На поточні рахунки в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів зараховуються такі кошти:
а) через розподільні рахунки:
– що надійшли у готівковій формі, від нерезидента до каси уповноваженого банку згідно з експортним контрактом (договором, угодою) в порядку, встановленому чинним законодавством України;
- що ввезені у готівковій формі, у випадках, передбачених чинним законодавством України, уповноваженими особами на територію України на транспортних засобах, які надають послуги за межами України тазареєстровані митною службою при в’їзді в Україну;
- що одержані у готівковій формі як сплата за державне мито, митні платежі та інші збори відповідно до чинного законодавства України;
- невикористаний залишок готівкової іноземної валюти та іноземна валюта за платіжними документами, що були раніше отримані (куплені) в уповноважених банках України чи за кордоном для оплати витрат на відрядження та експлуатаційні витрати;
- що внесені у готівковій формі нерезидентом на рахунок юридичної особи-резидента як благодійний внесок;
- за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім’явласника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України;
- перераховані з-за кордону нерезидентами за зовнішньоекономічними контрактами (договорами, угодами);
- повернені з будь-яких причин нерезидентом, на користь якого були перераховані раніше;
- перераховані з-за кордону нерезидентом на рахунок резидента, який виступає посередником, для подальшого переказування іншим резидентам –суб’єктам господарської діяльності;
– перераховані з рахунків постійних представництв нерезидентів в Україні у разі, якщо у призначенні платежу коштів, що надійшли з-за кордону, зазначено, що ці кошти згідно з договором належать цьомурезидентові;
- перераховані юридичними особами-нерезидентами (утому числі через їх представництва в Україні) згідно з міжурядовими угодами та проектами технічної допомоги;
- конфісковані, безхазяйні, успадковані у вигляді скарбу та такі, заякими не звернувся власник до кінця строку зберігання;
- перераховані як благодійний внесок юридичною особою-резидентом за наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України;
- перераховані з-за кордону нерезидентами у вигляді кредитів (позик, фінансової допомоги).
б) безпосередньо на поточні рахунки:
– куплені за дорученням власника рахунку уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства України;
– перераховані з кредитного рахунку як кредит відповідно до кредитної угоди;
- перераховані з власного депозитного рахунку в уповноваженому банку відповідно до депозитної угоди;
- у сумі відсотків, нарахованих за залишком коштів на власному поточному та депозитному рахунках;
– перераховані з власного поточного рахунку.
З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпорядженням власника рахунку проводяться такі операції:
– виплата готівки для оплати праці працівникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором);
- виплата готівкою чи платіжними документами працівникам на службові відрядження при виїзді за кордон; виплата готівки на експлуатаційні потреби для виконання обов’язків перед капітаном судна, яке належить судновласнику-нерезиденту;
- виплата готівкою фізичним особам-резидентам за використання їхніх творів за кордоном;
– виплата готівкою для сплати державного мита згідно з чинним законодавством України;
– перерахування на користь нерезидента за межі України за зовнішньоекономічними договорами (контрактами, угодами);
- перерахування за кордон на рахунок юридичних осіб-нерезидентів за видачу охоронних документів на використання об’єктів промислової власності і підтвердження їх чинності;
- перерахування на власний поточний рахунок.
Юридичні особи-нерезиденти можуть відкривати поточні рахунки в іноземній валюті на території України тільки своєму представництву.
Під поняттям «фізична особа» розуміють людину (громадянина) як учасника правовідносин.
Фізичним особам – суб’єктам підприємницької діяльності (резидентам), які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний рахунок відкривається згідно з порядком, визначеним для юридичних осіб-резидентів.
Вкладні (депозитні) рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк.
На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної особи – резидента зараховуються:
– готівкова валюта;
– валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України. З вкладного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-резидента чи за його дорученням проводяться операції (при закритті рахунку):
- виплата готівкою;
- виплата платіжними документами;
- перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.
На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента зараховуються:
– готівкова валюта, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою при в’їзді в Україну;
– валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку.
З вкладного рахунку в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції (при закритті рахунку):
– перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб;
– виплата готівкою;
- виплата платіжними документами;
- перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.
Закриття та переоформлення рахунків в іноземній валюті здійснюється із застосуванням загального порядку, передбаченого розділом 8 Інструкції.
Список використаної літератури.
1. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. – М.: Издательство «Экзамен», 2004 – 224 с.
2. Дробозина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит, М., ЮНИТИ, 1997.
3. Общая теория денег и кредита, под ред. Е.Ф. Жукова, М., ЮНИТИ, 1997.
4. Фещенко Л.В., Проноза П.В., Меренкова Л.А. Финансы: Учебное пособие. – X.: ИД «ИНЖЕК», 2003. 232 с.