В ценах 2007 года эти 5% составляют почти 700 млрд. тнг. дополнительных поступлений в бюджет не за счёт роста экономики, а за счёт улучшения администрирования. Это - очень сложная, трудная, но решаемая задача.
Таблица 9 - Прогноз поступлений прямых налогов в Национальный фонд, в % к ВВП
| Наименование | 2008 год | 2009 год | 2010 год |
| Корпоративный подоходный налог | 4,8 | 4,6 | 4,2 |
| Роялти | 1,3 | 1,3 | 1,3 |
| Другие налоги | 1,3 | 1,3 | 1,3 |
| Итого: | 7,4 | 7,2 | 6,8 |
| Примечание - Среднесрочный план социально-экономического развития Республики Казахстан на 2007 – 2009 годы | |||
Целевые показатели по налоговым поступлениям по годам: 2008г – 3,7 трлн. тнг, 2009 г – 5,2 трлн. тнг, 2010г – 7,1 трлн. тнг, 2011г – 9,4 трлн. тнг, 2012 г – 12,3 трлн. тнг.
В 2006 году эти поступления составили 2,2 трлн. тнг. Т.е. в 2012 году мы должны достигнуть роста налоговых поступлений в компетенции НКМФРК по сравнению с фактом 2006 года в 5,5 раз.
В таблице 10 эти суммы представлены в разрезе регионов.
Таблица 10 - Целевые показатели по налоговым поступлениям в компетенции НК МФ РК на 2008 – 2012 гг. в разрезе регионов, млрд. тенге
| 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | |
| Акмолинская область | 40,8 | 57,5 | 79,1 | 104,0 | 136,6 |
| Актюбинская область | 268,2 | 378,3 | 520,1 | 684,3 | 898,9 |
| Алматинская область | 90,7 | 127,9 | 175,8 | 231,3 | 303,9 |
| Атырауская область | 723,2 | 1 020,1 | 1 402,7 | 1 845,4 | 2 424,2 |
| Восточно-Казахстанская область | 138,1 | 194,8 | 267,8 | 352,3 | 462,9 |
| Жамбылская область | 38,0 | 53,7 | 73,8 | 97,1 | 127,5 |
| Западно-Казахстанская область | 207,9 | 293,2 | 403,2 | 530,5 | 696,9 |
| Карагандинская область | 185,0 | 260,9 | 358,8 | 472,0 | 620,1 |
| Костанайская область | 87,2 | 123,0 | 169,1 | 222,5 | 292,3 |
| Кызылординская область | 313,0 | 441,5 | 607,0 | 798,6 | 1 049,1 |
| Мангистауская область | 324,6 | 457,9 | 629,6 | 828,3 | 1 088,1 |
| Павлодарская область | 100,9 | 142,3 | 195,7 | 257,5 | 338,2 |
| Северо-Казахстанская область | 34,1 | 48,1 | 66,1 | 87,0 | 114,3 |
| Южно-Казахстанская область | 115,0 | 162,2 | 223,0 | 293,4 | 385,4 |
| г.Алматы | 564,1 | 795,7 | 1 094,1 | 1 439,5 | 1 890,9 |
| г.Астана | 443,9 | 626,1 | 860,9 | 1 132,6 | 1 487,8 |
| Примечание – Данные предоставлены НКМФ РК | |||||
Резервы для достижений этих целей есть.
Так, например, анализ деклараций по корпоративному подоходному налогу за 2003-2006 гг. свидетельствует о том, что
- только треть отчитывающихся предприятий - рентабельны (т.е. получают положительный налогооблагаемый доход) - это около 30 тысяч предприятий;
- из этих 30 тысяч предприятий по 70-ти процентам коэффициент налоговой нагрузки по всем налогам не превышает 5%, а доля таких предприятий растет из года в год;
- около 4-х тысяч предприятий на протяжении всего проанализированного периода показывают нулевой или отрицательный налогооблагаемый доход;
- выявлены предприятия, представляющие «пустографки», но осуществляющие импорт по данным таможни; объем импорта по ним за 2004-2006 гг. составил 1,5 млрд. долл. США.
Кроме того, резервы есть и по т.н. «лжепредприятиям». К примеру, только в 2006 году в результате отработки автоматизированного камерального контроля налоговой отчетности за 2005 год налоговыми органами выявлено 1135 налогоплательщиков (не представлявших налоговую отчетность (или представлявших с нулевыми показателями), но выписывавших счета-фактуры), по которым потери бюджета по корпоративному подоходному налогу и НДС составили 73,4 млрд. тенге.
Есть резервы и по крупным налогоплательщикам. Так в результате налоговых проверок крупных компаний, проводимых в рамках контроля законодательства по трансфертному ценообразованию, а также комплексных проверок, проводимых специализированным отделом с начала года по ним доначислено 3,6 млрд. долларов.
Далее, 276 крупных налогоплательщиков, находящихся республиканском мониторинге, дают половину всех государственных доходов, остальная половина приходится на оставшиеся 900 тыс. налогоплательщиков – значит там тоже есть значительные резервы.
Есть и другие материально значимые резервы – которые необходимо вскрыть, и тогда достижение стратегических целевых показателей к 2012 году становится достаточно реальным.
В среднесрочной перспективе рост налоговых поступлений может быть обеспечен и за счёт улучшения налогового законодательства. Сейчас в Правительстве действует рабочая группа, в рамках которой предполагается кардинально реформировать налоговую политику. Налоговым Комитетом дорабатывается наше видение налоговой политики, базирующееся на следующих принципах:
Максимальное упрощение налоговой политики, отмена налоговых льгот при одновременном снижении налоговой нагрузки ;
Приведение в соответствие с международным опытом и стандартами ;
Прорывная модернизация работы налоговых органов ;
Реальное формирование налоговой культуры.
Качество услуг сегодня является самым слабым звеном в работе налоговых комитетов. По итогам опроса Агентства по делам государственной службы НКМФРК занимает 7 место среди 34 госорганов и организаций в общем рейтинге по административным барьерам, при этом по
- отсутствию удобных мест ожидания - 3 место (45% потребителей указатели на этот адмбарьер) ;
- недоброжелательный персонал - 4 место (35%) ;
- плохо организованные сотрудники - 4 место (29%) ;
- большие очереди - 5 место (69%).
Результаты вышеупомянутого социологического обследования аналогичны результатам опроса ЦИОМ. Поэтому необходимо в ближайшее время сделать мощный рывок по улучшению качества услуг, чтобы показатели следующего социологического исследования дали позитивную динамику общественной оценки работы налоговых органов. И если сегодня, согласно этого исследования, качеством работы удовлетворены 41% предпринимателей и 51% населения, то в 2012 году эти показатели должны быть не менее 90%. Поэтому мы ставим перед целевые показатели по качеству налоговых услуг на ближайшие 5 лет (Таблица 11) :
в 2008 г – не менее 50% субъектов предпринимательства должны быть удовлетворены качеством услуг налоговых органов
в 2009 – не менее 60%,
в 2010 – не менее 70%,
в 2011 – не мене 80%,
в 2012 – не менее 90%.
Таблица 11 - Целевые показатели по качеству налоговых услуг на 2008-2012 гг.
| население | субъекты предпринимательства | |||||||||||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011г. | 2012 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011г. | 2012 г. | |
| Средняя оценка по РК | 51,3% | 59,0% | 66,7% | 74,4% | 82,1% | 90,0% | 40,6% | 50,5% | 60,4%. | 70,2%. | 80,1%. | 90,0% |
| Акмолинская | 16,6% | 31.3% | 46,0% | 60,6% | 75,3% | 90,0% | 14,8%. | 29,8% | 44,9% | 59,9%J | 75,0%. | 90,0% |
| Актюбинская | 66,7% | 71,4% | 76,0% | 80.7% | 85.3% | 90,0% | 26,6% | 39,3% | 520% | 64,6% | 77.3% | 90,0% |
| Апматинская | 55,6% | 625% | 69,4% | 76.2% | 83,1% | 90,0% | 53,2%. | 60,6%. | 67,9% | 75,3% | 826%. | 90,0% |
| Атырауская | 49,7% | 57,8% | 65,8% | 73,9% | 81,9% | 90.0% | 54,0% | 61,2% | 68,4% | 75,6%. | 828%. | 90,0% |
| Восточно-Казажтанская | 34,7°/ | 45,8% | 56,8% | 67,9% | 78,9% | 90,0% | 41,4% | 51,1% | 60,8% | 70,6%. | 80,3%. | 90,0% |
| Жамбылская | 51.2% | 59,0% | 66,7% | 74.5", | 822% | 90,0% | 420% | 51,6% | 61,2% | 70,8% | 80,4%. | 90.0% |
| Запад ю-Казаяланская | 63,5% | 68,8% | 74.1% | 79,4% | 84,7% | 90,0% | 46,3% | 55,0%. | 63,8%. | 725%. | 81,3% | 90,0% |
| Карагш шш юкая | 52,1% | 59,7% | 67,3% | 74,8% | 824% | 90,0% | 43,2% | 526%, | 61,9% | 71,3%- | 80,6%* | 90,0% |
| Костанайская | 73,1% | 76,5% | 79,9% | 83,2% | 86.6% | 90,0% | 14,6% | 29,7%. | 44,8%. | 59,8% | 74,9% | 90,0% |
| Кызылординская | 46,8% | 55,4% | 64,1% | 727% | 81.4% | 90,0% | 56,8% | 63,4% | 70,1%. | 76,7%. | 83,4%о | 90,0% |
| Мангистауская | 56,0% | 628% | 69,6% | 76,4% | 83.2% | 90,0% | 96,4% | 96,4% | 96,4%. | 96,4%) | 96,4%. | 96,4% |
| Павлодарская | 39,7% | 49,8% | 59,8% | 69,9% | 79.9% | 90,0% | 18,3% | 326% | 47,0% | 61,3%) | 75,7%о | 90,0% |
| Северо-Казажганская | 623% | 67,8% | 73,4% | 78,9% | 84,5% | 90,0% | 36,8%. | 47,4% | 58,1% | 68,7% | 79,4%, | 90,0% |
| Южно-Казахстанская | 45,4% | 54,3% | 63,2% | 722% | 81,1% | 90,0% | 29,6% | 41,7% | 53,8%. | 65,8%. | 77.9% | 90,0% |
| г.Алматы | 60,5% | 66,4% | 723% | 78,2% | 84,1% | 90,0% | 56,4%. | 63,1% | 69,8% | 76,6%. | 83.3% | 90,0% |
| гАстана | 47,2% | 55,8% | 64,3% | 729% | 81,4% | 90,0% | 19,2% | 33,4% | 47,5%. | 61,7% | 75,8% | 90,0% |
| Примечание – Данные предоставлены НКМФ РК | ||||||||||||
Аналогичные целевые показатели ставятся и по удовлетворённости населения.
Чтобы достигнуть их, необходимо реализовать комплекс мероприятий.
В предстоящем 2008 году:
Строительство и реконструкция 18 ЦПО;
Оснащение и переоснащение ЦПО (компьютерами, сканерами, креслами, стульями);
Введение форменной одежды для работников ЦПО;
Обеспечение ЦПО бесплатными формами заявлений;
Распространение в ЦПО буклетов и брошюр по Стандартам налоговых услуг;
Разработка и внедрение Правил поведения работников ЦПО;
Разработка и внедрение Правил мониторинга качества налоговых услуг;
Использование расчета критериев качества гос. услуг в рейтинге налоговых органов;
Размещение «Терминал налогоплательщика» в микрорайонах и сельских округах;
Расширение спектра электронных услуг.
Координация работы по проведению опроса населения независимыми организациями.