Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа.
Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление закономерностей. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.
При анализе баланса, в первую очередь, применяют группировку счетов баланса по активу и пассиву.
В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, виды операций, сроки, гарантии использования, виды источников. Активы группируются по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и видам деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, срокам, контрагентам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.
В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций счета могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.
При группировке статей, как по активу, так и по пассиву выделяют: межбанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.
В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др.
Критерии, степень детализации и другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой аналитической работы.
Значение метода группировок в экономическом анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно следить за изменением отдельных статей и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.
Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.
В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений. Это сравнение с бизнес-планом, с предшествующим (базисным) периодом, с нормативами ЦБ России, с экономической моделью, с другими коммерческими банками.
В данной курсовой работе используется сравнение с показателями предшествующего (базисного) периода.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.
Метод наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа. При этом графический метод чаще всего используется для прогноза цен, определения времени продажи и покупки ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций, а также снижения рисков вложения капитала банка и т.п.
Анализ деятельности банка «Метрополь» проводится с использованием вышеперечисленных методов следующим образом.
Анализ начинается с предварительного этапа, на котором осуществляется подготовка к аналитической работе. Проводится структурирование отдельных разделов и счетов баланса по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, а также отчета о прибылях и убытках, т.е. используется метод группировки. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, в чем заключается использование метода коэффициентов в анализе; производится сравнительная характеристика рассчитанных показателей с использованием метода сравнения. Далее выполняется работа второго этапа – собственно-аналитического, где описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей. Последним является заключительный этап, на котором оцениваются полученные результаты анализа, составляются выводы и вырабатываются рекомендации по улучшению деятельности коммерческого банка.
Глава 2. Анализ деятельности коммерческого банка
2.1 Анализ доходов
Все данные в таблицах указаны в тыс. руб.
| Доходы | |||||
| Общее кол-во 514848 (тыс.руб) | Общее кол-во 641114 (тыс.руб) | ||||
| 2006 | 2007 | ||||
| Название | Значение | Удельный вес,% | Название | Значение | Удельный вес,% |
| 1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | 93822 | 18,22324 | 1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | 116176 | 18,120958 |
| 2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | 27358 | 5,313801 | 2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | 43830 | 6,8365377 |
| 3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками | 240594 | 46,73107 | 3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками | 253508 | 39,541798 |
| 4.Дивиденды полученные, кроме акций | 0 | 0 | 4.Дивиденды полученные, кроме акций | 0 | 0 |
| 6.Штрафы, пени, неустойки | 1351 | 0,262408 | 6.Штрафы, пени, неустойки | 247 | 0,0385267 |
| 7.Другие доходы | 151723 | 29,46947 | 7.Другие доходы | 227353 | 35,46218 |
Рассматривая статьи доходов с точки зрения их удельного веса в общей сумме доходов, можно определить, что и в 2006г., и в 2007г. больше всего доходов получено от пункта 3 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками» (46,73% и 39,54% соответственно). Поэтому для анализа необходимо раскрыть эту статью дохода.
| 3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками | 240594 | 46,73107 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками | 253508 | 39,541798 |
| Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками | 34929 | 6,784332 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками | 55526 | 8,6608622 |
| Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | 205665 | 39,94674 | Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте | 197982 | 30,880935 |
Итак:
3.1 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками. Удельный вес возрос с 6,78% в 2006 году до 8,66% в 2007 году.
3.2 Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте. Удельный вес уменьшился с 39,95% в 2006 году до 30,88 % в 2007 году.
Другие статьи пункта 3 несущественны.
Также значительный вес в общей массе доходов имеют другие доходы (29,47% в 2006 году и 35,46% в 2007 году)
| 7.Другие доходы | 151723 | 29,46947 | 7.Другие доходы | 227353 | 35,46218 |
| Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам | 116893 | 22,70437 | Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам | 179512 | 28,000012 |
В статье «Другие доходы» основной удельный вес занимает восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам – 22,7%.
Сумма процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) изменила свой удельный вес незначительно: с 18,22% в 2006г. до 18,12% в 2007г., то есть всего на 0,1 %
| 1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | 93822 | 18,22324 | Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | 116176 | 18,120958 |
| Проценты,полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям | 66019 | 12,82301 | Проценты,полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям | 73596 | 11,479394 |
| гражданам | 18349 | 3,563965 | гражданам | 18911 | 2,9497094 |
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами возросли с 5,31% в 2006 году до 6,84% в 2007 году. Ни в 2006 году, ни в 2007 году не было получено дивидендов, полученных кроме акций. Штрафы, пени, неустойки также занимают незначительный удельный вес: 0,26% в 2006 году, а в 2007 году они снизились до 0,04 %.
2.2 Анализ расходов
| Расходы | |||||
| Общее кол-во 502746 (тыс. руб) | Общее кол-во 623106 (тыс. руб) | ||||
| 2006 г | 2007 г | ||||
| Название | Значение | Удельный вес,% | Название | Значение | Удельный вес,% |
| 1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 40 | 0,0079563 | 1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 1 | 0,00016049 |
| 2.Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам | 3508 | 0,6977679 | 2.Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам | 6027 | 0,96725116 |
| 3.Проценты, уплаченные физ. лицам по депозитам | 19071 | 3,7933668 | 3.Проценты, уплаченные физ. Лицам по депозитам | 21008 | 3,37149698 |
| 4.Расходы по операциям с ценными бумагами | 14625 | 2,9090236 | 5.Расходы по операциям с ценными бумагами | 33965 | 5,45091846 |
| 5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками | 228093 | 45,369431 | 5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками | 232456 | 37,3060121 |
| 6.Расходы на содержание аппарата | 46501 | 9,2494023 | 6.Расходы на содержание аппарата | 82334 | 13,2134821 |
| 8.Штрафы, пени, неустойки | 370 | 0,0735958 | 8.Штрафы, пени, неустойки | 22 | 0,0035307 |
| 9.Другие расходы | 190538 | 37,899456 | 9.Другие расходы | 247293 | 39,6871479 |
В структуре расходов наименьший удельный вес занимают проценты, уплаченные за привлеченные кредиты: 0,007 % в 2006 году и 0,0001 % в 2007 году. Наибольший удельный вес занимают расходы по операциям с иностранной валютой, чеками: 45,37% в 2006 году, 37,31 % в 2007 году (удельный вес снизился на 8,06%)