регистрация / вход

Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО Бол

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Процент выполнения работы
Номер учебной недели

Курсовая работа

по дисциплине

«Бухгалтерский учет»

Тема

Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Болт»

Выполнил: студент группы ЭУП-324

Гафиятуллина А. Ф.

(подпись)

Руководитель: ст. препод. каф. ФиЭА

Селезнева А.И.

(дата и подпись)

Уфа – 2008
Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Задание

на курсовую работу по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Студент Гафиятуллина А. Ф,

(Фамилия И.О.)

Группа ЭУП-324 Консультант Селезнева А.И.

(номер группы) (Фамилия И.О.)

1. Тема курсовой работы

Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Болт»

(наименование темы)

2. Основное содержание

Описание организации и формирование учётной политики, составление бухгалтерского баланса на начало и конец отчётного периода; формирование журнала регистрации хозяйственных операций за отчётный период и синтетический учёт на счетах главной книги, аналитические данные; составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерской отчётности (отчёт о прибылях и убытках).

3. Требования к структуре и оформлению курсовой работы

3.1. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:

Введение, начальный баланс, журнал хозяйственных операций, главная книга, оборотная ведомость, заключительный баланс, отчет о прибылях и убытках.

3.2. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft Word

в соответствии с требованиями ЕСНД

3.3. Текстовые и графические материалы для презентации работы должны содержать:

4. Источники информации:

Методические указания к выполнению курсовой работы, Интернет-ресурсы, учебники, журналы,

Дата выдачи задания 25.03.08 Дата окончания работы 25.05.08

Руководитель

(дата и подпись)


План выполнения курсовой работы

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

студента Гафиятуллиной А. Ф. группы ЭУП-324

на тему

Наименование этапа работ Трудоёмкость выполнения, час Процент к общей трудоёмкости, % Плановый срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели

Введение.

Описание предприятия

2 4 4
Разработка учетной политики предприятия 4 8 5
Составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода. 4 8 6
Составление журнала хозяйственных операций 20 40 7-9
Отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период 10 20 10
Составление главной книги 5 10 11
Формирование оборотной ведомости 2 4 12

Заключительный баланс.

Отчет о прибылях и убытках

3 6 13
Сдача курсовой работы на проверку 14
Защита 15-17

Студент Гафиятуллина А. Ф.

Руководитель Селезнева А.И.

Фамилия И.О. подпись


Содержание

Введение …………………………………………………………………...….….….5

1. Описание модели организации…………………………………………………..7

2. Описание организации бухгалтерского учета .…………………….....…….….9

3. Баланс на 01.02.08 г. …..………...……......………………………….…..…….13

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за 01.02.08 г. ……….............19

5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции………......27

6. Аналитические данные………………………………………...……..……......28

6.1 Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль

2008 г…………………………………………...................................................28

6.2 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ…………….……….29

6.3 Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»……………………30

6.4 Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»……..30

6.5 Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………...31

6.6 Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»….…32

6.7 Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»….…..32

6.8 Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»…………………………………………..…..32

6.9 Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами

и кредиторами»…………………………………………………………………33

7. Главная книга……………………………………………………………………34

8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета…......….....39

9. Баланс на 01.03.2008 г………………………………………………………......41

10. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……….43

Приложение А……………………………………... ………………………………44

Список литературы……………………………..………………………..….……..45

Введение

Бухгалтерский учет - это система наблюдения, измерения, регистрации, обработки и передачи информации в стоимостной оценке об имуществе, ис­точниках его формирования и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта.

Задачи бухгалтерского учета:

а) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;

б) обеспечение информацией, необходимой для контроля за наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с нормами, нормативами и сметами;

в) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, действующие на территории Российской Федерации. Прочие организации или граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, ведут учет и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Предметом бухгалтерского учета является хозяйственная деятельность организации, а его объектами, или составными частями предмета, - имущество (хозяйственные средства) организации, источники его формирования и хозяйственные процессы, вызывающие изменение имущества и источников его формирования.

Основными хозяйственными процессами промышленного предприятия являются снабжение, производство и реализация продукции. Эти процессы состоят из отдельных хозяйственных операций, содержанием которых явля­ется движение средств, смена одной формы средств другой.

На основе установленных государством общих правил бухгалтерского учета организации самостоя­тельно разрабатывают учетную политику для решения поставленных перед учетом задач.

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по дисциплине «бухгалтерский учет» и получение практических навыков по ведению текущего бухгалтерского учета.

Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи: разработка учетной политики предприятия, составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода, составление журнала хозяйственных операций, отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период, составление главной книги, формирование оборотной ведомости, составление заключительного баланса и отчета о прибылях и убытках.

В данной курсовой работе рассматривается ведение бухгалтерского учета на предприятии по производству крепежных изделий ООО «Болт».

1. Описание модели организации

Общество с ограниченной ответственностью «Болт» занимается производством крепежных изделий.

Общество является предприятием, основанным на коллективной форме собственности, и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом и Учредительным договором.

Уставный капитал общества составляет 375200 рублей. Учредителем предприятия являются два частных лица. Имущество предприятия состоит из основных фондов и оборотных средств.

Общество «Болт » создавалось в целях:

- удовлетворения общественных потребностей в крепежных изделиях;

- получения прибыли от производства и реализации крепежных изделий.

Номенклатура выпускаемой продукции:

- Болт М6×14;

- Гайка М6;

- Винт М6×18 .

Основные экономические показатели:

- объем произведенной продукции;

- выручка от реализации готовой продукции;

- себестоимость готовой продукции;

- прибыль от продаж;

- рентабельность продукции.

Состав работников ООО «Болт» представлен в табл. 1.

Таблица 1 - Состав работников ООО «Болт»

Должность Функции Кол-во
Директор управление организацией и персоналом 1
Бухгалтер ведение бухгалтерского учета 1

Окончание таблицы 1

Кассир ведение кассовых операций 1
Управляющий производством планирование и контроль производства 1
Менеджер по продаже организация продаж, маркетинг 1
покупка сырья и материалов
Мастер-наладчик ремонт и наладка оборудования 1
Сверловщик изготовление продукции 1
Токари изготовление продукции 10
Штамповщики изготовление продукции 9
Кладовщик хранение и подача сырья 1
Охранник охрана помещений 2
Всего 29

2. Описание организации бухгалтерского учета

Учетная политика - это выбор организацией вариантов учета и оценки объектов учета, по которым разрешена вариантность, а также формы, техники ведения и организации бухгалтерского учета исходя из установленных допущений, требований и особенностей своей деятельности (организационных, технологических, численности и квалификации учетных кадров, уровня технического оснащения учетных работников и др.). При формировании учетной политики организация осуществляет выбор одного способа ведения и организации бухгалтерского учета из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Ответственным за ведение бухгалтерского учета на предприятии является бухгалтер, кассовые операции ведет кассир.

Организация бухгалтерского учета на предприятии осуществляется следующим образом:

- ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор;

- бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией, самостоятельным структурным подразделением предприятия;

- главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, современное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности;

- требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательно для всех работников организации.

Руководитель предприятия и главный бухгалтер совместно подписывают документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, актов на списание.

Указанные документы (за исключением товарно-транспортных накладных на отпуск готовой продукции, подписываемых кладовщиками готовой продукции) без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не подлежат.

Для накапливания и группирования принятой к учету информации применяется журнально-ордерная форма учета. На ее основе заполняются требуемые формы бухгалтерской отчетности, производится анализ состояния имущества и обязательств, рентабельности и ликвидности предприятия.

В основу техники ведения учета положен «План счетов бухгалтерского учета», на основе которого разрабатывается рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета. Рабочий план счетов представлен в Приложении А.

Учетная политика организации осуществляется следующим образом:

1. Учет основных средств

1.1) Считать объектами основных средств, средства, первоначальная стоимость которых не менее 20000 рублей и выше и срок службы которых составляет более одного года. Активы, в отношении которых выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", и стоимостью не более 20 000 руб. отражать в составе материально-производственных запасов

1.2) Начисление амортизации основных средств производится ежемесячно. Для учета амортизации основных средств используется линейный способ начисления амортизации.

1.3) Переоценка объектов основных средств не производится.

2. Учет нематериальных активов

2.1) Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения на счёте 04 «Нематериальные активы» с отдельным учетом износа на счёте 05 «Амортизация нематериальных активов» до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.

2.2) Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из их срока полезного использования.

3. Учет производственных запасов

3.1) Учет приобретения и заготовления материалов отражается на счете 10 по их фактической себестоимости, которая определяется исходя из затрат на их приобретение, без использования счетов 15, 16.

3.2) Сырье и материалы списываются по себестоимости первых по времени приобретения (метод FIFO );

3.3) Резерв под обесценение стоимости материальных ценностей не создается.

4. Учет затрат на производство, калькулирование себестоимости и выпуск продукции:

4.1) Распределение накладных расходов между объектами калькулирования производится пропорционально сумме отпущенных в производство материалов.

4.2) Незавершенное производство на конец учетного периода оценивается по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов.

4.3) Общехозяйственные расходы списываются с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счета 20 «Основное производство».

4.4) Общепроизводственные расходы списываются с кредита счета 25 «Общепроизводственные расходы» в дебет счета 20 «Основное производство.

4.5) Готовая продукция отражается по фактической себестоимости на счёте 43 «Готовая продукция» без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

4.6) Готовая продукция оценивается по полной фактической производственной себестоимости: счет 26 в конце месяца закрывается на 20, счёт 20 «Основное производство» закрывается на 43 «Готовая продукция, счёт 40 не используется.

4.7) Коммерческие расходы учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Коммерческие расходы признаются полностью в себестоимости проданной в отчетном периоде продукции (работ, услуг) в качестве расходов по обычным видам деятельности, т.е. полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи» при этом распределение между отдельными видами реализованной продукции производится исходя из объема производственной себестоимости;

5) Создаваемые резервы

Резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов») и оценочные резервы (счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 63 «Резервы по сомнительным долгам») не создаются.

3. Бухгалтерский баланс на 1 .02. 2008 г.

Баланс организации на 01.02.2008 г. представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Бухгалтерский баланс на 01.02.2008 г.

Актив Пассив
I. Внеоборотные активы III . Капитал и резервы
Основные средства (01)-амортизация (02) 850000 Уставной капитал (80) 375200
Вложение во вне-оборотные активы (08) 95500 Резервный капитал (82) 173500
II . Оборотные активы Нераспределенная прибыль (84) 200000
Материалы (10) 60000 IV. Долгосрочные обязательства
НДС по приобретенным ценностям (19) 10000 Долгосрочный кредит банка (67) 314300
Основное производство (20) 35000
Готовая продукция (43) 300000 V . Краткосрочные обязательства
Касса (50) 75000 Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60) 175000
Расчетный счет (51) 70500 Задолженность перед бюджетом (68) 153600
Валютный счет (52) 10000 Задолженность по соц. страхованию (69) 140000
Расчеты с подотчетными лицами (71) 29700 Задолженность перед прочими кредиторами (76) 50000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 31200
Финансовые вложения (58) 14700

Баланс:

1581600

1581600

По каждому синтетическому счету, имеющему остаток на начало отчетного периода детализируем содержание счетов:

1. Расшифровка счета 01 «Основные средства»

Наименования объектов основных средств, сумма начисленной амортизации, их первоначальная и остаточная стоимости по состоянию на 01.02.2008 г. представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Расшифровка счета 01 «Основные средства»

Наименование основного средства Дата введения в эксплуа-тацию Срок полезного использо-вания, лет Амортиз.группа

Способ

начисления

амортизации

Первонач. стоимость Начис-я аморт-я Остат-я ст-ть

Станок токарно-винторезный

16К20

1.12.06 г. 20 7 Линейный 200000 10833,3 189166,7
Горизонтально-ковочная машина 1.10.06 г. 20 7 Линейный 350000 21875 328125
Автомобиль «Газель» 1.09.07 г. 10 5 Линейный 300000 10000 290000
Компьютер ASUS 1.01.06 г. 4 3 Линейный 20000 10416,7 9583,3
Прочие 34208,3 1083,3 33125
Итого 904208,3 54208,3 850000

Амортизация станка токарно-винторезного по линейному способу списания стоимости за период с 1.12.06 по 01.02.08г:

=10833,3 руб.

Остаточная стоимость станка:

200000-10833,3 =189166,7 рублей.

Амортизация горизонтально-ковочной машины по линейному способу списания стоимости за период с 1.10.06 по 01.02.08г:

=21875 руб.

Остаточная стоимость машины:

350000-21875 =328125 рублей.

Амортизация автомобиля «Газель» по линейному способу списания стоимости за период с 1.09.07 по 01.02.08г:

=10000 руб.

Остаточная стоимость автомобиля:

300000-10000 =290000 рублей.

Амортизация компьютера по линейному способу списания стоимости за период с 1.01.06 по 01.02.08г:

=руб.

Остаточная стоимость компьютера:

20000-10416,7 =9583,3 рублей.

2. Расшифровка счета10 «Материалы»

Наименование материалов, их стоимость и количество по состоянию на 01.02.2008 г. представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Расшифровка счета 10 «Материалы»

Наименование

Единица

измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма,

руб.

Сталь 20Х13 т 0,8 20000 16000
Сталь 40Х т 1,2 15000 18000
Сталь 14Х17Н2 т 1,1 23000 25300
Прочие - - - 700
Итого - - - 60000

3. Расшифровка счета 20 «Основное производство»

Величина незавершенного производства по состоянию на 01.02.2008 г. представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Расшифровка счета 20 «Основное производство»

Наименование Сумма, руб.
20.1 Болт М6×14 -
20.2 Гайка М6 -
20.3 Винт М6×18 35000
Итого: 35000

4. Расшифровка счета 43 « Готовая продукция»

Наименование готовой продукции на складе, ее фактическая себестоимость и количество представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Расшифровка счета 43 «Готовая продукция»

Наименование продукции Единица измерения Себестоимость, руб. Количество Сумма, руб.
43.1 Болт М6×14 кг 5,43 15000 81450,00
43.2 Гайка М6 кг 25,00 7000 175000,00
43.3 Винт М6×18 кг 6,50 6700 43550,00
Итого: 300000

5. Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)

Наименование поставщиков, а также суммы задолженности перед ними представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика Сумма, руб.
1 ОАО «Челябинский металлургический завод» 100500
2 ООО «Металлург» 25000
3 ЗАО «Инструмент» 49500
Итого: 175000

6. Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).

Наименование покупателей, а также суммы их задолженности перед ООО «Болт» представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование Сумма, руб.
1 ООО «Строймонтаж» 15000
2 ООО «Ф-центр» 16200
Итого: 31200

7. Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)

Задолженность ООО «Болт» перед внебюджетными фондами представлена в таблице 9.

Таблица 9 - Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Наименование фонда Сумма, руб.
1 ЕСН Федеральный бюджет (6%) 32307,7
2

ЕСН Пенсионный фонд (14%)

75384,6
3 ЕСН Фонд социального страхования (2,9%) 15615,4
4

ЕСН Фонд медицинского страхования:

- территориальный (2%)

- федеральный (1,1%)

10769,2

5923,1

Итого 140000

9. Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность).

Список подотчетных лиц, которые имеют кредиторскую задолженность перед ООО «Болт», и подотчетные суммы представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ФИО подотч. лица Должность Сумма, руб.
1 Рогожин П. С. Токарь 10000
2 Ахмакова Е. Н. Бухгалтер 5000
3 Павлищев Н. А. Штамповщик 14700
Итого: 29700

10. Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (кредиторская задолженность)

Наименование прочих поставщиков, а также суммы кредиторской задолженности перед ними представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»

Наименование кредитора Сумма, руб.
1 ООО «Метеор» 14700
2 ООО «Дивертисмент» 13200
3 ООО «Молния» 22100
Итого: 50000

3. Журнал регистрации хозяйственных операций

Записи за февраль 2008 г. из первичных документов переносим в Журнал регистрации хозяйственных операций в хронологическом порядке. Обработанные и зарегистрированные операции представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание операции

Д

К

Сумма,

руб.

1

Получены материалы от поставщиков

-от ОАО «ЧМЗ»:

Пруток Сталь 40Х (1 т по 15300 руб/т без НДС)

НДС (18%)

Пруток Сталь 14Х17Н2 (0,7 т по 23100 руб/т без НДС)

НДС (18%)

-от ООО «Металлург»

Пруток Сталь 20Х13 (1,2 т по 19650 руб/т без НДС)

НДС (18%)

10

19

10

19

10

19

60

60

60

60

60

60

15300

2754

16170

2910,6

23580

4244,4

2 К возмещению из бюджета НДС по приобретенным материалам 68.1 19 9909

3

Отпущены в производство материалы:

-на изготовление Болт М6×14 - Сталь 20Х13

-на изготовление Гайка М6 - Сталь 40Х

-на изготовление Винт М6×18 - Сталь 14Х17Н2

20.1

20.2

20.3

10

10

10

17965

10500

29920

4

Отгружена ООО «Строймонтаж» ГП

Болт М6×14: 10000 кг по цене 7,5 руб. с НДС

НДС в выручке 75000*18/118

Гайка М6: 3200 кг по цене 26,8 руб. с НДС

НДС в выручке 85760*18/118

Винт М6×18: 1700 кг по цене 8 руб. с НДС

НДС в выручке 13600*18/118

62

90

62

90

62

90

90

68.1

90

68.1

90

68.1

75000

11440,7

85760

13082

13600

2074,6

5

Списана с/стоимость отгруженной продукции

Болт М6×14: 10000 кг по 5,43 руб.

Гайка М6: 3200 кг по 25 руб.

Винт М6×18: 1700 кг по 6,5

90

90

90

43.1

43.2

43.3

54300

80000

11050

Продолжение таблицы 12

6

Отгружена ООО «Ф-центр» ГП

Болт М6×14: 1200 кг по цене 7,5 руб. с НДС

НДС в выручке 9000*18/118

Винт М6×18: 4000 кг по цене 8 руб. с НДС

НДС в выручке 32000*18/118

62

90

62

90

90

68.1

90

68.1

9000

1372,9

32000

4881,4

7

Списана с/стоимость отгруженной продукции

Болт М6×14: 1200 кг по 5,43 руб.

Винт М6×18: 4000 кг по 6,5

90

90

43.1

43.3

6516

26000

8 Оплачена отгруженная продукция 51 62 215360

9

Начислен износ по ОС общехозяйственного назначения

Компьютер ASUS

Автомобиль «Газель»

«Газель»

26

26

02

02

416,7

2500

10

Начислен износ по ОС общецехового назначения

Станок токарно-винторезный 16К20

ГКМ

Прочие

25

25

25

02

02

02

833,3

1458,3

530

11

Осуществлён платёж за кредит

67

51

15000
12 Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка 51 66 500000

13

Оплачены с р/с счета поставщиков за поставленное сырьё

ОАО «ЧМЗ»

ООО «Металлург»

60

60

51

51

37134,6

27824,4

14

Оплачена с р/с счета задолженность ООО «Метеор»

76

51

14700

15

Получен пресс за плату от ОАО «Инструмент»

08

60

50000

16

Отражен НДС по поступившему ОС (18%)

19

60

9000

17

Оплачен пресс с р/с ОАО «Инструмент»

60

51

59000

18

Введен в эксплуатацию пресс

01

08

50000

19 К возврату из бюджета НДС по ОС, введенному в эксплуатацию 68.1 19 9000
20 Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу 50 51 15000
21

Погашена кредиторская задолженность перед ЗАО «Инструмент»

60

51

49500

22

Перечислена задолженность по социальному страхованию за предыдущий период в: Федеральный бюджет

Пенсионный фонд

ФСС

ФФОМС

РФОМС

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

51

51

51

51

51

32307,7

75384,6

15615,4

10769,2

5923,1

Продолжение таблицы 12

23

Начислена з/п управленческому персоналу 26 70 60500

24

Начислена з/п общецеховому персоналу 25 70 12000

25

Начислена з/п основному производственному персоналу

-за изготовление Болт М6×14

-за изготовление Гайка М6

-за изготовление Винт М6×18

20.1

20.2

20.3

70

70

70

140000

90000

60000

26

Начислена з/п вспомогательному персоналу 23 70 20000

27

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п управленческого персонала

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

26

26

26

26

26

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

15730

3630

8470

1754,5

665,5

1210

28

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п общецехового персонала

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

25

25

25

25

25

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

3120

720

1680

348

132

240

29

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п основного производственного персонала

-за изготовление Болт М6×14

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

-за изготовление Гайка М6

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

-за изготовление Винт М6×18

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

20.1

20.1

20.1

20.1

20.1

20.2

20.2

20.2

20.2

20.2

20.3

20.3

20.3

20.3

20.3

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

36400

8400

19600

4060

1540

2800

23400

5400

12600

2610

990

1800

15600

3600

8400

1740

660

1200

Продолжение таблицы 12

30

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п вспомогательного персонала

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

23

23

23

23

23

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

5200

1200

2800

580

220

400

31

Удержан подоходный налог (13%) с з/п:

в т. ч.:

- основного производственного персонала

- вспомогательного персонала

- общецехового персонала

- управленческого персонала

70

68.2

47125

35646

2288

1482

7709

32

Поступила ГП на склад из основного производства

по плановой себестоимости:

Болт М6×14: 40413,5 кг по 5,43 руб.

Гайка М6: 5183,01 кг по 25 руб.

Винт М6×18: 28816,21 кг по 6,5 руб.

43.1

43.2

43.3

20.1

20.2

20.3

219445,3

129575,3

187305,4

33

Списываются вспомогательные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31*25200)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*25200)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*25200)

20.1

20.2

20.3

23

23

23

7812

4536

12852

34

Списываются общецеховые расходы

(пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31* 17941,6)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*17941,6)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*17941,6)

20.1

20.2

20.3

25

25

25

5561,9

3229,5

9150,2

35

Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31*79146,7)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*79146,7)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*79146,7)

20.1

20.2

20.3

26

26

26

24535,5

14246,4

40364,8

36

Зачислена на расчётный счёт дебиторская задолженность:

ООО «Строймонтаж»

ООО «Ф-центр»

51

51

62

62

15000

16200

Продолжение таблицы 12

37

Выявлено отклонение в себестоимости готовой продукции:

Болт М6×14: 222274,4 – 219445,3

Гайка М6: 130611,9 – 129575,3

Винт М6×18: 190187 – 187305,4

43.1

43.2

43.3

20.1

20.2

20.3

2829,1

1036,6

2881,6

38

Реализована готовая продукция ООО «Ф-центр»

Болт М6×14 40000 кг по 7,5 руб.

сумма НДС

Гайка М6 4100 кг по 27 руб.

сумма НДС

Винт М6×18 25000 кг по 8,1 руб.

сумма НДС

62

90

62

90

62

90

90

68.1

90

68.1

90

68.1

300000

45762,7

110700

16886,4

202500

30889,8

39

Списывается себестоимость реализованной продукции:

Болт М6×14

Гайка М6

Винт М6×18

90

90

90

43.1

43.2

43.3

219734

102560

164900

40

Оплачена реализованная продукция ООО «Ф-центр»

Болт М6×14

Гайка М6

Винт М6×18

51

51

51

62

62

62

300000

110700

202500

41

Финансовый результат от реализации продукции

90

99

37109,5
42

Реализован компьютер ASUS ООО «Интеграл» по цене 17700 руб.

в т. ч. НДС 17700*18/118

62

91

91

68.1

17700

2700

43 Списана первоначальная стоимость компьютера 01.1 01

20000

44 Списана амортизация 02 01.1

10833,4

45 Списана остаточная стоимость компьютера на прочие доходы и расходы

91

01.1

9166,6

46 Перечислены в кассу с р/с денежные средства 50 51 400000
47

Выплачена из кассы з/п

70 50

250000

48

Оформлена подписка на газету для службы управления

НДС (18%)

97

19

76

76

500

90

49 Оплачена подписка «Почта России» 76 50 590

Окончание таблицы 12

50 К возмещению из бюджета НДС 68.1 19 90
51

Начислены проценты за пользования ссудой из расчета 15% годовых, в феврале срок использования ссуды 20 дней (500000*15*20/(366*100))

91

66

4098,4

52 Закрывается счет «Прочие доходы и расходы» на счет «Прибыли и убытки» 91 99 1735
53 Произведена оплата процентов за кредит 66 51 4098,4
54 Начислен налог на прибыль (38844,5*0,24) 99 68.3 9322,7
Итого оборот за период 5557391,4

Согласно учетной политике общецеховые, общехозяйственные и вспомогательные расходы распределяются пропорционально сумме израсходованных для производства материалов . Расчет доли накладных расходов в себестоимости каждого изделия представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Порядок распределение накладных расходов

Д К Сумма Доля

Отпущено в производство сырьё:

-на изготовление Болт М6×14 Сталь 20Х13

-на изготовление Гайка М6 Сталь 40Х

-на изготовление Винт М6×18 Сталь 14Х17Н2

Итого

20.1

20.2

20.3

10

10

10

17965

10500

29920

58385

17965/58385= 0,31

10500/58385= 0,18

29920/58385= 0,51

1

Распределение общецеховых расходов :

25

Д К
C н=0

833,3

1458,3

530

12000

3120

5561,9

3229,5

9150,2

Об.Д.=17941,6 Об.К.= 17941,6
Ск=0

1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К25 17941,6*0,31=5561,9 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К25 17941,6*0,18=3229,5 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25 17941,6*0,51=9150,2 руб.

Распределение общехозяйственных расходов

26

Д К
C н=0

416,7

2500

60500

15730

24535,5

14246,4

40364,8

Об.Д.=79146,7

Об.К= 79146,7

Ск=0

1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К26 79146,7*0,31=24535,5 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К26 79146,7*0,18=14246,4 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25 79146,7*0,51=40364,8 руб.

Распределение вспомогательных расходов

23

Д К
C н=0

20000

5200

7812

4536

12852

Об.Д.=25200

Об.К= 25200

Ск=0

1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К23 25200*0,31=7812 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К23 25200*0,18= 4536 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25 2 5200*0,51=12852 руб.

5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

1) Болт М6×14

Фактическая себестоимость = ОбК20.1 = СнД20.1 + ОбД20.1 - СкД20.1 = 0 + 232274,4 – 10000 = 222274,4 руб.

Всего выпущено 40413,5 кг Болт М6×14.

Себестоимость 1 кг = = 5,5 руб.

2) Гайка М6

Фактическая себестоимость = ОбК20.2 = СнД20.2 + ОбД20.2 - СкД20.2 = 0 + 145911,9 – 15300 = 130611,9 руб.

Всего выпущено 5183,01 кг Гайка М6.

Себестоимость 1 кг = = 25,2 руб.

3) Винт М6×18

Фактическая себестоимость = ОбК20.3 = СнД20.3 + ОбД20.3 - СкД20.3 = 35000 + 167887 - 12700= 190187 руб.

Всего выпущено 28816,21 кг Винт М6×18.

Себестоимость 1 кг = = 6,6 руб.

6. Аналитические данные

6.1 Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль 2008 г.

Амортизация компьютера по линейному способу списания стоимости за февраль:

=руб.

Остаточная стоимость компьютера на 1.03.2008 г.:

9583,3 - 416,7 =9166,6 рублей.

Амортизация автомобиля «Газель» по линейному способу списания стоимости за февраль:

= руб.

Остаточная стоимость автомобиля на 1.03.2008 г.:

290000 - 2500 =287500 рублей.

Амортизация станка токарно-винторезного по линейному способу списания стоимости за февраль:

=руб.

Остаточная стоимость станка на 1.03.2008 г.:

189166,7 – 833,3=188333,4 рублей.

Амортизация горизонтально-ковочной машины по линейному способу списания стоимости за февраль:

= руб.

Остаточная стоимость машины:

328125 – 1458,3=326666,7 рублей.

6.2 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

Начисление заработной платы за февраль 2008 г., удержание НДФЛ и стандартных налоговых вычетов представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Начисление заработной платы, удержание НДФЛ и стандартных налоговых вычетов

Ф.И.О. Должность Счет Начис-лена з/п Справочно начислено с нач. года

Стандарт-ные

вычеты

Налогообла- гаемый

доход

Удержан

НДФЛ

Итого к выдаче
1 Карамазов Д. Ф. Директор 26 45000 86000 - 45000 5850 39150
2 Ахмакова Е. Н. Гл. бухгалтер 26 15500 30100 600*2 14300 1859 13641
Итого управленческому персоналу 60500 116100 1200 59300 7709 52791
3 Ихменев Н. С. Управляющий производством 25 12000 24000 600 11400 1482 10518
Итого общепроизводственному персоналу 12000 24000 600 11400 1482 10518
4 Красоткин Н. А. штамповщик 20.1 18000 39500 600 17400 2262 15738
5 Верховенский П. С. штамповщик 20.1 17000 35250 600*2 15800 2054 14946
6 Ставрогин Н. В. штамповщик 20.1 15000 31000 600 14400 1872 13128
7 Кириллов М. И. штамповщик 20.1 15000 31000 600*3 13200 1716 13284
8 Рогожин П. С. токарь 20.1 14000 30000 600*2 12800 1664 12336
9 Голядкин Я. П. токарь 20.1 15000 38000 600 14400 1872 13128
10 Незванова А. Н. токарь 20.1 15500 31050 600 14900 1937 13563
11 Маслобоев С. Е. токарь 20.1 14700 32000 600 14100 1833 12867
12 Видоплясов В. П. токарь 20.1 15800 35000 600*3 14000 1820 13980
Итого основному производственному персоналу за производство Болт М6×14 140000 271800 9000 131000 17030 122970
13 Павлищев Н. А. штамповщик 20.2 16000 32100 - 16000 2080 13920

Окончание таблицы 14

14 Барашкова Н. Ф. штамповщик 20.2 15000 33520 600 14400 1872 13128
15 Епанчина А. И. штамповщик 20.2 15500 32500 600*2 14300 1859 13641
16 Валковский П. А. токарь 20.2 14500 28000 600 13900 1807 12693
17 Долгорукий М. И. токарь 20.2 14000 30000 - 14000 1820 12180
18 Свидригайлов А. И. сверловщик 20.2 15000 32000 600 14400 1872 13128
Итого основному производственному персоналу за производство Гайка М6 90000 188120 3000 87000 11310 78690
19 Девушкин М. И. штамповщик 20.3 15000 32000 - 15000 1950 13050
20 Мышкин Л. Н. штамповщик 20.3 15000 28000 600 14400 1872 13128
21 Бубнова М. И. токарь 20.3 12000 25000 600 11400 1482 10518
22 Шатов М. С. токарь 20.3 10000 19200

400

600

9000 1170 8830
23 Версилова А. А. токарь 20.3 8000 15000

400

600*2

6400 832 7168
Итого основному производственному персоналу за производство Винт М6×18 60000 119200 3800 56200 7306 52694
24 Опискин Ф. Ф. кладовщик 23 8000 16000

400

600

7000 910 7090
25 Нефедевич А. И. охранник 23 6000 14000 400 5600 728 5272
26 Раскольников Р. Р. охранник 23 6000 15000

400

600

5000 650 5350

Итого вспомогательному

персоналу

20000 45000 2400 17600 2288 17712
ВСЕГО 382500 764220 20000 362500 47125 335375

6.3 Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»

Мате-риал

Дебетовый остаток

на 1.02.08

Приход

Д10 К60

Расход

Д20 К10

Дебетовый остаток на 1.03.08

К-во,

т

Цена,

руб.

∑,

руб.

К-во,

т

Цена,

руб.

∑,

руб.

К-во,

т

Цена,

руб.

∑,

руб.

К-во,

т

Цена,

руб.

∑,

руб.

Сталь 20Х13 0,8 20000 16000 1) 1,2 19650 23580

3) 0,8

0,1

20000

19650

16000

1965

1,1 19650 21615
Сталь 40Х 1,2 15000 18000 1) 1 15300 15300 3) 0,7 15000 10500

0,5

1

15000

15300

7500

15300

Сталь 14Х17Н2 1,1 23000 25300 1) 0,7 23100 16170

3)1,1

0,2

23000

23100

25300

4620

0,5 23100 11550
Прочие - - 700 - - - - - - - - 700
Итого - - 60000 - - 55050 - - 58385 - - 56665

6.4 Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»

Наименование

продукции

НЗП на 1.02.08 Обороты за месяц НЗП на 1.03.08
Д К Д К Д К
Болт М6×14 - - 232274,4 222274,4 10000 -
Гайка М6 - - 145911,9 130611,9 15300 -
Винт М6×18 35000 - 167887 190187 12700 -
Итого 35000 - 546073,3 543073,3 38000 -

6.5 Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

Субсчет

Продук-

ция

Остаток

на 1.02.08

Приход

Д43 К20

Расход

Д90 К43

Остаток на 1.03.08

К-во,

кг

С/с,

руб.

∑,

руб.

К-во,

кг

С/с,

руб.

∑,

руб.

К-во,

кг

С/с,

руб.

∑,

руб.

К-во,

кг

С/с,

руб.

∑,

руб.

1 Болт М6×14

15000

5,43

81450

35)

40413,53

5,5

222274,4

5) 10000

7)

1200

37)

3800

36200

5,43

5,43

5,43

5,5

54300

6516

20634

199100

4213,53

5,5

23174,4

2 Гайка М6 7000 25 175000

35)

5183,01

25,2 130611,9

5)

3200

37)

3800

300

25

25

25,2

80000

95000

7560

4883,01 25,2 123051,9
3 Винт М6×18 6700 6,5 43550

35)

28816,21

6,6 190187

5)

1700

7)

4000

37)

1000

24000

6,5

6,5

6,5

6,6

11050

26000

6500

158400

4816,21 6,6 31787
Итого - - 300000 - - 543073,3 - - 665060 - - 178013,3

6.6 Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Наименование

поставщика

Остаток на 1.02.08 Обороты за месяц Остаток на 1.03.08
Д К Д К Д К
ОАО «ЧМЗ» - 100500 37134,6

15300

2754

16170

2910,6

- 100500
ООО «Металлург» - 25000 27824,4

23580

4244,4

- 25000
ЗАО «Инструмент» - 49500

59000

49500

50000

9000

- -
Итого - 175000 173459 123959 - 125500

6.7 Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»

Наименование

покупателя

Остаток на 1.02.08 Обороты за месяц Остаток на 1.03.08
Д К Д К Д К
ООО «Стоймонтаж» 15000 -

75000

85760

13600

174360

15000

- -
ООО «Ф-центр» 16200 -

9000

32000

300000

110700

202500

41000

16200

300000

110700

202500

- -
ООО «Интеграл» - - 17700 859760 17700 -
Итого 31200 - 846260 859760 17700 -

6.8 Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Субсчет

Наименование

фонда

Остаток на 1.02.08 Обороты за месяц Остаток на 1.03.08
Д К Д К Д К
1 Федеральный бюджет - 32307,7 32307,7 22950 - 22950
2 Пенсионный фонд - 75384,6 75384,6 53550 - 53550
3 Фонд социального страхования 15615,4 15615,4 11092,5 11092,5

4

5

Фонд обязательного

медицинского страхования:

- территориальный

- федеральный

-

10769,2

5923,1

10769,2

5923,1

4207,5

7650

-

4207,5

7650

Итого - 140000 140000 99450 - 99450

6.9 Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами»

Наименование

Остаток на 1.02.08 Обороты Остаток на 1.03.08
Д К Д К Д К
ООО «Метеор» - 14700 14700 - - -
ООО «Дивертисмент» - 13200 - - - 13200
ООО «Молния» - 22100 - - - 22100
«Почта России» - - 590

500

90

- -
Итого - 50000 15290 590 - 35300

7. Главная книга


Из журнала регистрации хозяйственных операций переносятся хозяйственные факты на счета главной книги для систематизации бухгалтерских записей. На 1.03.2008 г. по всем счетам главной книги подсчитываются обороты и выводится предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются.

Ниже представлена главная книга ООО «Болт» за февраль 2008 г.


01 "Основные средства"
Дебет Кредит
Сн = 904208,3
50 000 20 000
ОбД = 50000 ОбК=20000
Ск = 934208,3
01/1 "Выбытие ОС"
Дебет Кредит
20 000 10833,4
9166,6
ОбД = 20 000 ОбК = 20 000
Ск = 0
02 "Амортизация ОС"
Дебет Кредит
Сн = 54208,3
10833,4 416,7
2500
833,3
1458,3
530
ОбД = 10833,4 ОбК = 5738,3
Ск = 49113,2
08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет Кредит
Сн = 95500
50 000 50 000
ОбД = 50000 ОбК=50000
Ск = 95500
10 "Материалы"
Дебет Кредит
Сн = 60000
15300 17965
16170 10500
23580 29920
ОбД = 55050 ОбК = 58385
Ск = 56665
19 "НДС по приобр. ценностям"
Дебет Кредит
Сн = 10000
2754 9909
2910,6 9000
4244,4 90
9000
90
ОбД = 18999 ОбК = 18999
Ск = 0
20.1 "Основное производство: Болт М6×14 "
Дебет Кредит
17965 219445,3
140000 2829,1
36400
7812
5561,9
24535,5
ОбД = 232274,4 ОбК = 222274,4
Ск = 10000
20.2 "Основное производство: Гайка М6 "
Дебет Кредит
10500 129575,3
90000 1036,6
23400
4536
3229,5
14246,4
ОбД = 145911,9 ОбК = 130611,9
Ск = 15300
20.3 "Основное производство: Винт М6×18 "
Дебет Кредит
Сн = 35000
29920 187305,4
60000 2881,6
15600
12852
9150,2
40364,8
ОбД = 167887 ОбК = 190187
Ск = 12700
23 "Вспомогательные производства"
Дебет Кредит
20000 7812
5200 4536
12852
ОбД = 25200 ОбК = 25200
25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет Кредит
833,3 5561,9
1458,3 3229,5
530 9150,2
12000
3120
ОбД = 17941,6 ОбК = 17941,6
26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет Кредит
416,7 24535,5
2500 14246,4
60500 40364,8
15730
ОбД = 79146,7 ОбК = 79146,7
43.1 "Готовая продукция: Болт М6×14 "
Дебет Кредит
Сн = 81450
219445,3 54300
2829,1 6516
219734
ОбД = 222274,4 ОбК = 280550
Ск = 23174,4
43.2 "Готовая продукция: Гайка М6 "
Дебет Кредит
Сн = 175000
129575,3 80000
1036,6 102560
ОбД = 130611,9 ОбК = 182560
Ск = 123051,9
43.3 "Готовая продукция: Винт М6×18 "
Дебет Кредит
Сн = 43550
187305,4 11050
2881,6 26000
164900
ОбД = 190187 ОбК = 201950
Ск = 31787
50 "Касса"
Дебет Кредит
Сн = 75000
15000 250000
400000 590
ОбД = 415000 ОбК = 250590
Ск = 239410
51 "Расчетный счет"
Дебет Кредит
Сн = 70500 15000
215360 37134,6
500000 27824,4
15000 14700
16200 59000
300000 15000
110700 49500
202500 32307,7
75384,6
15615,4
10769,2
5923,1
400000
4098,4
ОбД = 1359760 ОбК = 762257,4
Ск = 668002,6
60 "Расчеты с поставщиками"
Дебет Кредит
Сн = 175000
37134,6 15300
27824,4 2754
59000 16170
49500 2910,6
23580
4244,4
50000
9000
ОбД = 173459 ОбК = 123959
Ск = 125500
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет Кредит
Сн = 31200
75000 215360
85760 15000
13600 16200
9000 300000
32000 110700
300000 202500
110700
202500
17700
ОбД = 846260 ОбК = 859760
Ск = 17700
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет Кредит
500000
4098,4 4098,4
ОбД = 4098,4 ОбК = 504098,4
Ск = 500000
67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Дебет Кредит
Сн = 314300
15000
ОбД = 15000 ОбК = 0
Ск = 299300
68.1 "Расчеты по налогам и сборам" (НДС)
Дебет Кредит
Сн = 153600
9909 11440,7
9000 13082
90 2074,6
1372,9
4881,4
45762,7
16886,4
30889,8
2700
ОбД = 18999 ОбК = 129090,5
Ск = 263691,5
68.2 "Расчеты по налогам и сборам" (НДФЛ)
Дебет Кредит
35646
2288
1482
7709
ОбД = 0 ОбК = 47125
Ск = 47125
68.3 "Расчеты по налогам и сборам" (НП)
Дебет Кредит
9322,7
ОбД = 0 ОбК = 9322,7
Ск = 9322,7
69.1 "Расходы по соц. страхованию и обесп."( Федеральный бюджет)
Дебет Кредит
Сн = 32307,7
32307,7 3630
720
8400
5400
3600
1200
ОбД = 32307,7 ОбК = 22950
Ск = 22950
69.2 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (Пенсионный фонд)
Дебет Кредит
Сн = 75384,6
75384,6 8470
1680
19600
12600
8400
2800
ОбД = 75384,6 ОбК = 53550
Ск = 53550
69.3 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ФСС)
Дебет Кредит
Сн = 15615,4
15615,4 1754,5
348
4060
2610
1740
580
ОбД = 15615,4 ОбК = 11092,5
Ск = 11092,5
69.4 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ФФОМС)
Дебет Кредит
Сн = 10769,2
10769,2 665,5
132
1540
990
660
220
ОбД = 10769,2 ОбК = 4207,5
Ск = 4207,5
69.5 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ТФОМС)
Дебет Кредит
Сн = 5923,1
5923,1 1210
240
2800
1800
1200
400
ОбД = 5923,1 ОбК = 7650
Ск = 7650
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет Кредит
47125 60500
250000 12000
140000
90000
60000
20000
ОбД = 297125 ОбК = 382500
Ск = 85375
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредитор."
Дебет Кредит
Сн = 50000
14700 500
590 90
ОбД = 15290 ОбК = 590
Ск = 35300
90 "Продажи"
Дебет Кредит
11440,7 75000
13082 85760
2074,6 13600
54300 9000
80000 32000
11050 300000
1372,9 110700
4881,4 202500
6516
26000
45762,7
16886,4
30889,8
219734
102560
164900
37109,5
ОбД = 828560 ОбК = 828560
91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет Кредит
2700 17700
9166,6
4098,4
1735
ОбД = 17700 ОбК = 17700
97 "Расходы будущих периодов"
Дебет Кредит
500
ОбД = 500 ОбК = 0
Ск = 500
99 "Прибыли и убытки"
Дебет Кредит
9322,7 1735
37109,5
ОбД = 9322,7 ОбК = 38844,5
Ск = 29521,8

8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

за февраль 2008 г.

Составляется оборотная ведомость за март 2008 г. по счетам синтетического учета – форма динамического баланса, который кроме статичных показателей – остатков по счетам на 01.02.2008 г. и 01.03.2008 г., включает обороты за тот же период. Оборотно-сальдовая ведомость представлена в таблице 15.

Таблица 15 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало

Обороты за период

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

Д

К

01 Основные средства 904208,3 - 50000 20000 934208,3 -
01.1 Выбытие ОС - - 20000 20000 - -
02 Амортизация ОСосновных средств - 54208,3 10833,4 5738,3 - 49113,2
08 Вложения во внеоборотные активы 95500 - 50000 50000 95500 -
10 Материалы 60000 - 55050 58385 56665 -
19 НДС по приобретенным ценностям 10000 - 18999 18999 10000 -
20.1 Основное производство - - 232274,4 222274,4 10000 -
20.2 Основное производство - - 145911,9 130611,9 15300 -
20.3 Основное производство 35000 167887 190187 12700 -
23 Вспомогательные производства - - 25200 25200 - -
25

Общепроизводственные

расходы

- - 17941,6 17941,6 - -
26 Общехозяйственные расходы - - 79146,7 79146,7 - -
43.1 Готовая продукция 81450 - 222274,4 280550 23174,4 -
43.2 Готовая продукция 175000 - 130611,9 182560 123051,9 -
43.3 Готовая продукция 43550 - 190187 201950 31787 -
50 Касса 75000 - 415000 250590 239410 -
51 Расчетный счет 70500 - 1359760 762257,4 668002,6 -
52 Валютный счет 10000 - - - 10000 -
58 Финансовые вложения 14700 - - - 14700 -
60 Расчеты с поставщиками - 175000 173459 123959 - 125500
62 Расчеты с заказчиками 31200 - 846260 859760 17700 -
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - - 4098,4 504098,4 - 500000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 314300 15000 - - 299300
68.1 Расчеты по налогам и сборам (НДС) - 153600 18999 129090,5 - 263691,5

Окончание таблицы 15

68.2 Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ) - - - 47125 - 47125
68.3 Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль) - - - 9322,7 - 9322,7

69.1

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(Федеральный бюджет)

- 32307,7 32307,7 22950 - 22950

69.2

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(Пенсионный фонд)

- 75384,6 75384,6 53550 - 53550

69.3

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(ФСС)

- 15615,4 15615,4 11092,5 - 11092,5

69.4

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(ФФОМС)

- 10769,2 10769,2 4207,5 - 4207,5
69.5

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(ТФОМС)

- 5923,1 5923,1 7650 - 7650
70 Расчеты по оплате труда - - 297125 382500 - 85375
71 Расчеты с подотчетными лицами 29700 - - - 29700 -
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - 50000 15290 590 - 35300
80 Уставный капитал - 375200 - - - 375200
82 Резервный капитал - 173500 - - - 173500
84 Нераспределенная прибыль - 200000 - - - 200000
90 Продажи - - 828560 828560 - -
91 Прочие доходы и расходы - - 17700 17700 - -
97 Расходы будущих периодов - - 500 - 500 -
99 Прибыли и убытки - - 9322,7 38844,5 - 29521,8

Итого:

1635808,3 1635808,3 5557391,4 5557391,4 2292399,2 2292399,2

9. Бухгалтерский баланс на 01.03.08 г.

На основе оборотной ведомости путем переноса в нее сальдо счетов Главной книги составляется заключительный баланс. Заключительный баланс на 01.03.08 г. представлен в таблице 16.

Таблица 16 – Бухгалтерский баланс на 01.03.08 г.

АКТИВ Код
пока-
зателя
На начало
отчетного
года
На конец
отчетного
периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы
Основные средства (01-02) 120 850000 885095,1
Незавершенное строительство (08) 130 95500 95500
Доходные вложения в материальные
ценности
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 945500 980595,1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности (10)

60000

56665
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном
производстве (20)

35000

38000
готовая продукция и товары для
перепродажи (43)

300000

178013,3
товары отгруженные
расходы будущих периодов (97) 500
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19)

10000

10000
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты)

60900

47400
в том числе покупатели и заказчики (62) 31200 17700
Краткосрочные финансовые вложения (58) 250 14700 14700
Денежные средства (50, 51, 52) 260 155500 917412,6

Окончание таблицы 16

Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 636100 1262690,9
БАЛАНС 300 1581600 2243286
ПАССИВ Код
пока-
зателя
На начало
отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

375200

375200
Собственные акции, выкупленные у
акционеров

( )

( )
Добавочный капитал 420
Резервный капитал (82) 430 173500 173500
в том числе:
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) (84+99)

200000

229521,8
ИТОГО по разделу III 490 748700 778221,8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

314300

299300
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 314300 299300
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)
500000
Кредиторская задолженность 620
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)

225000

160800
задолженность перед персоналом
организации (70)
85375
задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами (69)

140000

99450
задолженность по налогам и сборам (68) 153600 320139,2
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 518600 1165764,2
БАЛАНС 700 1581600 2243286

9. Отчет о прибылях и убытках

Показатель За отчет-
ный период
За анало-
гичный
период
предыду-
щего года
Наименование код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)

010

702169,5

Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
020 (665060) ( )
Валовая прибыль 030 (37109,5)
Коммерческие расходы 040 ( ) ( )
Управленческие расходы 050 ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж 060 (37109,5)
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению

070

Проценты к уплате 080 (4098,4) ( )
Доходы от участия в других
организациях
090
Прочие операционные доходы 100 15000
Прочие операционные расходы 110 (9166,6) ( )
Внереализационные доходы 120
Внереализационные расходы 130 ( ) ( )
Прибыль (убыток) до
налогообложения
140 (38844,5)
Отложенные налоговые активы 150
Отложенные налоговые обязательства 160
Текущий налог на прибыль 170 ( 9322,7) ( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
29521,8
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства
(активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение А - Рабочий план счетов ООО «Болт»

№ счета Наименование счета
01.1 Выбытие ОС
20.1 Основное производство: Болт М6×14
20.2 Основное производство: Гайка М6
20.3 Основное производство: Винт М6×18
43.1 Готовая продукция: Болт М6×14
43.2 Готовая продукция: Гайка М6
43.3 Готовая продукция: Винт М6×18
68.1 Расчеты по налогам и сборам (НДС)
68.2 Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ)
68.3 Расчеты по налогам и сборам (Налог на прибыль)
69.1

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(Федеральный бюджет)

69.2

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(Пенсионный фонд)

69.3

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(ФСС)

69.4

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(ФФОМС)

69.5

Расчеты по социальному страх. и обеспечению

(ТФОМС)

Список литературы

1. Постановление Правительства РФ от 1 января 2002г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

2. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998г. № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98».

3. Козлова Е.П., Парашутин Н,В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2003.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие.- 4-е изд., переработанное и доп..- М.: ИНФРА-М, 2004.-640с.

5. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учеб. Пособие для вузов, 2-е изд. переработанное и доп., - М.: Финансы и статистика, 2003.- 640с.

6. Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» по дисциплине «Бухгалтерский учет» / БГУ. – Уфа, 2006.- 21 с.

7. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.

8. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1999.

9. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий