Сделать разноску по счетам

01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»

Дт Кт Дт Кт
Сн 80000 Сн 5000
1600
Ск 80000 Ск 6600

10 «Сырье и материалы» 69 «Расч. по соц.страх и об.»

Дт Кт Дт Кт
Сн 5000 Сн
79550 82550

9100

2600

700

12400

Ск 2000 Ск 12400

51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с разными деб. и кр.»

Дт Кт Дт Кт
Сн 25000 Сн 10000
85500 24000
Ск 86500 Ск 10000

80 «Уставный капитал» 43 «Готовая продукция»

Дт Кт Дт Кт
Сн 45000 Сн
164853,5
Ск 45000 Ск 164853,5

20 «Основное производство»

Дт Кт
Сн

82550

35000

1600

9100

700

12600

24000

165550

164853,5
Ск 696,5

26 «Общехозяйственные расходы» 25 «Общепроизвод. Расходы»

Дт Кт Дт Кт
Сн - Сн

10000

2600

12600

12600

24000

24000

Ск 0 Ск

60 «Расчеты с поставщик. и подряд.» 62 «Расчеты с пок. и заказ.»

Дт Кт Дт Кт
Сн Сн
24000 24000

108000

85500

193500

85500

79550

165050

Ск Ск 28450

99 «Прибыли и убытки» 70 «Расчеты с перс. по оплате труда»

Дт Кт Дт Кт
Сн 50000 Сн
193500

35000

10000

45000

Ск 243500 Ск 45000

90 «Продажи»

Дт Кт
Сн
193500

108000

85500

193500

Ск

Оборотно-сальдовая ведомость

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Код Наименование
01 Основные средства 80000 0 80000 0
02 Износ основных средств 0 5000 1600 0 6600
10 Материалы 5000 0 79550 82550 2000 0
20 Основное производство 0 0 165550 164853,5 696,5 0
26 Общехоз. расходы 0 0 12600 12600 0 0
25 Общепроизв. расходы 0 0 24000 24000 0 0
43 Готовая продукция 0 0 164853,5 0 164853,5 0
51 Расчетный счет 25000 0 85500 24000 86500 0
60 Расчеты с пост. и подрядч. 0 0 24000 24000 0 0
62 Расч. с покупател. и зак. 0 0 193500 165050 28450 0
69 Расч. по соц. страх. и об. 0 0 0 12400 0 12400
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 0 0 0

45000

0 45000
76 Расч. с разными деб. и кр 0 10000 0 0 0 10000
80 Уставный капитал 0 45000 0 0 0 45000
99 Прибыли и убытки 0 50000 0 193500 0 243500
90 Продажи 0 0 193500 193500 0 0
Всего: 110000 110000 943053,5 943053,5 362500 362500
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ Код показателя На начало
2006
года
На конец
2006
года

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 75000 73400
Основные средства 120
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгострочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 75000 73400

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 5000 167550
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 5000 2000
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 0 696,5
готовая продукция и товары для перепродажи 214 0 164853,5
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 28450
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 5000
в том числе покупатели и заказчики 241 5000
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 25000 86500
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 30000 282500
БАЛАНС 300 110000 355900
ПАССИВ

Код

показателя

На начало
2006
года
На конец
2006
года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410 45000 45000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 50000 243500
ИТОГО по разделу III 490 95000 288500
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610 15000 67400
Кредиторская задолженность 620
в том числе: поставщики и подрядчики 621
задолженность перед персоналом организации 622 45000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 12400
задолженность по налогам и сборам 624
прочие кредиторы 625 15000 10000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 15000 67400
БАЛАНС 700 110000 355900

Отчет о прибылях и убытках

Показатель Текущий период Предыдущий период
наименование код
1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 193500
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 164853,5
Валовая прибыль 029 28646,5
Коммерческие расходы 030 24000
Управленческие расходы 040
Прибыль (убыток) от продаж 050 4646,5

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090
Прочие операционные расходы 100
Внереализационные доходы 120
Внереализационные расходы 130
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 4646,5
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль 150 929,3
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 160 3717,2
ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему