Розділ 1. Вступна частина
На підставі наказу №_1_ від “01”листопада 2007р. бригада ревізуючих у складі бригадира – головного спеціаліста ст. ревізора Сумської споживспілки Мілету Р.В__________________________ членів бригади – ст. економіста Придатченко О.І., ст. товарознавця Вівсюка І.С. провела ревізію фінансово-господарської діяльності підприємства за період з “01”січня 2007р. по “31”вересня 2007 р. Перевірила завершення розмежування кооперативної власності, поповнення обігових коштів, зменшення витрат на збут та правильності їх обліку, організацію та ведення пайового господарства.
Попередня ревізія була проведена ревізором ІІ кат. Глузь П.І.,
(ПІП)
за період з “01”січня 2006р. по “31”грудня 2006р.
Ревізія проводилася у присутності голови правління С-Степанівського ССТ Ровенського І.В.,
(ПІП)
який працював у ревізованому періоді з “01”січня 2006р. по “31”грудня 2006р., головного бухгалтера з “01”січня 2006р. по “31”грудня 2006р.
Ревізія почата “01” листопада 2007р. і закінчена “25”листопада 2007р.
При цьому суцільним способом за весь період перевірені всі касові операції, грошові кошти в дорозі, операції з розрахунків у банках, товарні втрати, розрахунки з підзвітними особами, резерв сумнівних боргів, власний капітал, розрахунки за податками і платежами, фінансові результати, витрати за елементами та витрати діяльності. Інші господарські операції перевірено вибірковим способом.
Під час ревізії проведено повну інвентаризацію коштів, матеріальних цінностей і розрахунків з постачальниками, покупцями, дебіторами і кредиторами. Дані про проведені інвентаризації та їх результати прикладаються до акта ревізії.
Розділ 2. Перевірка виконання рішень за результатами попередньої ревізії.
Розділ 3. Ревізія коштів, розрахунків та інших активів.
Розділ 4. Ревізія основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів.
Розділ 5. Ревізія товарно-матеріальних цінностей та інших запасів.
Розділ 6. Ревізія власного капіталу та забезпечення зобов’язань.
Розділ 7. Ревізія довгострокових зобов’язань.
Розділ 8. Ревізія розрахунків з постачальниками, з бюджетом і з оплати праці.
Розділ 9. Ревізія доходів і фінансових результатів.
Розділ 10. Ревізія витрат за елементами і собівартості реалізації.
Розділ 11. Перевірка стану обліку і звітності.
Розділ 12. Перевірка заходів щодо забезпечення збереження суспільної власності.
Головний спеціаліст __________________(підпис)
Ревізор І кат. __________________(підпис)
Менеджер __________________(підпис)
Директор ____________________підприємства______________(підпис)
Головний бухгалтер __________________(підпис)
Наказ
протокол засідання № 26 від “01”грудня 2007 р.
“Про наслідки ревізії”.
Ревізією фінансово-господарської діяльності С-Степанівське ССТ
за період з “01”січня 2007р. по “31”вересня 2007 р.
Встановлено, що: виробничу програму виконано на 89 %, товарна продукція за визначений період 2007р. становить 1467 тис.грн.
(або не виконана – вказати причину)
У касі С-Степанівське ССТ виявлено нестачу в сумі
Сто сімдесят грн. 00 коп.
______________________________________________________
(зазначити прописом)
Касиром Герасимчук В.О. допускалися випадки підроблення документів і привласнення готівки в
Сто сімдесят грн. 00 коп
сумі________________________________________________________
(зазначити прописом)
Не виконано завдання з прибутків у сумі
Сто тис. грн. 00 коп.
_____________________________________________________________
внаслідок невиконання виробничої програми й незабезпечення плану реалізації продукції.
Втрати від участі в капіталі становлять __________________тис. грн.______________________________________________________________
(вказати посади й прізвища відповідальних осіб)
Не було оперативного контролю за роботою МВО, зокрема, не дотримано Порядку ведення касових операцій, не вжито заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості.
Завдання щодо її зниження не виконано на 25 тис. грн.
Встановлені факти приписки до виконання завдання з товарної продукції (зазначити суму), порушення закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”:____________________________--_____________________________________
(навести конкретні факти порушень)
Для усунення зазначених у акті недоліків і порушень наказую:
1.________________________________________________________
(зазначити посади й прізвища відповідальних осіб)
Вжити конкретних заходів щодо виконання виробничої програми, реалізації товарної продукції, для чого слід___________________________________________________
(запропонувати практичні заходи, які б забезпечити виконання планових завдань)
(впровадити нові прогресивні технології, укласти перспективні договори на постачання сировини і матеріалів, на реалізацію готової продукції, вивчити кон’юнктуру ринку тощо).
2. Для забезпечення збереження грошових коштів та матеріальних цінностей_____________________________________________________
(зазначити заходи щодо посилення контролю за збереженням коштів та інших цінностей)
(дотримання Порядку ведення касових операцій, строків проведення ревізій каси, упровадження оперативного контролю за своєчасністю і повнотою здачі виторгу в банк тощо).
Герасимчук В.О., сто сімдесят грн. 00 коп, вирахування з зарплати
3. Стягнути суму збитків_____________________________________________________
(зазначити прізвища посадових осіб, суму шкоди, терміни і порядок стягнення)
Матеріали щодо нестачі грошей у касі оформити і передати (зазначити конкретний строк) у судово-слідчі органи для притягнення касира ________________________(ПІП)
до відповідальності згідно з законом.
1. Головному бухгалтеру ________________ фірми____________________
у строк до _____________ усунути зазначені недоліки і порушення в організації й веденні обліку і контролю (зазначити, які недоліки усунути і заходи вжити щодо попередження їх в майбутньому).
Впровадження оперативного контролю за якістю і кількістю надходження сировини й матеріалів та відвантаження готової продукції, ефективне використання комп’ютерної техніки тощо).
Контроль за виконанням наказу покласти на заступника з економічних питань _______________________________________________________(ПІП)
Голова правління ____________________ __________________(підпис)
1. Закон України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" (Відомості Верховної Ради України, 1993 р., N13, ст. 110; 2002 р., N17, ст. 117; 2004 р., N15, ст. 218; 2005 р., N10, ст. 187)
2. Постанова Кабінету Міністрів України „Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю” № 685 від 22 травня 2002 року
3. Постанова Кабінету Міністрів України „Про стан фінансово-бюджетної дисципліни, заходи щодо посилення боротьби з корупцією та контролю за використанням державного майна і фінансових ресурсів № 1673 від 29 листопада 2006 року
4. Наказ ГоловКРУ „Про затвердження Стандартів фінансового контролю за використанням бюджетних коштів, державного і комунального майна” № 168 від 9 серпня 2002 року
5. Наказ ГоловКРУ „Про затвердження Стандарту державного фінансового контролю за використанням бюджетних коштів, державного і комунального майна” № 185 від 13 липня 2004 року