Смекни!
smekni.com

Финансовая деятельность малого предприятия (стр. 9 из 11)

10. Составим баланс доходов и расходов (табл. 16):

- заполним раздел А – поступления и расходы по текущей деятельности;

- выручка от реализации (стр. 003) и затраты на производство продукции (стр. 027) составляют 87652 и 59645 тыс. руб. соответственно (табл. 11);

- выплаты из фонда потребления (стр. 033) составляют 3020 тыс. руб. (т. 13);

- платежи в бюджет указаны в табл. 3,11,12,13, заполним стр. 028-032, всего платежей в бюджет 5567+7198+980+1534 = 15279 тыс. руб.;

Таблица 14

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр. Показатель Вариант сметы 1.1., тыс. руб.
1 2 3
1 Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях 50
2 Средства целевого финансирования 100
3 Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений 730
4 Средства заказчиков по договорам на НИОКР 200
5 Общая сумма средств, направляемых на НИОКР 200

- прирост собственных оборотных средств составляет (стр. 034) 1278 тыс. руб. (табл. 13);

- таким образом сумма расходов по обычной деятельности составляет 59645+15279+3020+1278 = 79222 тыс. руб.;

- прочие поступления (стр. 004) составляют средства целевого финансирования 100 тыс. руб. и средства родителей 50 тыс. руб. (табл. 14);

- прирост устойчивых пассивов (стр. 007) составил 230 тыс. руб. (табл. 5);

- таким образом поступления от текущей деятельности составили 87652+150+230 = 88032 тыс. руб.;

- доход от текущей деятельности (сальдо) по стр. 059 составляет 88032-79222 = 8810 тыс. руб.;

- заполним раздел Б – поступления и расходы по инвестиционной деятельности;

- кап. вложения производственного и непроизводственного назначения (стр. 038 и 039) составили 5579 и 3730 тыс. руб. соответственно (табл. 13);

- затраты на проведение НИОКР (стр. 040) – 200 тыс. руб. (табл. 14);

- платежей по лизинговым операциям и долгосрочных финансовых вложений у предприятия нет (стр. 041 и 042);

- содержание объектов социальной сферы (стр. 045) составило 1220 тыс. руб. (табл. 6);

- расходы по прочим операциям (стр. 044) составляют 14510 тыс. руб. (т. 11);

- таким образом расходы по инвестиционной деятельности (стр. 047) составили 5579+3730+200+14510+1220 = 25239 тыс. руб.;

- выручка от реализации (стр. 010) составила 7600 тыс. руб., а доходы от прочих операций (стр. 011) составили 10876 тыс. руб. (табл. 11);

- высвобождения средств из оборота у предприятия не было, т.к. у него наоборот увеличилась потребность в оборотных средствах согласно расчетов в табл. 5;

- накопления по СМР (стр. 012) составили 329+294 = 623 тыс. руб. (таб. 10);

- средства заказчиков (стр. 013) составили 200 тыс. руб. (табл. 14);

- средства от долевого участия (стр. 014) – 710 тыс. руб. (табл. 10);

- таким образом доходы от инвестиционной деятельности составляют 7600+10876+623+200+710 = 20009 тыс. руб.;

- сальдо по инвестиционной деятельности составляет 20009-25239 = -5230 тыс. руб. (убыток);

- заполним раздел В – поступления и расходы по финансовой деятельности;

- на погашение долгосрочных кредитов (стр. 049) было потрачено 275 тыс. руб. (табл. 13);

- проценты по долгосрочному кредиту (стр. 050) были начислены в размере 270 тыс. руб. (табл. 11);

- краткосрочных финансовых вложений (стр. 051) и выплаты дивидендов (стр. 052) у предприятия в планируемом году не было;


Таблица 15

Проверка соответствия доходов и расходов

№ стр. Доходы/Расходы Выручка от продажи Средства целевого финансирования Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях Прирост устойчивых пассивов Прочие доходы Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве Высвобождение средств из оборота (мобилизация) Получение новых займов, кредитов Прибыль Итого расходов
1 Затраты 59645 59645
2 Платежи в бюджет - всего, в том числе: 0
2.1 налоги, включаемые в себестоимость продукции 5567 5567
2.2 налог на прибыль 6011 6011
2.3 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 980 980
2.4 налоги, относимые на финансовые результаты 1534 1534
3 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) 3020 3020
4 Прирост собственных оборотных средств 230 1278 1508
5 Кап. вложения производственного назначения 2090 329 2931 2750 8100
6 Кап. вложения непроизводственного назначения 710 160 2250 3120
7 Затраты на проведение НИОКР 200 200
8 Прочие расходы 12906 12906
9 Содержание объектов социальной сферы 100 50 680 830
10 Погашение долгосрочных кредитов 1000 1000
11 Уплата процентов по долгосрочным кредитам 557 557
12 Выплата дивидендов 9471 9471
13 Отчисления в резервный фонд 3000 3000
14 Прибыль 27902 5570
15 Итого доходов 86024 100 50 230 18476 329 200 710 0 3091 33472 108006

- отчисления в резервный фонд (стр. 053) составили 3000 тыс. руб. (табл. 13);

- таким образом расходы по финансовой деятельности составляют 275+270+3000 = 3545 тыс. руб.;

- увеличения уставного капитала (стр. 018) не было;

- доходы от финансовых вложений (стр. 019) составляют 920+856 = 1776 тыс. руб. (табл. 11);

- увеличение задолженности составило 1500, в т.ч. за счет получения кредитов (табл. 10), т.к. выпуска облигаций не было;

- таким образом сумма доходов предприятия по финансовой деятельности составила 1776+1500 = 3276 тыс. руб.;

- сальдо по финансовой деятельности 3276-3545 = -269 тыс. руб. (убыток);

- общая сумма расходов предприятия составила 79222+25239+3545 = 108006 тыс. руб.;

- общая сумма доходов предприятия составила 88032+20009+3276 = 111317 тыс. руб.;

- таким образом финансовым результатом планируемого периода стало превышение расходов над доходами предприятия в размере 3311 тыс. руб. (111317-108006);

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс. руб.
1 2 3
001 1. Поступления (приток денежных средств)
002 А. От текущей деятельности
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 87652
004 Прочие поступления — всего, в том числе: 150
005 средства целевого финансирования 100
006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 50
007 Прирост устойчивых пассивов 230
008 Итого по разделу А 88032
009 Б. От инвестиционной деятельности
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 7600
011 Доходы от прочих операций 10876
012 Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 623
013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 710
015 Высвобождение средств из оборота 0
016 Итого по разделу Б 20009
017 В. От финансовой деятельности
018 Увеличение уставного капитала 0
019 Доходы от финансовых вложений 1776
020 Увеличение задолженности — всего, в том числе: 1500
021 получение новых займов, кредитов 1500
022 выпуск облигаций 0
023 Итого по разделу В 3276
024 Итого доходов 111317
025 II. Расходы (отток денежных средств)
026 А. По текущей деятельности
027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 59645
028 Платежи в бюджет — всего, в том числе: 15279
029 налоги, включаемые в себестоимость продукции 5567
030 налог на прибыль, всего 7198
031 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий 980
032 налоги, относимые на финансовые результаты 1534
033 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) 3020
034 Прирост собственных оборотных средств 1278
035 Итого по разделу А 79222
036 Б. По инвестиционной деятельности
037 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы — всего, из них:
038 кап. вложения производственного назначения 5579
039 кап. вложения непроизводственного назначения 3730
040 затраты на проведение НИОКР 200
041 платежи по лизинговым операциям 0
042 долгосрочные финансовые вложения 0
043 расходы по прочей реализации 0
044 расходы по прочим операциям 14510
045 содержание объектов социальной сферы 1220
047 Итого по разделу Б 25239
048 В. От финансовой деятельности
049 Погашение долгосрочных кредитов 275
050 Уплата процентов по долгосрочным кредитам 270
051 Краткосрочные финансовые вложения 0
052 Выплата дивидендов 0
053 Отчисления в резервный фонд 3000
055 Итого по разделу В 3545
056 Итого расходов 108006
057 Превышение доходов над расходами (+) 3311
058 Превышение расходов над доходами (-)
059 Сальдо по текущей деятельности 8810
060 Сальдо по инвестиционной деятельности -5230
061 Сальдо по финансовой деятельности -269

11. Пояснительная записка к финансовому плану.