4. Рентабельність власного капіталу:
Пр / П1
а) за попередні йперіод:
Пр / П1 = 76 / 88 = 0,86
5. Рентабельність перманентного капіталу:
Пр
¾¾¾¾¾
П1 + ДК
а) за попередній період:
Пр 76
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 0,86
П1 + ДК 88
6. Коефіцієнт оборотності капіталу:
В / ПБ
а) за попередній період:
В / ПБ = 3148,6 / 557 = 5,45
б) за звітний період:
В / ПБ = 1078,7 / 1085,5 = 0,99 7
7. Коефіцієнт оборотності мобільних коштів:
В
¾¾¾¾¾
А2 + А3
а) за попередній період:
В 3148,6
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾ = 8,91
А2 + А3 53 + 300
б) за звітний період:
В 1078,7
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾ = 1,52
А2 + А3 521,8 + 184,2
8. Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів:
В / А2
а) за попередній період:
В / А2 = 3148,6 / 300 = 10,49
б) за звітний період:
В / А2 = 1078,7 / 521,8 = 2,06
9. Коефіцієнт оборотності готової продукції:
В / ГП
де: ГП - готова продукція, тис. грн.
а) за попередній період:
В / ГП = 3148,6 / 174 = 18,09
б) за звітний період:
В / ГП = 1078,7 / 394,9 = 2,73
10. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості:
В / ДЗ
де: ДЗ - дебіторська заборгованість, тис. грн.
а) за попередній період:
В / ДЗ = 3148,6 / 140 = 22,49
б) за звітний період:
В / ДЗ = 1078,7 / 51,2 = 21,06
11. Коефіцієнт середнього строку обороту дебіторської заборгованості:
365 * ДЗ
¾¾¾¾¾
В
а) за попередній період:
365 * ДЗ 365 *140
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 16,22
В 3148,6
б) за звітний період:
365 * ДЗ 365 * 51,2
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 17,32
В 1078,7
1 Коефіцієнт оборотності кредитної заборгованості:
В / КЗ
де: КЗ - кредитна заборгованість, тис. грн.
а) за попередній період:
В / КЗ = 3148,6 / 407 = 7,73
б) за звітний період:
В / КЗ = 1078,7 / 430,7 = 2,5
13. Коефіцієнт середнього строку обороту кредитної заборгованості:
365 * КЗ
¾¾¾¾¾
В
а) за попередній період:
365 * КЗ 365 * 407
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 47,18
В 3148,6
б) за звітний період:
365 * КЗ 365 * 430,7
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 145,73
В 1078,7
14. Фондовіддача основних засобів та інших позаоборотних активів:
В / А1
а) за попередній період:
В / А1 = 3148,6 / 53 = 59,40
б) за звітний період:
В / А1 = 1078,7 / 338,3 = 3,18
15. Коефіцієнт оборотності власного капіталу:
В / П1
а) за попередній період:
В / П1 = 3148,6 / 88 = 35,77
б) за звітний період:
В / П1 = 1078,7 / 484,3 = 2,22
Таблиця 7 Аналіз рентабельності та ділової активності підприємства
| Значення за періодами | ||
| Назва коефіцієнта | попередній | звітний |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Рентабельність продажу | 0,024 | ¾ |
| Рентабельність капіталу підприємства | 0,13 | ¾ |
| 3. Рентабельність основних засобів таінших позаоборотних активів | 1,43 | ¾ |
| 4. Рентабельність власного капіталу | 0,86 | ¾ |
| 5. Рентабельність перманентного капіталу | 0,86 | ¾ |
| 6. Загальної оборотності капіталу | 5,45 | 0,99 |
| 7. Оборотності мобільних коштів | 8,91 | 1,52 |
| 8. Оборотності матеріальних оборотних коштів | 10,49 | 2,06 |
| 9. Оборотності готової продукції | 18,09 | 2,73 |
| 10.Оборотності дебіторської заборгованості | 22,49 | 21,06 |
| 11.Середнього строку обороту дебіторської заборгованості | 16,22 | 17,32 |
| 1Оборотності кредитної заборгованості | 7,73 | 2,5 |
| 13.Середнього строку обороту кредитноїзаборгованості | 47,18 | 145,73 |
| 14.Фондовіддачі основних засобів та інших позаоборотних активів | 59,40 | 3,18 |
| 15.Оборотності власного капіталу | 35,77 | 2,22 |
Аналіз рентабельності та ділової активності підприємства показав, що за звітний період фінансова ситуація на підприємстві погіршилася. Рентабельність продажу знизилася з 0,024 до 0 за рахунок зменшення попиту на виготовлену продукцію і збільшення затрат на виробництво реалізованої продукції. Рентабельність капіталу підприємства знизилася з 0,13 до 0 ,що також засвідчує про зниження попиту на продукцію, зменшення прибутку від реалізації, збільшення затрат на виробництво і реалізацію підприємством своєї продукції. Рентабельність основних засобів та інших позаоборотних активів знизилась з 1,43 до 0 за рахунок зменшення прибутку від реалізації товарів, послуг. Рентабельність власного капіталу зменшилась з 0,86 до 0 внаслідок збільшення фінансування з спеціальних фондів та зменшення прибутку від реалізації товарів і послуг. Коефіцієнт загальної оборотності капіталу знизився з 5,45 до 0,99 в зв'язку з зменшенням виручки від реалізації товарної продукції. Коефіцієнт оборотності мобільних коштів знизився з 8,91 до 1,52 , тобто знизилась швидкість обороту всіх мобільних засобів, це пов'язано з збільшенням виробничих запасів, товарної продукції та зменшенням виручки від реалізації. Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів знизився з 10,49 до 2,06 це пов'язано з відносним збільшенням виробничих запасів, зменшенням незавершеного виробництва або зниженням попиту на готову продукцію. Коефіцієнт оборотності готової продукції знизився з 18,09 до 2,73 в зв'язку з зменшенням попиту на вироблену продукцію і з її накопиченнях на складах підприємства. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості знизився з 22,49 до 21,06 - це пов'язано з зменшенням комерційного кредиту, що надававсь підприємству. Коефіцієнт середнього строку обороту дебіторської заборгованості збільшився з 16,22 до 17,32 а це значить, що зменшився термін виплати дебіторської заборгованості. Коефіцієнт оборотності кредитної заборгованості знизився з 7,73 до 2,5 ,це відбулося за рахунок збільшення обсягів купівлі підприємством в кредит. Коефіцієнт середнього строку обороту кредитної заборгованості збільшився з 47,18 до 145,73 за рахунок збільшення строку повернення підприємством комерційного кредиту. Фондовіддача основних засобів та інших позаоборотних активів зменшилась з 59,40 до 3,18 за рахунок відносного збільшення основних засобів та інших позаоборотних активів та зменшення виручки від реалізації. Коефіцієнт оборотності власного капіталу зменшився з 35,77 до 2,22 за рахунок збільшення обсягів фінансування з спеціальних фондів, зменшення виручки від реалізації і показує тенденцію до бездіяльності частини власних коштів.
4. Аналіз витрат на виробництво товарної продукції
Таблиця 7 Аналіз змін по комплексним статтям витрат для виробництва товарної продукції - крісел
| N | Показник | Одиниця ви | Факт за поперед- | За звітний рік | Відхилення( +, - ) | ||
| п/п | міру | ній рік | План | Факт | від попередньогороку | від плану | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Об'єм готової продукції в оптових цінах підприємства | грн. | 510709,42 | 263660 | 183771,02 | ¾ | ¾ |
| Витрати на утримання і експлуатацію обладнання | грн. | 52686,4 | 27160 | 19125,68 | ¾ | ¾ | |
| 3. | Цехові витрати | грн. | 32929 | 8760 | 16895,28 | ¾ | ¾ |
| 4. | Загальнозаводські витрати | грн. | 66167,92 | 22160 | 30988,62 | ¾ | ¾ |
| 5. | Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції | коп. | 10,31 | 10,30 | 10,40 | +0,09 | +0,1 |
| 6. | Цехові витрати на 1 грн. готової продукції | коп. | 6,44 | 3,32 | 9,19 | +2,75 | +5,87 |
За звітній період цехові витрати в порівнянні з планом збільшились на 8135,28 грн. і становлять 16895,28 грн. Підвищення цехових затрат на 5,87 коп. виникло внаслідок зменшення об'єму готової продукції з 263660 грн. до 183771,02 грн. Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової продукції збільшились на 8,46 коп. і становлять 16,86 коп. В цілому загальнозаводські витрати становлять 30988,62 грн. що на 8828,62 грн. більше в порівнянні з планом.
Малюнок 6 Аналіз затрат по комплексним статтям для виробництва крісел
Таблиця 8 Аналіз змін по комплексним статтям витрат для виробництва товарної продукції - диван
| N | Показник | Одиниця ви | Факт запоперед | За звітний рік | Відхилення( +, - ) | ||
| п/п | міру | ній рік | План | Факт | від попередньогороку | від плану | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Об'єм готової продукції в оптових цінах підприємства | грн. | 661447,28 | 388896 | 335422,8 | ¾ | ¾ |
| Витрати на утримання і експлуатацію обладнання | грн. | 51963,86 | 30552 | 22438,8 | ¾ | ¾ | |
| 3. | Цехові витрати | грн. | 16695,38 | 9816 | 15318 | ¾ | ¾ |
| 4. | Загальнозаводські витрати | грн. | 74904,7 | 24936 | 37984,5 | ¾ | ¾ |
| 5. | Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції | коп. | 7,58 | 7,85 | 6,68 | -0,9 | -1,17 |
| 6. | Цехові витрати на 1 грн. готової продукції | коп. | 2,52 | 2,52 | 4,56 | +2,04 | +2,04 |
| 7. | Загальнозаводські витрати на 1 грн. готовоїпродукції | коп. | 11,32 | 6,41 | 11,32 | ¾ | +4,91 |
Малюнок 7 Аналіз змін по комплексних статтях затрат для виробництва диванів
За звітний період об'єм випуску готової продукції зменшився з 388896 грн. до 355422,8 грн. що становить 91,39 % від плану. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання зменшились на 8113,2 грн. і становлять 73,44 %. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції зменшились на 1,17 коп. і становлять 6,68 коп. Цехові витрати в порівнянні з планом збільшились на 5502 грн. , але в порівнянні з фактом за попередній рік зменшились на 16033,72 що сталось за рахунок зменшення обсягів виробництва продукції. Загальнозаводські витрати в порівнянні з планом збільшились на 152,32 % і становлять 37984,5 грн.