Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии (стр. 3 из 7)
ОАО «ПО АМЗ» выпущено 3 тыс.штук обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.
Способ размещения – приобретение акций единственным учредителем акционерного общества при его учреждении.
Текущее состояние выпуска – размещение акций завершено.
Неоплаченных акций нет.
Выкупленных акций на балансе Общества нет.
Уставный капитал на 01.01.2006г. составляет 3000 тыс.руб. Его величина в течение 2006г. не изменялась. Резервный капитал не создавался.
ОАО «ПО Алтайский моторный завод» ведет отсчет своей истории с первой половины 50-х годов, когда начиналось наступление на целинные просторы Урала и Казахстана. Было принято решение о выпуске в Западной Сибири партии прицепных комбайнов С-6 на началах кооперации группы машиностроительных и металлообрабатывающих заводов. В эту группу вошли действующие заводы Омской, Новосибирской, Кемеровской областей и вновь созданный Барнаульский комбайносборочный завод.
В период 1955 – 1958 г.г. предприятие производило жатки и копнители. В 1956 году по решению правительства комбайносборочный завод преобразован в завод по выпуску двигателей и топливной аппаратуры – Алтайский моторный завод.
В 1959 году был начат выпуск тракторного двигателя СМД-7 мощностью 55 л.с. по чертежам харьковского завода «Серп и Молот». Одновременно конструкторским бюро нашего завода разрабатывается новый двигатель собственной конструкции А-01 мощностью 110 л.с. А в 1963 году уже успешно прошли государственные испытания этого двигателя, и с 1965 года завод приступил к его выпуску, параллельно с ним – к выпуску собственного же двигателя А-41. Модели А-01 и А-41 стали базовыми. Этим было положено начало созданию двигателей собственной конструкции с большим количеством оригинальных инженерных решений, как в самой конструкции двигателя, так и в технологии его производства.
В 1990 – 91 г.г. были освоены двигатели второго поколения – это двигатели с турбонаддувом без промежуточного охлаждения воздуха мощностью 127 л.с. в четырехцилиндровом исполнении и 160 л.с. – в шестицилиндровом. А уже в 1993 году начато производство двигателей третьего поколения с турбонаддувом и промежуточным охлаждением наддувочного воздуха мощностью 145 – 160 л.с. для четырехцилиндровой модели и 180-240 л.с. – для шестицилиндровой.
В декабре 1992 года производственное объединение «Алтайский моторный завод», сменив форму собственности, стало акционерным обществом ОАО «ПО Алтайский моторный завод».
Спектр применения алтайских дизелей постоянно расширяется, и это есть результат целенаправленной работы предприятия – конструкторов, инженеров, маркетологов. С каждым годом требования клиентов растут, и ОАО «ПО Алтайский моторный завод» всегда идет им навстречу – практически для каждого нового клиента создается новая модификация двигателя.
Современная опытно-конструкторская база и накопленный высокий научно-технический потенциал позволили предприятию в новых экономических условиях оперативно поставить на производство гамму современных двигателей широкого применения. Несмотря на общий экономический спад производства, новая продукция обеспечила расширение доли традиционных рынков сбыта и завоевание новых.
Освоено мелкосерийное производство судового двигателя для речных и морских судов малого водоизмещения.
Таким образом, существующие наработки и способность оперативно адаптироваться к изменяющимся условиям рынка позволяют ОАО «ПО Алтайский моторный завод» с оптимизмом смотреть в будущее и рассчитывать, что продукция предприятия будет широко востребована и в дальнейшем.
Основными видами текущей деятельности являются: производство и сбыт двигателей внутреннего сгорания, запасных частей к ним (согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности)
- Производство двигателей (кроме авиационных, автомобильных, мотоциклетных, код по ОКВЭД – 29.11.1.)
- Производство прочих машин и оборудования специального назначения, не включенные в другие группировки, код по ОКВЭД – 29.56.
Кроме того предприятие осуществляет инвестиционную деятельность, приобретая внеоборотные активы.
В 2005г. образованы предприятия Уставной капитал, которых состоит из 100% взносов ОАО «ПО АМЗ»: ООО «Дизель Ресурс», ООО «Фортуна»
ОАО «По АМЗ» комплектует 4-х и 6-ти цилиндровыми дизельными двигателями:
- тракторы сельскохозяйственных и промышленных модификаций производства ОАО «Тракторная компания «ВгТЗ»» г. Волгоград, ОАО «Алттрак» г. Рубцовск;
- комбайны ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов»;
- фронтальные погрузчики Минского завода ОАО «Амкодор»;
- речные суда
2.2 Планирование финансовых показателей деятельности предприятия
Финансовое состояние характеризируется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.
Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств. В процессе анализа финансового состояния большое внимание уделяется составу и размещению активов предприятия. Анализ состава и размещения активов фирмы проводится по следующей форме:
Рис.3. Коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности за 2006, 2007 г.
Значение коэффициента текущей ликвидности к 2007 году значительно уменьшился и значение коэффициента абсолютной ликвидности к 2007 году значительно увеличился, но все равно не достигли нормального уровня, что свидетельствует о том, что организация не располагает активами для погашения своей краткосрочной задолженности. Дынные изменения объясняется увеличением уровня текущих обязательств.
Таким образом, предприятие не является платежеспособным, но может этого достичь, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.
Таблица 1. Анализ состава и размещения активов ОАО «ПО АМЗ»
| № п/п | Активы | 2006 г. | 2007 г. | Изменение | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Основные средства | 162755 | 11,6 | 201315 | 25,4 | 38560 | 13,8 |
| 3 | Прочие внеоборотные активы | - | - | 12553 | 1,6 | 12553 | 1,6 |
| 4 | Оборотные средства, в т.ч.: | 1235990 | 88,4 | 578777 | 73 | -657213 | -15,4 |
| а) запасы | 18617 | 1,3 | 28358 | 3,6 | 9741 | 2,3 | |
| б) дебиторская задолженность (в теч. 12 месяцев после отчётной даты) | 582580 | 41,7 | 217457 | 27,4 | -365123 | -14,3 | |
| в) денежные средства | 634793 | 45,4 | 332962 | 42 | -301831 | -3,4 | |
| 5 | Расчеты с учредителями | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО: | 1398745 | 100 | 792645 | 100 | -606100 | ||
В таблице 1. постатейно записаны сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия, откуда следует, что к 2007 году сумма основных средств увеличилась на 38560 руб.(13,8%). Общая сумма оборотных активов в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась на 657213 руб. (15,4%) за счет значительного снижения в них суммы дебиторской задолженности – на 365123 руб. (14,3%) и денежных средств – на 301831 руб. (3,4%).
Из данных таблицы видно, что активы предприятия уменьшились за отчётный год на 606100 руб. Средства в активах распределились следующим образом: основные средства – 201315 руб. или 25,4%; прочие внеоборотные активы – 12553 руб. или 1,6%; оборотные средства – 578777 руб. или 73%.
Изменилось органическое строение капитала: в 2006 году отношение оборотного капитала к основному составляло 7,6, а в 2007 году – 2,9. Это свидетельствует о замедлении темпов его оборачиваемости, а это может быть свидетелем того, что вложенные в предприятие ресурсы используются неэффективно.
Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (реально существующих собственного имущества и финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:
А = ((Ос1 + Обс1)/(Ос0 + Обс0) – 1) * 100% , (2)
где А – темп прироста реальных активов, %,
Ос – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли,
Обс – оборотные средства
Имеем:
А = ((201315 + 578777) / (162755 + 1235990) – 1) * 100% = -44,2%
Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за год снизилась на 44,2 %, что свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.