Значительная часть страхового бизнеса в России связана со страхованием жизни. По итогам 2001 г. доля страхования жизни в общем объеме поступлений превысила 50%. По данному виду страхования компании собрали порядка 140 млрд. руб., а выплатили около 100 млрд. руб. Указанный вид бизнеса в основном представлен зарплатными схемами. Это очень рисковый вид страхования; он постоянно привлекает внимание налоговых органов, ведомств Минфина и других контролирующих органов, так как зарплатные схемы страхования позволяют работодателям уходить от уплаты социального и подоходного налога и, соответственно, бюджет и внебюджетные фонды недосчитываются многих миллиардов рублей, учитывая, что процентные платежи по зарплатным схемам составляют 8—12%, в то время как единый социальный налог, как правило, составляет 35,6% и 13% — подоходный налог.
Хотя страховые компании официально заявляют о сворачивании данного вида страхового бизнеса в России, все же представляется, что до тех пор пока не будут подобные схемы запрещены на законодательном уровне, они будут оставаться важнейшей составляющей Российского страхового бизнеса. В табл. 3.7 переведены данные за 2001 г. о структуре совокупных взносов Российских страховых компаний.
Таблица 3.7
Структура совокупных взносов российских страховых компаний в 2001 г. (доля вида в совокупных взносах), %
| Показатель | 9 мес. 1997 г. | 9 мес. 1998 г. | 2001г. |
| Страхование жизни | 22,8 | 26,2 | 50,5 |
| Личное страхование | 11,9 | 13,0 | 10,6 |
| Имущественное страхование | 22,2 | 21,0 | 21,0 |
| Страхование ответственности | 2,8 | 3,4 | 3,3 |
| Обязательное страхование | 40,3 | 36,4 | 14,6 |
| Всего: | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Наряду со страховыми компаниями на рынке страховых полисов и пенсионных счетов в России присутствуют и негосударственные пенсионные фонды (НПФ), предоставляющие дополнительное пенсионное обеспечение за счет взносов работодателей и работающего населения. Порядок создания и функционирования НПФ до издания Федерального закона от 7 мая 1998 г. №/5-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» регулировался Указом Президента РФ от 16 сентября 1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах»2.
В Федеральном законе был учтен опыт функционирования НПФ. В нем законодательно определен целый комплекс вопросов функционирования фондов, начиная от их создания, ликвидации, до состава обязательной документации, в которую входят Правила Фонда, Пенсионный договор, Пенсионные схемы и т. п. В Законе регламентированы права и обязанности всех сторон, участвующих в системе негосударственного пенсионного обеспечения; гарантии исполнения фондом своих обязательств, определены процедуры регистрации и лицензирования НПФ, а также вопросы государственного контроля за их деятельностью.
Закон определил и статус НПФ. В России они могут создаваться в форме некоммерческой организации социального обеспечения.
Согласно классическим подходам выделяют несколько категорий НПФ. Фонды делятся на открытые, участником которых может стать любой гражданин, и закрытые. Последние в свою очередь подразделяются на корпоративные, отраслевые, региональные и профессиональные.
В течение последних 25 лет пенсионные фонды в западных странах развивались наиболее быстро по сравнению с другими финансовыми институтами. Механизм функционирования пенсионных фондов разнообразен и постоянно совершенствуется. Это относится как к частным, так и государственным пенсионным фондам.
Наиболее крупные в финансовом отношении пенсионные фонды действуют в США. Их совокупные активы, находящиеся под частным и государственным управлением, в 1998 г. составляли порядка 5,5 трлн. долл. США; при этом на долю частных пенсионных фондов приходился 61% совокупных активов (Кидуэлл, Петерсон, Блэкуэлл, с. 599).
Быстрому росту пенсионных фондов в США содействует Федеральная налоговая политика, поскольку взносы работодателей в любой пенсионный фонд для своего персонала вычитаются из налогооблагаемой прибыли. После принятия в 1963 г. специального закона о налогообложении и пенсионном обеспечении предпринимателей каждый частный предприниматель может заявить о введении личного пенсионного плана, в рамках которого взносы подлежат вычету из налогооблагаемой базы, и открыть для этих целей специальный пенсионный счет IRA. Другими словами, каждый предприниматель фактически может создать собственный пенсионный фонд.
В США можно выделить две основные организационные формы создания частных пенсионных фондов. Первая предполагает наличие застрахованного компанией по страхованию жизни пенсионного плана. Другая форма — это незастрахованный пенсионный план, в рамках которого формируется частный пенсионный фонд, управляемый попечителем. В качестве попечителей выступают, как правило, коммерческие банки или трастовые компании. Они получают взносы, выплачивают пенсионные пособия в соответствии с условиями договоров о доверительном управлении. Частные пенсионные фонды инвестируют свободные финансовые ресурсы, как правило, в долгосрочные финансовые инструменты, такие, как акции, облигации, долгосрочные закладные.
Получение пенсионных пособий зависит прежде всего от продолжительности периода, в течение которого застрахованный вовлечен в пенсионный план. Как правило, этот' срок должен быть не менее 5 лет. Если же работник компании увольняется до истечения установленного срока, то он утрачивает все свои права на данное пенсионное пособие.
Частные пенсионные фонды используют разные методы осуществления выплат. Существуют как пенсионные планы с фиксированными выплатами, т. е. размеры будущих пенсий устанавливаются заранее, так и пенсионные планы с фиксированными взносами, где размер выплачиваемых пенсионных пособий зависит не только от величины взноса, но и размера прибыли, получаемой фондом на величину взноса.
В США разнообразны не только частные пенсионные фонды. В полной мере это относится и к государственным пенсионным фондам, которые формируются в рамках отдельных пенсионных программ.
Наиболее крупным и наиболее социально-значимым государственным пенсионным фондом в США является Фонд страхования престарелых. Средства этого фонда формируются за счет отчислений с заработной платы работающих на основании Федерального закона о страховых взносах и за счет работодателей путем взимания налога с заработной платы. Из этого фонда осуществляются пенсионные выплаты, выплаты на медицинское обслуживание, а также предоставляются пособия по нетрудоспособности.
Правительства штатов, местных органов власти, федеральное правительство имеют собственные пенсионные программы для своих сотрудников и соответственно свои фонды. Они функционируют на принципах частных пенсионных фондов, их средства также образуются за счет взносов наемных работников и работодателей (государственных органов). Эти фонды весьма дифференцированы по объему аккумулируемых средств. Среди них есть и крупные фонды, такие, как, например, федеральный пенсионный фонд для военных и небольшие — как федеральный фонд для правительственных юристов.
В настоящее время в России большинство составляют закрытые корпоративные НПФ. Перспективы развития НПФ во многом связаны с особенностями предстоящей пенсионной реформы. Однако без включения новых механизмов пенсионного обеспечения — страховых и накопительных — представить будущую пенсионную систему невозможно. Уверенность в развитии этого рынка услуг придает и тот факт, что многие крупнейшие компании, банковские структуры уже «обзавелись» собственными пенсионными фондами.
Данные о крупнейших негосударственных пенсионных фондах России по объемам пенсионных резервов представлены в табл. 3.8.
Таблица 3.8
Крупнейшие пенсионные фонды России по объему пенсионных резервов на 1 марта 2002 г.
| Название фонда | Пенсионный резерв (тыс. руб.) | Число участников | Пенсионные выплаты (тыс. руб. в месяц) | Имущество для обеспечения уставной деятельности (тыс. руб.) |
| «Газфонд» | 20 595 787 | 47 808 | 30 821,0 | 658 595 |
| «Лукойл-Гарант» | 1552 461 | 15 6712 | 3412,0 | 2 247 539 |
| «Благосостояние» | 1 271 139 | 1310 234 | 11809,4 | — |
| « Электроэнергетики» | 1056447 | 210 370 | 6522 | 106 860,7 |
| «Национальный» | 784 787,5 | 133 712 | 0,0 | 88 532,5 |
| «Ростелеком-Гарантия» | 652 783,8 | 30 316 | 2507,8 | 43 365,2 |
| «Сургутнефтегаз» | 583 675 | 6438 | 72,0 | 1 905 552 |
| Название фонда | Пенсионный резерв (тыс. руб.) | Число участников | Пенсионные выплаты (тыс. руб. в месяц) | Имущество для обеспечения уставной деятельности (тыс. руб.) |
| «Телеком-Союз» | 482 169 | 24 727 | 5043 | 42 107 |
| «Регионфонд» | 472 021 | 3987 | 645 | 56977 |
| «Алмазная осень» | 461 825 | 37 685 | 31853 | 23 676 |
| «Внешэкономфонд» | 460 517 | 1301 | 685 | 269 261 |
| «Уголь» | 379 009 | 20 327 | 2171 | 100871 |
| «Газ» | 371 356 | 148 926 | 3389 | 58497 |
| «ТНК-Владимир» | 315 233,4 | 43 471 | 100,2 | 7843 |
| НПФ Сберегательного банка | 311039 | 141364 | 785 | 2431 |
| НПФ ОПК | 308 014 | 1235 | 0,0 | 5547 |
| « Профессиональный» | 271 826 | 27 474 | 10 721 | 31804 |
| «Нефтегарант» | 269 388,8 | 47 999 | 0,0 | 15 203,2 |
| «Благоденствие» | 237 035 | 98 092 | 439 | 4286 |
| < Шексна- Гефест» | 225 553,7 | 69 244 | 1799,7 | 11089,5 |
| «Социальное развитие» | 197 869 | 50387 | 168,0 | 146 225 |
| «Мега» | 177 767,8 | 2056 | 23,0 | 4284,8 |
| Сургутский МНПФ | 145 388,7 | 18 674 | 0,0 | 3641,3 |
| Русский ПФ | 133 385 | 4971 | 251,0 | 10119 |
| «Империя» | 132 945,9 | 6310 | 1707,2 | 9593,8 |
Структура инвестиционного портфеля негосударственных пенсионных фондов России постоянно изменяется. Если до 1997 г. основным объектом инвестирования были государственные ценные бумаги (на 1 января 1996 г. они составляли 68,5%), то после августовского кризиса ситуация изменилась: неуклонно растет доля ценных бумаг корпоративных организаций (акции, векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги). На конец 2001 г. она достигла 70,64%. Начиная с 1999 г. стала увеличиваться и доля в банковские вклады (с 3,9% на 1 января 1999 г. она возросла до 12,76% на конец 2001 г.).