регистрация /  вход

Бухгалтерский учет 7 (стр. 3 из 21)

Оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспособности, стипендий и премий проводится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульной странице платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

После окончания установленных сроков заработной платы, выплаты помощи по временной нетрудоспособности, премий кассир в платежной ведомости напротив фамилий лиц, которые не получили заработную плату, помощь по временной нетрудоспособности, стипендии или премии, ставит штамп “Депонировано”, составляет реестр депонированных сумм, в конце ведомости делает надпись о фактически выплаченной сумме и недополученной сумме выплат, которые подлежат депонированию, записывает в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и на ведомости проставляет штамп: “Расходный кассовый ордер №”

Бухгалтерия делает проверку надписей, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы подлежат сдачи в учреждения банка и на эти суммы составляется один общий расходный ордер.

Приходные кассовые ордера и расходные документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Кассовые документы, после составления отчета кассира и его обработки в бухгалтерии, комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются переплетаются в отдельные папки и хранятся материально-ответственным лицом, на которае возложена обязанность хранения документов в специальном помещении.

Все поступления и выдачи денежной наличности предприятие учитывает в кассовой книге, листы которой пронумерованны, прошнурованны и скрепленны печатью, количество листов в кассовой книге подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Записи в кассовой книге проводятся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, другая заполняется из лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу проводятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому приходному кассовому и расходному документу. Каждый день в конце рабочего дня кассир подбивает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию как отчет кассира второй отрывной лист с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера предприятия.

Бухгалтер на основе проверенных и отработанных отчетов кассира заполняет Ж/О № 1 по К-ту 30 и справку № 1 по Д-ту 30.

Отображение основных хозяйственных операций по движению наличных средств

№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета
Дт Кт
1. Получены в кассу деньги из расчетного счета 30 “Касса” 31”Расчеты в банках”
2. Внесены в кассу невозмещенные подотчетные суммы работником предприятия 30 372 “Расчеты с подотчетными лицами”
3. Внесены в кассу деньги работником с целью возмещения причиненных убытков 30 375 “Расчеты по возмещению причиненных убытков”
4. Внесены учредителями в кассу предприятия деньги в счет их взносов в Уставной капитал 30 46 “Неоплаченный капитал”
5. Возвращена в кассу ошибочно выданная заработная плата 30 66 “Расчеты по оплате труда”
6. Поступила в кассу денежная наличность от реализации продукции, работ и услуг предприятия 30 70 “Доходы от реализации”
7. Внесена денежная наличность из кассы на расчетный счет 31 30
8. Выдано из кассы денежную наличность на командировку 372 30
9. Осуществлены расчеты с поставщиками денежной наличностью из кассы 63 30
10. Выплачено из кассы заработную плату работникам предприятия 66 30
11. Выплачены дивиденды собственникам ценных бумаг предприятия 67 «Расчеты с участниками» 30
12. Проведены расчеты с прочими кредиторами наличкой из касы 68 “Расчеты по прочим операциям” 30
14. Оплачены наличкой из кассы проценты за пользование кредитом 95 “Финансовые расходы” 30
15. Получено в кассу долгосрочные и краткосрочные займы 30 50 “Долгосрочные займы” 60 “краткосрочные займы”
16. Осуществлена годовая предоплата за периодические издания 39 “расходы будущих периодов” 30

2.3. Учет операций на текущем счете

Для учета наличия и движения денежных средств на текущем счете, который открыты в банке и могут быть использованы для текущих операций предназначен счет 31 “Расчеты в банках” в разрезе субсчетов:

311 “Текущие счета в национальной валюте”;

312 “Текущие счета в иностранной валюте”.

По дебету субсчетов отображается поступление денежных средств, по кредиту их использование.

Для осуществления операций на текущем счете предприятием в банк подаются оформленные надлежащим образом соответствующие первичные документы.

На оформление документов для открытия счета в банке

1. Заявление на открытие счета.

2. Копия свидетельства о государственной регистрации в уполномоченных органах исполнительной власти

3. Копия решения о создании, реорганизации предприятия, удостоверенного нотариально или органом принявшим такое решение

4. Копия документов подтверждающих о взятии предприятия на налоговый учет.

5. Копия документов о регистрации в пенсионном фонде.

6. Копия устава предприятия.

7. Карточку с образцами подписей руководителя предприятия и главного бухгалтера и отражением печати (2экз).

8. Копия документа о реєстрации в органах социального страхования

Для получения надлежащих наличных средств из банка в кассу предприятия используется чек денежной чековой книжки. Для получения чековой книжки в учреждение банка подается заявление на получение чековой книжки, на котором присутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать предприятия, чем удостоверяется подпись и фамилия лица, которое направляют для выполнения данной операции в банк.

На всех чеках, которые входят в чековую книжку учреждением банка проставляется соответствующая нумерация и название того предприятия, которому она выдается.

Получая указанные чековые книжки, кассир предприятия собственноручно подписывается на представленной им в банк заявлению, чем удостоверяет принадлежность ему утвержденного на предприятии подписи на получение чековых книжек.

Для получения денежной наличности из банка в кассу предприятия главный бухгалтер оформляет вручную чек денежной чековой книжки, которая кассиром передается в банк.

Полученные деньги оприходуются в кассе приходным кассовым ордером, в котором отмечают, что основанием для осуществления поступлений в кассу является чек № __.

Для передачи денежной наличности из кассы в банк кассиром предприятия оформляется вручную объявление о внесении денежной наличности. На объявлении подписи руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия не ставятся, кассир предприятия подписывается лишь один раз на первой части объявления о внесении денежной наличности. Сразу после сдачи денег в банк кассиру предприятия выдается на руки средняя часть объявления о внесении денежной наличности, которое содержит отметки банка о зачислении внесенных средств на текущий счет.

Представление на предприятии квитанции от объявления о внесении денежной наличности является непосредственным свидетельством сдачи денег в банк, на основании чего в бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер, в котором отмечают, что основанием для осуществления операции является квитанция № ___.

Документы, с помощью которых предприятие осуществляет расчеты с другими субъектами предпринимательской деятельности (или с помощью которых субъекты предпринимательской деятельности осуществляют расчеты с предприятием) является платежное поручение и платежная требование-поручение.

Подтверждением осуществления операций на текущем счете является банковская выписка, к которой банком прикладываются документы, на основании которых проводится расчеты.

Кореспонденция счетов по учету операций на текущем счете в банке.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета
Дт Кт
1 Сдано наличку из кассы на текущий счет в банке 31 30
2 Поступила на текущий счет задолженность покупателя за реализованные им товары, работы, услуги 31 36
3 Получено на расчетный счет долгосрочные и краткосрочные ссуды банка 31 50,60
4 Возвращено на текущий счет от поставщика сумма предоплаты, которую было проведено ранее на его счет 31 63
5 Поступила на текущий счет выручка от реализации продукции, работ и услуг 31 70
6 Получено из банка в кассу 30 31
7 Проведена из текущего счета оплата поставщику 63 31
8 Проведены из текущего счета расчеты с фондами социального страхования 65 31
9 Перечислена с текущего счета заработная плата работникам на их личные счета в банках 66 31
10 Перечислены с текущего счета дивиденды собственникам ценных бумаг предприятия 67 “расчеты с участниками” 31
11 Проведены расчеты с прочими кредиторами через расчетный счет предприятия 68 31
12 Оплачены с текущего счета признанные предприятием штрафы, пени, неустойки 94 “Прочие расходы операционной деятельности” 31
13 Перечислены с текущего счета банку проценты за пользование кредитом 95”Финансовые расходы” 31
14 Получена на текущий счет выручка от реализации необоротных активов 31 74 “Прочие доходы”
15 Проведено оплату из текущего счета за ценные бумаги прочих предприятий 14 “Долгосрочные финансовые инвестиции”35 “Текущие финансовые инвестиции” 31

3.Учет других счетов банка

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.