| Автомобиль | Накладные расходы | |||
| ФОТ | ЕСН | СС | Итого накладные расходы | |
| ВАЗ | 181345 | 64558,8 | 544,1 | 246447,9 |
| ГАЗ | 362689,9 | 129117,6 | 1088,1 | 492895,5 |
4. Расчет годовых эксплуатационных расходов на горючее, смазочные материалы, прочие эксплуатационные материалы и резину.
4.1. Потребность в бензине:
Потребность в бензине зависит от годового пробега машин и утвержденных норм расхода горючего на 100 км пробега в литрах по маркам машин.
Бгод = Годовой пробег * стоимость бензина,
4.1.1. Определим расход бензина:
Для этого годовой пробег * на норму расхода бензина на 100 км пробега и разделим на 2, т.к. в зимний период (с 15 октября по 15 апреля) нормы расхода бензина повышаются на 15%.
Удельный вес бензина – 0,76.
А) Расход бензина в летнее время:
ВАЗ: [ (99840 * 11) / 100] / 2 = 5491,2 (л),
ГАЗ: [(212160 * 26) / 100] / 2 = 27580,8 (л),
Б)Расход бензина в зимнее время:
ВАЗ: 5491,2 * 1,15 = 6314,9 (л),
ГАЗ: 27580,8 * 1,15 = 31717,9 (л).
В) Итого расход бензина в год:
ВАЗ: (5491,2 + 6314,9) = 11806,1 (л),
ГАЗ: (27580,8 + 31717,9) = 59298,7 (л).
Г) Определим дополнительный расход бензина на внутригаражные и технические надобности (1% от общего количества бензина, потребного автохозяйству).
ВАЗ: (11806,1 * 0,01) = 118,1(л),
ГАЗ: (59298,7 * 0,01) = 592,9 (л).
Цена 1 литра бензина:
- марки А-92, используемого для автомашины ВАЗ -12 рублей,
- марки А-92, используемого для автомашины ГАЗ -12 рублей.
Д) Расходы на бензин:
ВАЗ: (11806,2 + 118,1) * 12 = 11924,3 * 12 = 143091,6 (руб.),
ГАЗ: (59298,7 + 592,9) * 12 = 59891,6 * 12 = 718699,2 (руб.).
Таблица 5. - Расход бензина.
| Расход бензина в год, (л) | Расход бензина в год, (руб.) | |
| ВАЗ | 11924,3 | 143091,6 |
| ГАЗ | 59891,6 | 718699,2 |
4.1.2. Определим потребность в смазочных и прочих эксплуатационных материалах отдельно по каждому виду ( автол, солидол, нигрол, керосин). Норма расхода смазочных материалов устанавливается в зависимости от расхода бензина.
А) Моторное масло (автол) – 4,5%от расхода бензина:
Цена 1 литра автола – 31,5 рублей.
ВАЗ:11924,3 * 0,045 * 31,5 = 16902,7(руб.),
ГАЗ: 59891,6 * 0,045 * 31,5 = 84896,3(руб.),
Б) трансмиссионное масло (нигрол) -0,8% от расхода бензина:
Цена 1 кг солидола – 43 рубля.
ВАЗ: 11924,3 * 0,008 * 43 = 4101,9(руб.),
ГАЗ: 59891,6 * 0,008 * 43 = 20602,7(руб.),
В) консистентная смазка (солидол) – 1,01% от расхода бензина:
Цена 1 литра нигрола – 28 рублей.
ВАЗ: 11924,3 * 0,0101 * 28 = 3372,2(руб.),
ГАЗ: 59891,6 * 0,0101 * 28 = 16937,3(руб.),
Г) керосин – 0,5% от расхода бензина.
Цена 1 литра керосина – 13 рублей.
ВАЗ: 11924,3 * 0,005 * 13 = 775,1(руб.),
ГАЗ: 59891,6 * 0,005 * 13 = 3892,9(руб.).
Таблица 6.- Расход горюче-смазочных материалов.
| Горюче-смазочные материалы | Итого, (руб.) | ||||
| Автол | Нигрол | Солидол | Керосин | ||
| ВАЗ | 16902,7 | 4101,9 | 3372,2 | 775,1 | 25151,9 |
| ГАЗ | 84896,3 | 20602,7 | 16937,3 | 3892,9 | 126329,2 |
4.1.3. Определим расход обтирочного материала.
Норма расхода обтирочных материалов в год на один ходовой автомобиль – 12 кг.
Цена одного кг – 25 рублей.
ВАЗ: 4 * 12 * 25 = 1200 (руб.),
ГАЗ: 9 * 12 * 25 = 2700 (руб.).
Таблица 7. - Расход обтирочного материала.
| Расход обтирочного материала, (руб.) | |
| ВАЗ | 1200 |
| ГАЗ | 2700 |
4.1.4. Определим расходы на прочие материалы.
Расходы на прочие материалы – 140 рублей на ходовой автомобиль.
ВАЗ: 4 * 140 = 560 (руб.),
ГАЗ: 9 * 140 = 1260 (руб.).
Таблица 8. - Расходы на прочие материалы.
| Расход на прочие материалы, (руб.) | |
| ВАЗ | 560 |
| ГАЗ | 1260 |
4.1.5. Расчет затрат на восстановление износа и ремонт шин
производится по установленным нормам пробега шин.
Э шин = ( Lгод i * Ц компл. i * N колес + зап.) / Lн i ,
Где Э шин – расход на восстановление шин по i –й марке автомашины,
Lгод i - годовой пробег i –й марки,
Ц компл. i - цена одного комплекта шин,
N колес + зап.- количество колес автомашины, включая запасное,
Lн i - норма пробега шин.
Цена комплекта шин для автомобиля ВАЗ -680 рублей; для автомобиля ГАЗ – 890 рублей. Норма пробега шин указанных марок соответственно 58300 км и 75700 км.
ВАЗ: (99840 * 680 * 5 * 4) / 58300 = 23290,3 (руб.),
ГАЗ: (212160 * 890 * 7 * 9) / 75700 = 157144,1 (руб.).
Таблица 9. - Расчет затрат на восстановление износа и ремонт шин.
| Расход на восстановление износа и ремонт шин, (руб.) | |
| ВАЗ | 23290,3 |
| ГАЗ | 157144,1 |
4.1.6. Амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления также планируются по установленным нормам с учетом фактического пробега машин и их стоимости.
Нормы амортизационных отчислений:
- для ВАЗ – 14,3% от стоимости автомобиля;
- для ГАЗ – 0,37% от стоимости автомобиля на 1000 км пробега.
ВАЗ: 90000 * 0,143 = 12870 (руб.),
ГАЗ: (150000 * 0,0037 * 212160) / 1000 = 117748,8 (руб.).
Таблица 10. - Амортизационные отчисления.
| Амортизационные отчисления, (руб.) | |
| ВАЗ | 12870 |
| ГАЗ | 117748,8 |
4.1.7. Прочие расходы.
- 5,6% в общей сумме расходов.
Таблица 11. – Общая сумма расходов.
| Наименование расходов
| ВАЗ | ГАЗ |
| Годовые эксплуатационные затраты на выполнение ремонтов | 11673,2 | 32008,4 |
| ФОТ водителей | 453362,4 | 906724,8 |
| Накладные расходы | 246447,9 | 492895,5 |
| Эксплуатационные расходы: На бензин | 143091,6 | 718699,2 |
| Горюче-смазочные материалы | 25151,9 | 126329,2 |
| Обтирочные материалы | 1200 | 2700 |
| Прочие материалы | 560 | 1260 |
| На восстановление износа и ремонт шин | 23290,3 | 157144,1 |
| Амортизационные отчисления | 12870 | 117748,8 |
|
Итого:
| 917647,3 | 2555510 |
Прочие расходы:
- 5,6% в общей сумме расходов
ВАЗ: 917647,3 * 0,056 = 51388,3(руб.),
ГАЗ: 2555510 * 0,56 = 143108,6 (руб.).
Таблица 12.- Прочие расходы.
| Прочие расходы, (руб.) | |
| ВАЗ | 51388,3 |
| ГАЗ | 143108,6 |
5. Составление сметы эксплуатационных расходов на год и калькуляция плановой себестоимости километра пробега и Машино-часа работы.
В смету затрат должны быть внесены все расходы, связанные с эксплуатацией автомобильного парка.
Эти расходы должны быть подразделены на две группы: постоянные и переменные.
Условно-постоянными являются те расходы, не зависящие непосредственно от объема перевозок, то есть от величины пробега.
Сюда относятся:
- заработная плата шоферов(основная и дополнительная);
- начисления на заработную плату;
- общепроизводственные и управленческие расходы.
Единицей калькуляции условно-постоянных расходов является один Машино-час работы (или 1 машино-день).
Условно-переменные расходы – расходы, непосредственно зависящие от величины пробега машин:
- расходы по техническому обслуживанию и ремонту автомашин;
- расходы на горючее, смазочные и прочие эксплуатационные материалы;
- расходы на восстановление и ремонт авторезины;
- амортизационные отчисления.