Бизнес-планирование деятельности туристской фирмы (стр. 4 из 5)

Доля рынка выездного туризма в Японию, приходящайся на каждую рассматриваемую фирму представлена на рис. 8.

Согласно данным рисунка 8 потенциальная емкость рынка для туристической фирмы «Японский сад» составит 3210*11%=353 выезда в Японию.

Рис. 7. Балльная оценка позиций конкурентов

Рис. 8. Рыночные доли основных фирм-конкурентов

В табл. 9 представлена информация о прогнозных объёмах предоставления туруслуг в натуральном выражении.

Таблица составлена согласно сезонного спроса на туруслуги. 1 квартал – большое количество туристов, желаемых проводить новогодние каникулы за границей, 2 квартал и 3 квартал – это летние отпуска, и 4 квартал – снижение спроса.

Таблица 9.

Прогнозные объёмы предоставления туруслуг фирмой «Японский сад» для 2011 года (при условии 100% освоения рынка)

Показатели	Квартал				Всего за год
	1	2	3	4
Количество клиентов, чел.	101	107	84	61	353

3. Составление финансового плана туристской фирмы «Японский Сад»

В табл. 10 представлен расчёт инвестиций необходимых для реализации бизнес-проекта.

Таблица 10.

Расчёт инвестиций необходимых для реализации бизнес-проекта

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
1. Затраты на организацию	40,0	2,67
2. Ремонт офисного помещения	300,0	20,0
3. Приобретение элементов основных средств	196,0	13,1
4. Приобретение нематериальных активов	28,7	1,91
5. Затраты на рекламу	450,0	30,0
6. Пополнение оборотных средств	350,0	23,33
7. Прочие затраты	135,3	9,02
Итого:	1500,0	100,0

По данным таблицы, общая потребность в денежных средствах для создания туристической фирмы «Японский сад» составила 1500 тыс. руб.

План по источникам средств показывает, из каких источников будут браться средства, необходимые для реализации бизнес-плана. Могут быть использованы собственные средства, а также заёмные и привлечённые (табл. 11). Собственные средства составляют 500,0 тыс. руб. – это вклады в уставный капитал, следовательно, остальная потребность будет покрываться с помощью привлечения средств.

Таблица 11.

Источники средств (на начало реализации проекта) (тыс. руб.)

Наименование источников	Средства на начало реализации
1. Собственные средства
Взнос в уставный капитал в денежной форме	500
2. Привлеченные средства
Кредит в коммерческом банке ВТБ-24	1000
Итого:	1500

Процентная ставка по кредиту составляет 20%. Прогнозирование реализации туруслуг представлено в табл. 12.

Таблица 12.

План доходов

Показатели	1 год	В том числе поквартально:				2 год
		1	2	3	4
1. Количество реализованных туруслуг, ед.	353	101	107	84	61	353
2. Средняя цена туруслуг, руб./ед.	44250
3. Выручка от реализации туруслуг, тыс. руб.	15620,25	4469,25	4734,75	3717,0	2699,25	15620,25

Средняя цена туруслуг определяется путём добавления к стоимости туристической путёвки, оговорённой в договоре с туроператором комиссионного вознаграждения в размере 25%, 35400+25%=44250 руб.

В табл. 13 представлен план доходов и расходов турфирмы «Японский сад», при условии, что она выбрала традиционную систему налогообложения.

Таблица 13.

План по прибыли

Показатели	1 год	В том числе поквартально:				2 год
		1	2	3	4
1. Выручка от реализации туруслуг без НДС, тыс. руб.	15620,25	4469,25	4734,75	3717,0	2699,25	15620,25
2. Общая сумма затрат, тыс. руб.	14549,86	4088,815	4301,215	3487,015	2672,815	14567,08
3. Валовая прибыль, тыс. руб. (1-2)	1070,39	380,435	433,535	229,985	26,435	1053,17
4. Выплата процентов по кредиту	200	50	50	50	50	100
5. Выплата основного долга	500	125	125	125	125	500
6. Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. руб. (3-4-5)	370,39	205,435	258,535	54,985	-148,565	453,17
7. Налог на прибыль, 20%, тыс. руб. (6*20%)	74,078	-	-	-	-	90,634
8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб. (6-7)	296,312	-	-	-	-	362,536

Выплаты основного долга определяются следующим образом: общая сумма инвестиционного кредита – 1000,0 тыс. руб. распределяется на 2 года, т.е. по 500,0 тыс. руб.

Выплаты процентов по кредиту за 1 год определяются следующим образом: 1000,0*20%=200,0 тыс. руб., поквартальная сумма составит: 200,0/4=50,0 тыс. руб. За 2 год – сумма долга составляет 500,0 тыс. руб., т.к. в течение 1 года первую сумму в размере 500,0 тыс. руб. уже выплатили, следовательно, проценты по кредиту составят: 500,0*20%=100 тыс. руб.

Данные таблицы показывают, что туристическая фирма «Японский сад» выплатит проценты и саму сумму основного долга в течение 2 лет, получив при этом положительный финансовый результат, это подтверждает экономическую эффективность предлагаемого бизнес-плана.

Также, для определения эффективности проекта необходимо определить порог рентабельности и запас финансовой устойчивости по годам проекта. Порог рентабельности (ПР) – это такой объём производства продукции, при котором предприятие уже не несёт убытки, но ещё и не получает прибыли.

ПР = постоянные затраты/доля валовой маржи в выручке

Валовая маржа = постоянные затраты + прибыль

После определения порога рентабельности в денежном выражении рассчитывается запас финансовой устойчивости (ЗФУ) – это разница между фактическим объёмом производством и порогом рентабельности, представленным в натуральном выражении.

ЗФУ = (Выручка - ПР) / Выручка*100.

Данные расчёты представлены в табл. 14.

Таблица 14.

Определение безубыточного объёма реализации туруслуг

Показатели	1 год	В том числе поквартально:				2 год
		1	2	3	4
1. Объём реализации (без НДС), тыс. руб.	15620,25	4469,25	4734,75	3717,0	2699,25	15620,25
2. Себестоимость реализуемых работ, услуг, тыс. руб.	14549,86	4088,815	4301,215	3487,015	2672,815	14567,08
В т.ч.2.1. переменные затраты	12496,2	3575,4	3787,8	2973,6	2159,4	12496,2
2.2. постоянные затраты	2053,66	513,415	513,415	513,415	513,415	2070,88
3. Прибыль от реализации, тыс. руб.	1070,39	380,435	433,535	229,985	26,435	1053,17
4. Валовая маржа, тыс. руб. (2.2+3)	3124,05	893,85	946,95	743,4	539,85	3124,05
5. Валовая маржа, доли (4/1)	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
4. Порог рентабельности (стоимостное выражение), тыс. руб. (2.2/5)	10268,3	2567,075	2567,075	2567,075	2567,075	10354,4
5. Запас финансовой устойчивости, % (1-4)/1*100%	34,26	42,56	45,78	30,94	4,90	33,71

Данные таблицы показывают, что запас финансовой устойчивости меняется в зависимости от сезонности, реализуемых путёвок, так, в 1 и 2 кварталы, он имеет наибольшее значение, а в 4 квартал наименьшее.

Представим графическим способом определение порога рентабельности для 1 квартала (см. рис. 9).

Рис. 9. Порог рентабельности для 1 квартала

После проработки всех разделов бизнес-плана составляется резюме проекта, которое представлено в Приложение 1.

Заключение

Бизнес-план – это документ, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого проекта (предприятия), анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

Бизнес-план – необходимый в рыночных условиях инструмент технического, организационно – экономического, финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками и инвестиционными, сбытовыми организациями, посредниками, потребителями.

Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы решить четыре принципиальные задачи:

1. Изучить перспективы развития будущего рынка сбыта продукции, чтобы производить только то, что можно продать.

2. Оценить те затраты, которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с теми ценами, по которым можно будет продавать, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного дела.

3. Обнаружить всевозможные «подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его реализации, и предложить различные мероприятия по минимизации проектных рисков в случае нежелательного развития событий.