Приведенный в таблице перечень показателей не является исчерпывающим и при необходимости может быть дополнен: в частности, показатели активности — количеством налогоплательщиков, использующих для передачи отчетности телекоммуникационные каналы связи; показатели интенсивности — количеством налоговых деклараций, зарегистрированных средствами программного комплекса «Система электронной обработки данных — местный уровень». Более того, возможно расширение оцениваемых направлений деятельности. В частности, в связи с актуальностью задачи повышения качества обслуживания налогоплательщиков целесообразно выделить в отдельное направление работу с налогоплательщиками.
Данное направление может стать основой для разработки крайне необходимой объективной системы комплексной оценки деятельности налоговой службы [18].
В данной работе была рассмотрена проблема налогового потенциала регионов.
Как такового понятия «налоговый потенциал» в законодательной практике не существует, однако под ним понимается важный бюджетообразующий показатель, показатель формирования доходной части бюджетов всех уровней.
Определение налогового потенциала региона может решить множество проблем и задач регионального уровня, указать направления деятельности по совершенствованию проблемных аспектов.
Налоговый потенциал региона это максимально возможная сумма начисленных налогов и сборов с его территории в условиях действующего законодательства. Максимально возможная сумма начислений зависит от уровня собираемости налогов, эффективности мер по соблюдению налоговой дисциплины и предлагаемых мер по стимулированию деловой активности налогоплательщиков.
Важным условием эффективного потенциала является допустимая норма задолженности. В связи с этим возникает необходимость контроля над задолженностью по региональным налогам, ведь именно она основная проблема полноценного использования потенциала региона.
В данной работе мной было предложено развитие в направлении контроля как за самой задолженностью, так и за органами налоговой службы.
Законодательные акты:
1. Конституция Российской Федерации М., 2004г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации М., 2005г.
3. Федеральный Закон Российской Федерации Об основах налоговой системы в РФ.
4. Федеральный закон «О бюджете РФ на 2000г.» М.- «Мир», 2001
Учебно-методическая литература:
5. Докальская В.К. Совершенствование социально-экономического развития регионов: теория и методология. Монография. – Орёл: Изд-во ОРАГС, 2009. – с.264.
6. Кадочников П., И.Трунин, Синельников-Мурылев С.,Луговой О. Оценка налогового потенциала и расходных потребностей субъектов РФ.-М.-ИППП,2001;
7. Кадочников П., Луговой О. Моделирование динамики налоговых поступлений и оценка налогового потенциала территорий-М.:ИППП, 2001г.;
8. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 2005
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. - М.: ИНФРА-М, 2004
10. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. СПб.: Питер, 2000
11. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2003
12. Трунин И.В. Оценка межрегиональных различий в обоснованных бюджетных потребностях субъектов РФ.- М.:ИППП, 2001г.;
13. Трунин И.В. оценка налогового потенциала субъектов Федерации и разработка методики распределения Фонда финансовой поддержки регионов на 2000г. -М.:ИППП, 2004г. ;
Статьи:
14. Андреева А. Современные проблемы взаимодействий бюджетов в РФ. // Федерализм, 2003 10
15. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. 2005. – 2
16. Бирюков А.Г. К оценке бюджетной обеспеченности регионов// Финансы,№4,2006.и т.д.
17. Богачева О.В. Налоговый потенциал и региональные счета //Финансы, №2-3,2005;
18. Гордеев А.В., Методика комплексной оценки деятельности региональных налоговых органов// Налоговая политика и практика. – 2006. - № 10
19. Истомина Н.А., Одинокова Т.Д. Оценка налогового потенциала по бюджетообразующим налогам//Налоговая политика и практика.- 2008. - № 1
20. Мешков Р.А., Механизм регулирования налоговой задолженности: формы реализации и показатели эффективности//Налоговая политика и практика. – 2008. - № 11
Электронные ресурсы:
21. http://www.r57.nalog.ru
Утверждаю
Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.Сердюков
09.12.2004 г.
Положение
об Управлении Федеральной налоговой службы по Орловской области
I. Общие положения
1.Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее - Управление) является территориальным органом Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) и входит в единую централизованную систему налоговых органов.
Управление находится в непосредственном подчинении ФНС России и ей подконтрольно.
2.Управление имеет сокращенное наименование: УФНС России по Орловской области.
3.Управление является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.
4. Управление является уполномоченным территориальным органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, по представлению в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.
5. Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти Орловской области и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов, настоящим Положением.
6. Управление осуществляет свою деятельность во взаимодействии территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти Орловской области, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.
II. Полномочия
7. Управление осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
7.1. Осуществляет контроль и надзор за:
7.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчислен полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
7.1.2. представлением деклараций об объемах, производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
7.1.3. выделением квот на закупку этилового спирта, а также использованием полученного по выделенным квотам спирта;
7.1.4. фактическими объемами производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
7.1.5. осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;
7.1.6. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;
7.1.7. полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
7.1.8. проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей.
7.2. Выдает в установленном порядке лицензии на:
7.2.1. закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции;
7.2.2. хранение алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции;
7.2.3. производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции с производственной мощностью указанного производства в пересчете на абсолютный алкоголь менее 50 тысяч декалитров в год.
7.3. Осуществляет:
7.3.1. государственную регистрацию юридических лиц, в отношении которых федеральными законами установлен специальный порядок регистрации;
7.3.2. пломбирование в организациях, осуществляющих производство спирта, контрольных спиртоизмеряющих приборов, а в организациях, производящих алкогольную продукцию, - приборов учета объемов этой продукции.
7.4. Регистрирует в установленном порядке контрольно-кассовую технику используемую организациями и индивидуальными предпринимателями соответствии с законодательством Российской Федерации.
7.5. Ведет в установленном порядке:
7.5.1. учет всех налогоплательщиков на территории Орловской области;
7.5.2. реестры разрешений на учреждение акцизных складов;
7.5.3.региональные разделы федеральных информационных ресурсов: Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).