1. классов точности РО, Р6, Р4, Р2 системы ISO;
2. требуемого ряда радиального и осевого зазоров (С2, С3, С4, …);
3. с регламентируемым уровнем вибрации (Q7, Q6, Q5…);
4. с канавками под установочное кольцо по наружному диаметру (N);
5. с защитными металлическими шайбами серии (Z,ZZ);
6. с резинометаллическими уплотнениями (серии 2Z, 2RS);
7. c защитными шайбами и широким внутренним кольцом (ZN, ZZN).
В состав завода входят производственные цеха: заготовительный, токарный, шариковый, шлифовально-сборочные, сепараторный, кузнечно-прессовый, станкостроение. Завод работает в 2-х сменном режиме, отдельные производства – круглосуточно.
В финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в 2007 году по сравнению с 2006 годом появились положительные тенденции: увеличились объем производства и общая потребность в подшипниках, производство продукции выросло на 3,6%.(табл.2.1). Однако, в 2008 году ситуация изменилась: выпуск подшипников снизился на 8,4% и 4,8% по сравнению с 2007 и 2006 годами соответственно. Экспорт подшипников на сегодняшний день для предприятия является экономическим невыгодным, о чем говорит снижение его доли в общем выпуске продукции.
Таблица 2.1 Производство продукции
| Год | Всего, т.шт. | Темп роста к пред, году, % | Экспорт, т.шт. | Темп роста к пред, году, % | Доля экспорта, % | Потреблено внутри страны, т.шт. |
| 2006г. | 30399 | - | 7638,1 | - | 25,1 | 22760,9 |
| 2007г. | 31501 | 103,6 | 7294 | 95,5 | 23,2 | 24207 |
| 2008г. | 29994 | 95,2 | 6263,9 | 85,9 | 20,9 | 23730,1 |
Выручка от реализации продукции снизилась в 2007 году на 7,57 %, а в 2008 году увеличилась лишь незначительно (таблица 2.2).
Таблица 2.2. Выручка от реализации (млн. руб.)
| Год | Всего, млн.руб. | Темп роста к предыдущему году, % |
| 2006г. | 1440 | - |
| 2007г. | 1331 | 92,43 |
| 2008г. | 1370 | 1,03 |
За рассматриваемый период произошло увеличение себестоимости. Данные фактической себестоимости представлены в таблице 2.3.
Наибольший удельный вес в составе затрат занимают материалы – 48%. Заметна тенденция к снижению доли данных затрат за рассматриваемый период, в то же время произошло увеличение доли затрат на оплату труда. В 2008 году темп роста заработанной платы составил 9,6% и 52,6% к 2007 и 2006 годам соответственно. Произошло увеличение прочих расходов на 14,4% и 68,7% по сравнению с 2007 и 2006 годом.
Выросла себестоимость товарной продукции, что, в свою очередь, повлекло за собой увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции по сравнению с 2006 годом на 14,1 коп, с 2007 годом на 12 коп. В результате общество получило в 2008 году снижение прибыли по сравнению с 2006 годом на 136,62 млн. руб., с 2007 годом – на 88,12 млн. руб. (таблица 2.4.)
Таблица 2.3. Фактическая себестоимость товарной продукции по элементам (млн. руб.)
| Элементы затрат | 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||
| 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | 2008к 2006 | 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | 2008к 2006 | ||||
| Материальные затратыУдельный вес, % | 513,355,.5 | 593,551,7 | 570,348,3 | 80,2-3,8 | -23,2-3,4 | 57-7,2 | 115,6 | 96,1 | 111,1 |
| В т.ч. сырье и материалыУдельный вес, % | 363,439,3 | 387,433,7 | 344,629,2 | 24-5,6 | -42,7-4.5 | -18,7-10,1 | 106,6 | 89 | 94,8 |
| Энергоресурсы Удельный вес, % | 149,916,2 | 206,118 | 225,619.1 | 56,21,8 | 19,551,1 | 75,752,9 | 137,5 | 109,5 | 150,5 |
| Затраты на оплату труда с отчислениями по ЕСНУдельный вес, % | 318,434,4 | 443,238,6 | 485,941,2 | 124,84,2 | 42,72,6 | 167,56,8 | 139,2 | 109,6 | 152,6 |
| Амортизация основных средствУдельный вес, % | 52,35,7 | 51,84,5 | 54,94,7 | -0,5-1,2 | 3,10,2 | 2,6-1 | 99 | 106 | 105 |
| Прочие расходыУдельный вес, % | 40,94,4 | 60,35,2 | 695,8 | 19,40,8 | 8,70,6 | 28,11,4 | 147,5 | 114,4 | 168,7 |
| Итого затратУдельный вес, % | 924,9100 | 1149100 | 1180100 | 223,9 | 31,3 | 255,2 | 124,2 | 102,7 | 127,6 |
| Товарная продукция | 1084 | 1161 | 1209 | 76,8 | 47,7 | 124,5 | 107,1 | 104,1 | 111,5 |
| Себестоимость товарной продукции | 869,6 | 956,1 | 1140 | 86,5 | 184,3 | 270,8 | 110 | 119,3 | 131,1 |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции | 80,2 | 82,3 | 94,3 | 2,1 | 12 | 14,1 | 102,6 | 114,6 | 117,6 |
Таблица 2.4. Прибыль предприятия (млн. руб.)
| Наименование показателя | 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютные отклонения | Темп роста, % | ||||
| 2007 к 2005 | 2008 к 2007 | 2008 к 2006 | 2007 к 2005 | 2008 к 2007 | 2008 к 2006 | ||||
| Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | 198,9 | 150,4 | 62,28 | -48,5 | -88,12 | -136,62 | 75,6 | 41,4 | 31,3 |
| Балансовая прибыль, млн.руб. | 151,2 | 57,5 | -10,95 | -93,7 | -68,45 | -162,15 | 38 | -19 | -7,2 |
На ЗАО «ВПЗ» работает более 7,5 тысяч человек (таблица 2.5.).
Таблица 2.5 Производительность труда
| Наименование показателя | 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютные отклонения | Темп роста, % | ||||
| 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | 2008 к 2006 | 2007 к 2006 | 2008 к 2007 | 2008 к 2006 | ||||
| Среднесписочная численность, чел. | 8546 | 8533 | 7556 | -13 | -977 | -990 | 99,8 | 88,6 | 88,4 |
| Средний доход на 1 работника, руб. | 2302,7 | 3454,7 | 4147,9 | 1152 | 693,2 | 1845,2 | 150 | 120,1 | 180,1 |
| Производительность труда одного работника, тыс. руб./чел | 128,2 | 137,5 | 160 | 9,3 | 22,5 | 31,8 | 107,3 | 116,4 | 124,8 |
Среднесписочная численность работников общества за 2008 год составила 7556 человек или 88,4% к уровню 2006 года и 88,6 % к уровню 2007 года. Однако сокращение персонала сопровождалось ростом производительности труда на 24,8% и 16,4 % по сравнению с 2006 и 2007 годами соответственно. Рост производительности труда поощрялся материально: в 2008 году среднемесячная заработанная плата увеличилась на 1845,2 рубля.
2.2 Оценка динамики и структуры источников формирования имущества, анализ наличия и движения собственных оборотных средств
Термин «оборотный капитал» или оборотные средства относится к текущим активам предприятия. Оборотные средства обеспечивают непрерывность производственного процесса.
По источникам формирования оборотный капитал делится на собственный и заемный оборотный капитал. Величина собственных оборотных средств определяется как разность между итогом 3 раздела баланса «Капитал и резервы» и 1 раздела «Внеоборотные активы».
Заемные оборотные средства формируются в форме банковских кредитов, а также кредиторской задолженности.
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, и следовательно, ведет к снижению уровня затрат на их хранение, что способствует в конечном счете повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия.
Замедление времени оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.
Скорость оборота средств - это комплексный показатель организационно-технического уровня ПХД. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства. На длительность нахождения средств в обороте влияют факторы:
– Внешнего характера: сфера деятельности предприятия, отраслевая принадлежность, экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия хозяйствования.
– Внутреннего характера - ценовая политика предприятия, структура активов, методика оценки запасов.
Анализ использования оборотных средств начнем с изучения динамики и структуры собственных оборотных средств, которые равны разности между 3 разделом пассива баланса и 1 разделом актива. Величину СОС рассчитаем с помощью таблицы:
Таблица 2.6. Анализ наличия и движения СОС
| Показатели | код строки | 2007 год | 2008 год | изменения |
| Уставной капитал | 410 | 6441 | 6441 | 0 |
| добавочный капитал | 420 | 905875 | 979257 | 73382 |
| Резервный капитал | 430 | 1610 | 1610 | 0 |
| Фонд социальной сферы | 440 | 109680 | -109680 | |
| Целевые финансирования и поступления | 450 | |||
| нераспределенная прибыль | 460 | 122652 | 157615 | 34963 |
| Итого источников СОС | 490 | 1146258 | 1144923 | -1335 |
| Исключаются: | ||||
| Нематериальные активы | 110 | 829 | 240 | -589 |
| Основные средства | 120 | 844779 | 917670 | 72891 |
| Незавершенное строительство | 130 | 149522 | 164281 | 14759 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 8008 | 7742 | -266 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
| Убыток | 465+475 | 96979 | 119907 | 22928 |
| Итого исключаются | 190+390 | 1100117 | 1209840 | 109723 |
| СОС | 46141 | -64917 | -111058 |
Величина СОС в 2008 году на ЗАО «ВПЗ» равна -64917 тыс. руб., что говорит о том, что на предприятии существенная нехватка денежных средств по сравнению с предыдущим годом. Можно предположить, что это произошло за счет уменьшения источников формирования СОС на -1335 тыс. руб., среди которых наиболее существенную роль сыграло отсутствие денежных средств фонда социальной сферы (-109680 тыс. руб.), которое не могло перекрыть увеличение фонда добавочного капитала и нераспределенной прибыли. В результате увеличения объема основных средств на 72891 тыс. руб. (этот показатель наиболее сильно изменился по сравнению с другими, входящими в оборотные активы), а также роста величины убытка на 22928 тыс. руб. и величины незавершенного производства на 14759 тыс. руб. значительно вырос объем внеоборотных активов, что и повлияло в конечном счете на величину изменения собственных оборотных средств.