МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и статистики
Контрольная работа по дисциплине
«Бухгалтерский учет»
Вариант 1
Исполнитель: Кущева Н. В.
Второе высшее образование
2-й год обучения
Факультет «Финансы и кредит»
Специальность «Банковское дело»
№ зачетной книжки: 08ффд60862
Руководитель: ст. преподаватель
Мозжерина Надежда Тимофеевна
Омск 2009
1. На основании приведенных в Таблице 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.200Х года, произведем группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты представим в таблицах 3 и 4.
Таблица 2
| Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 200Х года | |||||
| № п/п | Активы и обязательства | Сумма(руб.) | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| 1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 | |||
| 2 | Административное здание | 6 620 000 | |||
| 3 | Готовая продукция на складе | 1 291 730 | |||
| 4 | Денежные средства в кассе | 51 500 | |||
| 5 | Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | |||
| 6 | Добавочный капитал | 500 000 | |||
| 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 | |||
| 8 | Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | |||
| 9 | Задолженность персонала по прочим операциям | 1 200 | |||
| 10 | Задолженность по оплате труда | 306100 | |||
| 11 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127300 | |||
| 12 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2170745 | |||
| 13 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | |||
| 14 | Здание и оборудование складов | 2 439 000 | |||
| 15 | Здание цехов | 1 650 500 | |||
| 16 | Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | |||
| 17 | Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 | |||
| 18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153305 | |||
| 19 | Незавершенное производство | 25100 | |||
| 20 | Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 | |||
| 21 | Нераспределенная прибыль | 920 000 | |||
| 22 | Оборудование к установке | 740 000 | |||
| 23 | Основные материалы | 1 800 500 | |||
| 24 | Патенты | 1 375 000 | |||
| 25 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 | |||
| 26 | Прибыль отчетного периода | 2 373 500 | |||
| 27 | Производственное оборудование в цехах | 2010000 | |||
| 28 | Прочие дебиторы | 15000 | |||
| 29 | Прочие кредиторы | 3800 | |||
| 30 | Прочие материалы | 102500 | |||
| 31 | Топливо | 160000 | |||
| 32 | Уставный капитал | 23 200 000 | |||
| * Основные средства, нематериальные активы приведены по остаточной стоимости. | |||||
| Таблица 3 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам | ||||||
| № п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (РУб.) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| I. | Внеоборотные активы | Основные средства в том числе: | ||||
| 2 | 01 | Административное здание | 6 620 000 | |||
| 14 | 01 | Здание и оборудование складов | 2 439 000 | |||
| 15 | 01 | Здание цехов | 1 650 500 | |||
| 20 | 08 | Незавершенные капитальные вложения | 1 650 000 | |||
| 27 | 01 | Производственное оборудование в цехах | 2010000 | |||
| Нематериальные активы | ||||||
| 24 | 04 | Патенты | 1 375 000 | |||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | ||||||
| 22 | 07 | Оборудование к установке | 740 000 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| Итого по группе I | 16 484 500 | |||||
| II. | Оборотные активы | Запасы в том числе: | ||||
| 3 | 43 | Готовая продукция на складе | 1 291 730 | |||
| 9 | 73 | Задолженность персонала по прочим операциям | 1 200 | |||
| 19 | 20 | Незавершенное производство | 25100 | |||
| 23 | 10 | Основные материалы | 1 800 500 | |||
| 25 | 10 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200 000 | |||
| 30 | 10 | Прочие материалы | 102500 | |||
| 31 | 10 | Топливо | 160000 | |||
| Дебиторская задолженность в том числе: | ||||||
| 1 | 71 | Авансы у подотчетных лиц | 920 | |||
| 12 | 62 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2170745 | |||
| 18 | 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153305 | |||
| 28 | 76 | Прочие дебиторы | 15000 | |||
| Денежные средства в том числе: | ||||||
| 4 | 50 | Денежные средства в кассе | 51 500 | |||
| 5 | 51 | Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | |||
| 17 | 58 | Краткосрочные финансовые вложения | 1 080 500 | |||
| Итого по группе II | 13 652 000 | |||||
| Всего: | 30 136 500 | |||||
Таблица 4
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
| № п/п | Группа источников образования активов | № по табл. 1 | Подгруппа или виды источников | Сумма (РУб.) |
| I. | Собственные | Капитал в том числе: | ||
| 6 | 83 | Добавочный капитал | 500 000 | |
| 21 | 84 | Нераспределенная прибыль | 920 000 | |
| 26 | 99 | Прибыль отчетного периода | 2 373 500 | |
| 32 | 80 | Уставный капитал | 23 200 000 | |
| Итого по группе I | 26 993 500 | |||
| II. | Заемные | Долгосрочные, в том числе: | ||
| 7 | 67 | Долгосрочные кредиты банков | 1 000 000 | |
| Краткосрочные в том числе: | ||||
| 8 | 68 | Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | |
| 10 | 70 | Задолженность по оплате труда | 306100 | |
| 11 | 69 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127300 | |
| 13 | 60 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | |
| 16 | 66 | Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | |
| 29 | 76 | Прочие кредиторы | 3800 | |
| Итого по группе II | 3 143 000 | |||
| Всего: | 30 136 500 | |||
2. Установим, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл.4
Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса
ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
| № п/п | Содержание операции | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей ба ланса | Тип изменении | |||||
| Актив баланса | Пассив баланса | |||||||
| Вариант 1 | код строки баланса | измене ние (+) или (-) | код строки баланса | измене ние (+) или (-) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады матери альные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 424 800 | 211 | +424800 | 621 | +424800 | 3 | |
| 2 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35200 | 260260 | -35200+35200 | 1 | |||
| 3 | Выданы работникам суммы налич ных денежных средств под отчет | 14800 | 240260 | +14800-14800 | 1 | |||
| 4 | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходыИтого | 245 000 14800 259 800 | 260260240 | -245000-14800+14800 | 622 | -245000+14800 | 41 | |
| 5 | Депонирована невыданная зара ботная плата | 5600 | 622625 | -5600+5600 | 2 | |||
| 6 | Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 34200 | 622624 | -34200+34200 | 2 | |||
| 7 | Оплачены с расчетного счета ор ганизации:а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1 149000 | 260 | -1149000 | 621 | -1149000 | 4 | |
| 8 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295 000 | 260260 | -295000+295000 | 1 | |||
| 9 | Поступили деньги на расчетный счет организации: | |||||||
| а) от покупателя за проданную продукцию | 2 000 000 | 260240 | +2000000-2000000 | 1 | ||||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 10000 | 260240 | +10000-10000 | 1 | ||||
| Итого | 2010000 | |||||||
| 10 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 1 298 000 | 120130 | -1298000+1298000 | 1 | |||
| 11 | Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 130000 | 260 | -130000 | 610 | -130000 | 4 | |
| Общее изменение итога баланса | -1099200 -1099200 1099200 -1069600 | |||||||
3. Составим бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в Таблице 7 по варианту задания №1.