Разработка политики формирования собственных финансовых ресурсов ЗАО "Племзавод "Воля" (стр. 6 из 13)
Таблица 2. Основные технико-экономические показатели ЗАО «Племзавод «ВОЛЯ»
| Показатели | Предшествующийгод | Отчетныйгод | отклонение | |||
| +;- | %;% | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1. Производств продукции в натуральном выражении:а) растениеводство, ц б) животноводство, тонн | 271550,008721,00 | 279035,008847,00 | +7485,00+126,00 | 102,80101,40 | ||
| 2.Среднесписочная численность работников, чел | 1145,00 | 1179,00 | +34,00 | 103,00 | ||
| 3.Выручка от реализации,тыс, руб. | 61407,00 | 176005,00 | +14598,00 | 105,30 | ||
| 4.Объём производствапродукции в действующихценах, тыс. руб | 239562,00 | 246748,00 | +7186,00 | 103,00 | ||
| 5.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс, руб. | 170230,00 | 179326,00 | +9096,00 | 105,30 | ||
| 6.Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 22399,00 | 29630,00 | +7231,00 | 132,30 | ||
| 7.Среднемесячная оплата труда на одного работающего, руб, | 1630,00 | 2094,30 | +464,30 | 128,50 | ||
| 8.Производительность труда,тыс. руб. \ чел. | 209,22 | 209,29 | +0,06 | 100,03 | ||
| 9.Фондоотдача, .\ру’б.1, | 1,40 | 1,38 | -0,02 | 98,60 | ||
| 10.Фондовооруженость,тыс, руб. \ чел. | 148,70 | 152,10 | +3,4 | 102,30 | ||
| 11.Себестоимость реализагй1’продукции, тыс. руб. | 87363,00 | 118845,00 | +7637,00 | 108,70 | ||
| 12.Фондоемкость, руб. \ руб. | 0,70 | 0,73 | +0,03 | 104,30 | ||
Из таблицы видно, что темп роста производительности труда составляет 100,03%, а темп роста среднемесячной заработной платы на одного работающего 101,2%. Таким образом, на 1% роста производительности труда приходится 1,01% роста заработной платы. Столь малое увеличение производительности труда показывает, что общество не внедряет в производство прогрессивную технику и не старается совершенствовать производство, хотя общество достаточно обеспечено квалифицированным персоналом.
Темп роста себестоимости больше, чем темп роста выручки, что характеризует ЗАО «Племзавод «Воля» с положительной стороны. Фондоотдача уменьшилась на 1,4% - это означает, что оборот растет небольшими темпами, а увеличение фондоемкости свидетельствует о необходимости иметь больше средств производства для выпуска единицы продукции, либо о неполном их использование.
Положительным моментом в деятельности предприятия является рост объёма произведённой продукции, что приводит к росту заработной платы, прибыли.
2.2. Анализ финансовых результатов
2.2.1. Задачи анализа финансовых результатов
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризую я суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние.
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельно и зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:
систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;
определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
выявление резервов увеличения суммы прибыл рентабельности;
оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.
2.2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плановой прибыли и определяются факторы изменения её суммы.
Прибыль в целом зависит от объёма реализованной продукции, структуры, себестоимости и уровня средне реализационных цен.
Расчет влияния этих факторов можно определить, используя данные таблицы 3.
Таблица 3 - Данные для факторного анализа прибыли
| Показатели | Предшествующий годтыс, руб. | Отчетныйгодтыс, руб. | +;- |
| 1.Выручка от реализациипродукции | 161407 | 176005 | +14598 |
| 2.Полная себестоимостьреализованной продукции | 88017 | 118845 | +30828 |
| 3.Прибыль от реализациипродукции | 73390 | 57160 | 16230 |
Прибыль от реализации продукции в отчетном году уменьшилась на 16230 т.р. Это произошло за счет увеличения себестоимости реализованной продукции на 30828 т.р. при увеличении выручки лишь на 14598 тыс. руб.
Проанализируем структуру товары й продукции.
Таблица 4-Структура товарной продукции
Продолжение таблицы 4
ЗАО «Племзавод «Воля» занимается производством различных видов сельскохозяйственной продукции. В выше предложенной таблице мы рассмотрели некоторые из их, строка другие включает все оставшиеся (производство плодов, ягод и винограда; картофелеводство и овощеводство; производство масличных культур). В отчетном году объём произведённой продукции увеличился на 7186 т.р., план перевыполнен на 3 %. На столь незначительное увеличение повлияло снижение производства плодоовощных консервов на 8494 т.р. и недовыполнение плана на 13,1 %.
В хозяйстве имеется консервный завод, который занимается производством плодоовощных консервов, плоды и овощи поступают с огородов хозяйства. Ассортимент выпускаемой продукции насчитывает ЗО наименований, удельный вес в общем объёме производства занимают: икра из кабачков (до 40%), томатная паста (до ЗО %). Рассмотрим, какие произошли изменения в ассортиментной политике консервного завода ЗАО «Племзавод «Воля» и за счет чего произошло уменьшение производства плодоовощных консервов в отчетном году.
Таблица 5 - Структура плодоовощной продукции.
| Вид продукции | Производствоконсервов | Доля в общ. прод.%;% | Отклонение | |||
| Предшествующийгод, тыс.руб. | Отчетныйгод, тыс.руб | Предшествующийгод | Отчетныйгод | +;- | %;% | |
| Икра из кабачков | 25950,0 | 2552,4 | 40,0 | 40,0 | -3397,6 | 86,9 |
| Томатная паста | 19462,5 | 14095,3 | 30,0 | 25,0 | -5367,3 | 72,4 |
| Огурцы | 4541,3 | 6201,9 | 7,0 | 11,0 | +1661,7 | 136,6 |
| Соки | 3242,8 | 4510,5 | 5,0 | 8,0 | 1266,7 | 139,1 |
| Повидло | 4541,3 | 56381,1 | 7,0 | 10,0 | +1096,9 | 124,1 |
| Салаты | 1946,3 | 1127,6 | 3,0 | 2,0 | -818,6 | 57,9 |
| другие | 5190,0 | 2255,2 | 8,0 | 4,0 | -2934,8 | 43,5 |
| Итого | 64875,0 | 56381,0 | 100,0 | 100,0 | -8494,0 | 86,9 |
Из таблицы видно, что уменьшение производства плодоовощных консервов произошло за счет снижения производства кабачковой икры, томатной пасты, которые занимают основную долю в консервной продукции. Причинами уменьшения производства плодоовощной продукции могут быть:
использование оборудования не в полном объёме своих возможностей; нерациональная организация труда и отдыха; нехватка людей; многие операции на поточных линиях неавтоматизированы, поэтому занимают много времени.
2.3. Анализ финансового состояния ЗАО «Племзавод «Воля»
2.3.1. Анализ ликвидности
Ликвидность - это способность организации быстро выполнять свои обязательства, а при необходимости быстро реализовать свои средства. Принят такой принцип: чем быстрее актив предприятия может быть обращен без потери стоимости в деньги, тем выше его ликвидность. Поэтому ликвидность связывают с состоянием актива, которое может обеспечить краткосрочную платежеспособность предприятия, а также возвратность им заемных средств. Некоторые ликвидность связывают с текущей платежеспособностью предприятия.
Коэффициент общей (текущей) ликвидности = (Общие (текущие активы) (общие (текущие ) обязательства) ; (11)
Коэффициент абсолютной ликвидности (денежные средства + быстрореализуемые ценные бумаги) / (Краткосрочные обязательства) (12)
Уточненный коэффициент ликвидности (денежные средства + быстрореализуемые ценные бумаги + дебиторская задолженность)/ (краткосрочные обязательства) (13)
Ликвидность при мобилизации средств (Стоимость материально-производственных запасов) / (Краткосрочные обязательства) (14)
Задолженность предприятия порождает риск нарушения его финансового состояния. Поэтому задолженность всегда регламентируется. Для установления допустимых границ задолженности рассчитываются соответствующие коэффициенты:
Коэффициент общей задолженности 1 = (Привлеченный капитал) / (Итог баланса) (15)
Коэффициент общей задолженности 2 = (Привлеченный капитал) / (Собственный капитал) (16)
Из ниже предложенной таблицы видно, что показатели ликвидности в отчетном году увеличились, это свидетельству т о том, что активы быстро могут быть обращены в деньги, без потери стоимости. Общество не имеет текущих обязательств. ЗАО «Племзавод «Воля» развивается и получает прибыль за счёт собственных средств.
Таблица 6 - Анализ показателей ликвидности
| Показатели | Предшествующийгод | Отчетныйгод | +;- |
| 1 .Коэффициент общей ликвидности | 12,70 | 41,70 | +29,00 |
| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,70 | 1,30 | +0,60 |
| 3.Уточненньий коэффициент ликвидности | 3,40 | 11,30 | +7,90 |
| 4.Ликвидность при мобилизации средств | 9,10 | 29,90 | 20,80 |
| 5.Коэффициент общей задолженности 1 | 0,51 | 0,47 | -0,04 |
| 6.Коэффициент общей задолженности 2 | 2,90 | 2,90 | *** |
Из таблицы видно, что показатели ликвидности в отчетном году увеличились, это свидетельствует о том, что активы быстро могут быть обращены в деньги, без потери стоимости. Общество не имеет текущих обязательств. ЗАО «Племзавод «Воля» развивается и получает прибыль за счёт собственных средств.