В систему менеджмента качества включены процессы, применяемые при изготовлении книжной продукции. Для каждого процесса определен владелец процесса, который отвечает за результативность функционирования процесса.
Документы системы менеджмента качества расположены в следующем порядке и включает в себя:
- политику и цели предприятия в области качества;
- цели в области качества;
- руководство по качеству;
- обязательные документированные процедуры;
- процессы системы менеджмента качества;
- другие документы системы менеджмента качества (рабочие инструкции, нормативные документы, технологическая документация, конструкторская документация и т. д.);
- записи о качестве.
Документация системы менеджмента качества дает возможность предприятию передать смысл и последовательность действий. Ее применение способствует:
- достижению соответствия требованиям потребителя и улучшению качества выпускаем продукции;
- обеспечению соответствующей подготовки кадров;
- повторяемости и прослеживаемости выполнения работ в системе менеджмента качества;
- обеспечению объективных свидетельств выполнения работ в системе менеджмента качества;
- оцениванию эффективной и постоянной пригодности системы менеджмента качества;
В руководстве по качеству определены:
- политика предприятия в области качества;
- цели, обязательства;
- организационная структура системы менеджмента качества предприятия;
- полномочия и ответственность персонала при выполнении деятельности в системе менеджмента качества;
- перечень документов системы менеджмента качества (процессы, стандарты, инструкции).
В настоящее время научные исследования и опытно-конструкторские разработки и планирование инновационного развития на предприятии не производятся.
6. ЭФФЕКТИВНОСТЬ И ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственно-финансовой деятельности, на основе которых составляются планы и делаются прогнозы на будущее. Производственная деятельность во многом зависит от финансового состояния. Финансовая деятельность как составная часть производственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной дисциплины, достижение рационального соотношения собственных и заемных средств и наиболее эффективного их использования. Главная цель финансовой деятельности – решить где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.
Основные показатели производственно-хозяственной деятельности ОАО «Полипринт» представлены в Приложении 3.
Как видно из данных Приложения 3, темп роста выручки от реализации с учетом налогов в 2007 г. по отношению к 2006 г. составил 102,9%, прирост составил 393538 тыс.руб. Без учета налогов из выручки объем реализации в 2007 г. увеличился на 323606 тыс.руб. и составил 11649244 тыс.руб.
В соответствии с действующей на предприятии учетной политикой, определение выручки от реализации продукции (работ, услуг) и признание соответствующей выручке прибыли производится по мере оплаты покупателем (заказчиком) отгруженных им ценностей (работ, услуг).
Объем производства товарной продукции в действующих ценах 2007 г. увеличился с 10005192 тыс.руб. в 2006 г. до 10544396 тыс.руб. в 2007 г., при этом в сопоставимых ценах объем производства составил 97%.
За 2007 г. себестоимость продукции увеличилась по сравнению с 2006 г. на 4,5% и составила 11734403 тыс.руб.
Соответственно прибыль от реализации продукции в 2006 г. составила 101577 тыс.руб., в 2007 г. предприятие получило отрицательный результат – величина убытков составила 85159 тыс.руб.
Снижение рентабельности производства обусловлено следующими причинами:
1. Сдерживание роста инфляции при формировании цен в условиях опережающего роста цен на закупаемое сырье, материалы, тарифов на тепло- и электроэнергию и, как следствие, при попытке удержать заказы основного заказчика планирование выпуска продукции с низкой рентабельностью, обусловленное жесткой конкуренцией с белорусскими и особенно с российскими книжными полиграфическими предприятиями. Анализ цен по российским типографиям и ОАО «Полипринт» показал, что цены на услуги по производству изданий в твердом переплете на предприятии выше в среднем на 30%, по производству изданий в мягком переплете – на 10%, чем в России. В течение 2007 г. цены на российских типографиях практически не менялись.
2. Значительный износ оборудования (износ основного полиграфического оборудования составляет 97,0%) и отсутствие средств для обновления основных фондов. Предприятие несет потери из-за простоев оборудования на ремонтах.
3. Высокая материалоемкость и трудоемкость выпускаемой продукции, приводящая к росту ее себестоимости. Себестоимость растет и за счет снижения тиражности выпускаемой продукции.
4. Постоянная нехватка оборотных средств для закупки основных материалов. Основная причина -это несвоевременный расчет издательств за оказанные полиграфические услуги. Основным дебитором является издательство «Харвест». Начиная с 2001 г., предприятие вынуждено использовать кредитную линию банка, что также ведет к росту себестоимости продукции.
Вместе с тем, по результатам деятельности в 2007 г. на предприятии сложилось положительное сальдо внереализационных расходов, что позволило предприятию перекрыть убытки от основной деятельности, балансовая прибыль составила 1880 тыс.руб.
Объем экспорта продукции увеличился в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 21,2%, объем импорта – на 51%.
Остатки готовой продукции на предприятии увеличились с 830991 тыс.руб. в 2006 г. на 66009 тыс.руб., темп роста составил 107,9%.
Следует отметить существенное снижение величины дебиторской задолженности по ОАО «Полипринт» с 1926832 тыс.руб. в 2006 г. до 782612 тыс.руб. в 2007 г.
Данные о затратах на производство и реализацию продукции приведены в табл.14.
Как видно из данных табл.14., наибольший удельный вес в составе себестоимости продукции составляют материальные затраты в 2006 и 2007 гг. (37,8% и 35,8% соответственно) и затраты на оплату труда (37,8% и 40,3%), а также прочие расходы, включая амортизацию (составляют 7,29% и 6,57% 2006 и 2007 гг. соответственно).
Таблица 14. Затраты на производство и реализацию продукции
| Наименование показателя | 2006 г., млн.руб. | Удель-ный вес, % | 2007 г., млн.руб. | Удель-ный вес, % | Откло-нение (2007 г. к 2006 г.) | Темп роста (2007 г. к 2006 г.), % |
| Затраты на производство продукции (работ, услуг) | 10876 | 100,00 | 11785 | 100,00 | 909 | 108,4 |
| Материальные затраты | 4111 | 37,80 | 4223 | 35,83 | 112 | 102,7 |
| в том числе: | ||||||
| сырье и материалы | 2915 | 26,80 | 2805 | 23,80 | -110 | 96,2 |
| из них плата за воду, использованную на технологические цели | 66 | 0,61 | 80 | 0,68 | 14 | 121,2 |
| Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями | 697 | 6,41 | 981 | 8,32 | 284 | 140,7 |
| из них: | ||||||
| топливо | 100 | 0,92 | 175 | 1,48 | 75 | 175,0 |
| электрическая энергия | 597 | 5,49 | 806 | 6,84 | 209 | 135,0 |
| Прочие материальные затраты | 499 | 4,59 | 437 | 3,71 | -62 | 87,6 |
| из них: | ||||||
| налог за использование природных ресурсов (экологический налог), плата за природное сырье | 19 | 0,17 | 19 | 0,16 | 0 | 100,0 |
| Расходы на оплату труда | 4111 | 37,80 | 4753 | 40,33 | 642 | 115,6 |
| Отчисления на социальные нужды | 1527 | 14,04 | 1676 | 14,22 | 149 | 109,8 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 334 | 3,07 | 359 | 3,05 | 25 | 107,5 |
| в том числе: | ||||||
| амортизация основных средств | 330 | 3,03 | 355 | 3,01 | 25 | 107,6 |
| амортизация нематериальных активов | 4 | 4 | 0 | 100,0 | ||
| Прочие затраты | 793 | 7,29 | 774 | 6,57 | -19 | 97,6 |
| в том числе: | ||||||
| суточные и подъемные | 4 | 0,04 | 3 | 0,03 | -1 | 75,0 |
| начисленные налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг | 436 | 4,01 | 285 | 2,42 | -151 | 65,4 |
| проценты по полученным кредитам и займам | 45 | 0,41 | 84 | 0,71 | 39 | 186,7 |
| оплата нематериальных услуг других организаций | 301 | 2,77 | 394 | 3,34 | 93 | 130,9 |
| другие затраты | 7 | 0,06 | 8 | 0,07 | 1 | 114,3 |
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственно-финансовой деятельности, на основе которых составляются планы и делаются прогнозы на будущее. Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной дисциплины, достижение рационального соотношения собственных и заемных средств и наиболее эффективного их использования. Результаты финансовой деятельности находят свое отношение в балансе, основные показатели которого по ОАО «Полипринт» за 2007 г. приведены в табл.15
Таблица 15. Основные показатели баланса за 2007 г.
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||||
| 1. Основные средства | 5964 | 6658 | 1. Уставный фонд | 5265 | 5265 |
| 2. Нематериальные активы | 16 | 12 | 2. Резервный фонд | 186 | 133 |
| 3. Прочие внеоборотные активы | 174 | 221 | 3. Добавочный фонд | 1375 | 1264 |
| 4. Нераспределенная прибыль отчетного года | 0 | 0 | |||
| Итого по разделу I | 6154 | 6891 | Итого по разделу III | 6826 | 6662 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | ||||
| 1. Производственные запасы | 2507 | 2988 | 1. Расходы будущих периодов | 564 | 614 |
| 2. Готовая продукция | 131 | 148 | 2. Доходы будущих периодов | 138 | 151 |
| 3. Товары отгруженные | 964 | 561 | 3. Прибыль отчетного года | 472 | 371 |
| 4. Дебиторская задолженность | 5066 | 5355 | 4. Прочие доходы и расходы | 3286 | 3340 |
| 5. Финансовые вложения | 0 | 0 | Итого по разделу IV | 4460 | 4476 |
| 6. Денежные средства | 207 | 4 | V. РАСЧЕТЫ | ||
| 7. Прочие оборотные активы | 107 | 85 | 1. Краткосрочные кредиты | 348 | 497 |
| 2. Долгосрочные займы | 22 | 855 | |||
| 3. Расчеты с кредиторами | 3480 | 3542 | |||
| Итого по разделу II | 8982 | 9141 | Итого по разделу V | 3850 | 4894 |
| БАЛАНС | 15136 | 16032 | БАЛАНС | 15136 | 16032 |
На основании данных баланса проведем анализ состава и структуры имущества ОАО «Полипринт». Полученные данные поместим в табл.16.