Системы финансового анализа в коммерческом банке (стр. 4 из 4)

Рис. 5

Преимущество программы заключается в том, что она позволяет:

- изменять стандартные строки бухгалтерской отчетности, добавляя собственные строки в баланс и отчет о прибылях и убытках;

- реализовывать собственные методики финансового анализа;

- учитывать отраслевую и хозяйственную специфику деятельности предприятий;

- получать подробные текстовые отчеты о финансовом состоянии предприятий;

- получать практически все, регламентируемые законодательством методики финансового анализа по финансовому оздоровлению, оценки государственных унитарных предприятий, акционерных обществ с долей государственной собственности;

- консолидировать и анализировать финансовую отчетность предприятий входящих в холдинг и финансово-промышленные группы;

- сравнивать и ранжировать деятельность предприятий.

При создании собственных методик анализа Пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс и отчет, реформированные балансы, движение денежных средств. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как Пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

Для оценки финансового состояния предприятия используется горизонтальный и вертикальный анализ:

1) массивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);

2) прибылей и убытков (финансовые результаты);

3) тока и оттока денежных средств;

4) эффективности, характеризующей рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);

5) платежеспособности, выявляющей способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.);

6) финансовой устойчивости, характеризующей степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);

рыночной оценки предприятия, дающей возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью.

Программа "ИНЭК-АФСП" позволяет использовать при анализе следующие форматы представленных данных:

- сходные (абсолютные) значения;

- базисные темпы роста;

- базисные темпы прироста;

- цепные темпы роста;

- цепные темпы прироста;

- среднегодовые значения;

- усредненные значения по форме № 2;

- значения нарастающим итогом по форме № 2 в пределах года;

- значения в динамике, за любой выбранный период;

- значения в сравнении за 2 периода;

- значения на одну дату (в том числе формирование Финансового заключения на одну дату);

- преобразование месячных данных в квартальные и годовые и квартальных соответственно в годовые;

При работе с программой имеется возможность не только проводить финансовый анализ на основе рассчитанных аналитических таблиц и графиков, но и получить автоматически подготовленное в текстовом виде подробное Заключение по финансовому состоянию предприятия (15-16 страниц таблиц и текста).

Программа "ИНЭК-АФСП" готовит также краткое резюме о финансовом состоянии предприятий. Данное резюме состоит из текста и графиков (3 страницы) и часто используется для предоставления информации о предприятии руководителям этого предприятия, муниципального образования, специалистам министерств и ведомств.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов программа отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия - эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп (первая - высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая - предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья - предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая - предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям.

При оценке эффективности деятельности предприятий предусмотрена возможность сравнения достигнутых предприятием финансовых показателей с отраслевыми нормативными (рекомендуемыми) значениями. Для осуществления данной цели в программе "ИНЭК-АФСП" заложен расчет среднеотраслевых показателей (рекомендуемых показателей) настроенных для каждой из отраслей народного хозяйства.

Программа позволяет отобразить баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия на русском и английском языках в стандартах GAAP-USA (Generally Accepted Accounting Principles) и IAS (International Accounting Standarts), принятых в странах ЕС.

Используемый в программе "ИНЭК-АФСП" "графический пакет", дает возможность: строить графики по любым показателям, показывать (прятать) метки значений показателей, выводить (убирать) диапазон рекомендуемых значений, представлять графики для печати на черно-белом или цветном принтере, задавать верхние и нижние заголовки графиков, поворачивать метки, сохранять в базе и затем постоянно использовать отобранные графики. Кроме этого программа предоставляет возможность передавать графики в MS Word и Excel.

Программа "ИНЭК-АФСП" предназначена не только для анализа деятельности конкретного предприятия, но и незаменима для органов государственного управления при проведении мониторинга финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов городов, областей, республик, так как она:

- позволяет сформировать и поддерживать в актуальном состоянии базу данных хозяйствующих субъектов (полное и краткое наименование; фактический и юридический адреса; ИНН, общероссийские классификаторы предприятий и организаций, форм собственности, видов деятельности, организационно-правовой формы; ФИО, телефон, факс и e-mail руководства предприятия);

- оценивает результаты деятельности предприятий по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный);

- рассчитывает бюджетную эффективность;

- позволяет сравнить в табличном и графическом виде результаты деятельности разных предприятий по финансово-экономическим показателям и коэффициентам, а также по данным бухгалтерской отчетности;

- распределять (сортировать) хозяйствующие субъекты по группам финансового состояния, инвестиционной привлекательности и кредитоспособности.

6. Сравнительный анализ программных продуктов для финансового анализа предприятий (организаций) “Альт-Финансы 2.0”, “Audit Expert 4.0” и “АФСП 3.0”

Программный продукт “Альт-Финансы” разработан исследовательско-консультационной фирмой “АЛЬТ”. Программный продукт “Audit Expert” разработан фирмой “Про-Инвест Консалтинг”. Программный продукт “Анализ финансового состояния предприятия” разработан фирмой “ИНЭК”.

6.1 Сходство программных продуктов

Программные продукты “Альт-Финансы”, “Audit Expert” и “АФСП” предназначены для проведения анализа финансового состояния предприятий (организаций). В качестве исходной информации для анализа используются данные стандартных форм бухгалтерской отчетности - баланса, отчета о финансовых результатах.

Программные продукты позволяют провести анализ состояния предприятия (организации) по следующим направлениям:

- структура баланса;

- ликвидность;

- финансовая устойчивость;

- прибыльность;

- оборачиваемость;

- рентабельность;

- анализ эффективности труда.

Результаты расчетов представлены в виде табличных форм и диаграмм.

Предусмотрена возможность оформления результата расчетов на русском и английском языках.

6.2 Основные отличия программных продуктов

Сравнительная характеристика основных систем финансового анализа представлена в таблице 1.

Табл.1

“АЛЬТ-Финансы 2.0”	“АФСП 3.0”	“Audit Expert 4.0”
1	2	3
Доступность алгоритма расчетов для просмотра и изменений
Открытый программный продукт. Под открытостью программы понимается, что весь алгоритм расчета доступен для просмотра и анализа. При необходимости расчетные	Полностью закрытый программный продукт. Расчетные формулы не могут быть изменены пользователем. Указанные изменения могут быть произведены только фирмой-разработчиком.	Открытый программный продукт. Алгоритм расчетов доступен для просмотра.В программу могут быть внесены дополнительные "таблицы пользователя", которые позволяют задать
формулы могут быть изменены пользователем без привлечения разработчика.В программу могут быть внесены дополнительные показатели, коэффициенты, табличные формы и диаграммы без ограничения. При необходимости пользователь может устанавливать/снимать режим защиты расчетных формул от изменений.	Расчетные формулы не доступны для просмотра. Возможно вводить дополнительные расчетные показатели и диаграммы. При этом могут использоваться только данные отчетных форм. Внесение дополнительной исходной информации не возможно.	дополнительные показатели и коэффициенты без ограничения.
Количество инсталляций (установок)
Количество инсталляций (и одновременно работающих копий) в пределах организации-пользователя не ограничено по количеству рабочих мест и количеству копий на одном рабочем месте. Защитный ключ отсутствует.	Программа поставляется с защитным ключом.Существует привязка "один ключ - одна работающая копия".	Программа поставляется с защитным ключом.Существует привязка "один ключ - одна работающая копия" при неограниченном количестве возможных инсталляций.
Сетевые версии
Существует возможность работы с программой в сети без дополнительных доработок	Для обеспечения сетевого доступа к программе необходимо приобретение сетевой версии	Для обеспечения сетевого доступа к программе необходимо приобретение сетевого пакета (подразумевает наличие программы и сетевого ключа) либо приобретение нескольких локальных пакетов
Организация интерфейса пользователя
Программа представляет собой рабочую книгу, состоящую из листов 1	Программа реализована как система диалоговых окон.Диалоговые окна 2	Общее управление работой программы осуществляется с использованием 3
расчетных таблиц и диаграмм. Предусмотрен автоматический переход по таблицам и диаграммам с использованием рабочего меню.	предназначены для ввода исходных данных, а также описания отдельных направлений анализа.	диалоговых окон. Исходные данные и итоговые результаты оформлены в виде таблиц.
Необходимость дополнительного программного обеспечения
Программный продукт реализован в среде электронных таблиц Microsoft Excel. Для работы с программой требуется наличие соответствующего программного обеспечения.	Независимый программный продукт. Разработан в соответствии со стандартами интерфейса Microsoft. Работа с программным продуктом не требует дополнительного программного обеспечения, кроме оболочки Windows.	Независимый программный продукт. Разработан в соответствии со стандартами интерфейса Microsoft. Работа с программным продуктом не требует дополнительного программного обеспечения, кроме оболочки Windows.
Формирование баланса стандарта GAAP, IAS
Не предусмотрено. Возможна модификация программы - автоматический перевод данных в стандарт IAS	Существует возможность автоматического формирования баланса GAAP и IAS при осуществлении дополнительных проводок	Существует возможность автоматического формирования баланса IAS
База рекомендуемых значений показателей
Предусмотрен автоматический расчет показателей ликвидности и финансовой устойчивости (автономии), допустимых для данного предприятия в сложившихся условиях работы.	Существует база рекомендуемых значений показателей ликвидности и финансовой устойчивости по различным отраслям.	Нет
Возможность анализа отчетных форм стран СНГ
Существуют специализированные версии программы, учитывающие особенности отчетных	Не предусмотрены	Возможно проведение анализа отчетных форм России, Украины, Белоруссии и Узбекистана в единой программе.
форм Украины и Белоруссии.
Выбор горизонта исследования
Предусмотрена возможность анализа отчетных форм с 1995 г. по настоящее время.Продолжительность интервала анализа любая, возможно различное сочетание продолжительности интервалов.	Предусмотрена возможность анализа отчетных форм с 1991 г. по настоящее время.	Предусмотрена возможность анализа отчетных форм с 1994 г. по настоящее время.
Используемые методы проведения финансового анализа
Осуществляется горизонтальный, сравнительный и вертикальный анализ. Проводится факторный анализ показателей ликвидности, прибыльности и рентабельности.	Используются методы горизонтального и сравнительного анализа. Отсутствует факторный анализ показателей.	Используются методы горизонтального и сравнительного анализа. Отсутствует факторный анализ показателей. Предусмотрена возможность “раскрытия” аналитического учета по составляющим постоянных и оборотных активов, а также по кредиторской задолженности.
Подготовка текстовых заключений
В состав комплекта программного продукта включен пример подробной аналитической записки по проведению анализа финансового состояния предприятия (печатное издание).	В программе существует макет экспресс-заключения по результатам анализа финансового состояния предприятия.	В программе существует макет экспресс-заключения по результатам анализа финансового состояния предприятия.
Сопроводительная документация
В комплект поставки программы включено руководство пользователя, методическая литература по методике оценки финансового состояния	В комплект поставки программы включено руководство пользователя.В программе заложены комментарии к расчетам	В комплект поставки программы включено руководство пользователя.В программе заложены комментарии к расчетам
предприятия, пример аналитической записки.В программе заложены комментарии к расчетам различных показателей.	различных показателей.	различных показателей.

Заключение

Итак, я попытался осветить все аспекты такого актуального на сегодняшний день вопроса, как «Системы финансового анализа деятельности предприятия». Что-то я уже знал из представленного материала, а с чем-то я столкнулся впервые.

В заключение хочется добавить, что системы финансового анализа деятельности предприятия способны оказать существенную помощь руководителям, финансовым директорам и сотрудникам планово-экономических отделов в оценке финансового состояния предприятий, а также в принятии адекватных управленческих решений, в том числе указать на неправильное распределение финансовых средств и вовремя предупредить угрозу банкротства.

Список используемой литературы

1. Ивасенко А.Г. «Информационные технологии в экономике и управлении» М. «КноРус» 2005.

2. Коршунов В.А. «Компьютерное моделирование менеджмента» М. «Экзамен» 2004.

3. Титоренко Г.А. «Информационные технологии управления» М. «ЮНИТИ» 2003.

4. Черенков А.П. «Информационные системы для экономистов» М. «Экзамен» 2004.