Финансовый менеджмент на предприятии (стр. 6 из 9)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) = 140032006г.: (тыс. руб.)
211844 – 186874 – 0 – 0 + 37 – 0 + 0 + 12498 – 11999 + 0 – 10 – 6106 – 5
010 020 030 040 060 070 080 090 100 141 142 150 180
Валовая прибыль(стр.029) = 24970
Прибыль (убыток) от продаж(стр.050) = 24970
Прибыль (убыток) до налогообложения (БП) (стр.140) = 25506 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) = 19385Факторы – показатели, положительно влияющие на величину чистой прибыли в2004г., 2005г., 2006г.:
– выручка;
– проценты к получению;
– прочие доходы;
Факторы – показатели, отрицательно влияющие на величину чистой прибыли в2004г., 2005г., 2006г.:
– себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
– прочие расходы;
– отложенные налоговые обязательства;
– текущий налог на прибыль;
– единый вмененный налог на доходы (ЕНВД).
Фактором, наиболее положительно влияющим на величину чистой прибыли является выручка. А фактор, наиболее отрицательно влияющий на величину чистой прибыли – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.
В этой модели представлены все факторы-показатели положительно или отрицательно влияющие на величину чистой прибыли.
Расчеты необходимых показателей для проведения анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности проводятся в табличной форме (табл.1.5.1). Факторный анализ прибыли.
Таблица 1.5.1.
Факторный анализ прибыли ОАО «МЗСК» на 2004г.
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За базисный период | Откло-нение (+/-) | Уровень в % к выражению в отч. периоде | Уровень в % к выражению в базисн. периоде | Откло-нение (+/-) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр) | 010 | 92183 | 0 | 2183 | 100 | 0 | 100 | |||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С) | 020 | 82031 | 0 | 82031 | 89 | 0 | 89 | |||||||
| Валовая прибыль | 029 | 10152 | 0 | 10152 | 11,01 | 0 | 11,01 | |||||||
| Коммерческие расходы (КР) | 030 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Управленческие расходы (УР) | 040 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Прибыль/убыток от продажи | 050 | 10152 | 0 | 10152 | 11,01 | 0 | 11,01 | |||||||
| % к получению | 060 | 6 | 0 | 6 | 0,01 | 0 | 0,01 | |||||||
| % к уплате | 070 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Доход от участия в других организациях (Дуч) | 080 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Прочие доходы (ПД) | 090 | 6426 | 0 | 6426 | 7 | 0 | 7 | |||||||
| Прочие расходы (ПР) | 100 | 6241 | 0 | 6241 | 6,8 | 0 | 6,8 | |||||||
| Прибыль/убыток до налогообложения | 140 | 7509 | 0 | 7509 | 8,2 | 0 | 8,2 | |||||||
| Отложенные налоговые активы (ОНА) | 141 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства (ОНО) | 142 | 69 | 0 | 69 | 0,08 | 0 | 0,08 | |||||||
| Текущий налог на прибыль (ТН) | 150 | 2445 | 0 | 2445 | 2,7 | 0 | 2,7 | |||||||
| Чистая прибыль/убы-ток отчетного периода | 190 | 7825 | 0 | 7825 | 8,5 | 0 | 8,5 | |||||||
| ЕНВД | 180 | 4 | 0 | 4 | 0,004 | 0 | 0,004 | |||||||
По данным таблицы видно, что выручка от продаж осталась неизменной, это непосредственно связано с тем, что предприятие образовалось в 2004 году, поэтому остальные показатели так же остались без изменений.
Таблица 1.5.2.
Факторный анализ прибылиОАО «МЗСК» на2005г.
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За базисный период | Откло-нение (+/-) | Уровень в % к выражению в отч. периоде | Уровень в % к выражению в базисн. периоде | Откло-нение (+/-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр) | 010 | 145057 | 92183 | 52874 | 100 | 100 | 0 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С) | 020 | 129601 | 82031 | 47570 | 89,3 | 89 | 0,3 | |
| Валовая прибыль | 029 | 15456 | 10152 | 5304 | 10,7 | 11,01 | -0,31 | |
| Коммерческие расходы (КР) | 030 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Управленческие расходы (УР) | 040 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Прибыль/убыток от продажи | 050 | 15456 | 10152 | 5304 | 10,7 | 11,01 | -0,31 | |
| % к получению | 060 | 20 | 6 | 14 | 0,01 | 0,01 | 0 | |
| % к уплате | 070 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Доход от участия в других организациях (Дуч) | 080 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Прочие доходы (ПД) | 090 | 12658 | 6426 | 6232 | 8,7 | 7 | 1,7 | |
| Прочие расходы (ПР) | 100 | 9692 | 6241 | 3451 | 6,7 | 6,8 | 0,1 | |
| Прибыль/убыток до налогообложения | 140 | 14709 | 7509 | 7200 | 12,7 | 8,2 | 4,5 | |
| Отложенные налоговые активы (ОНА) | 141 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Отложенные налоговые обязательства (ОНО) | 142 | 143 | 69 | 74 | 0,1 | 0,08 | 0,02 | |
| Текущий налог на прибыль (ТН) | 150 | 4294 | 2445 | 1849 | 2,9 | 2,7 | 0,2 | |
| Чистая прибыль/убы-ток отчетного периода | 190 | 14003 | 7825 | 6178 | 9,7 | 8,5 | 1,2 | |
| ЕНВД | 180 | 2 | 4 | -2 | 0,001 | 0,004 | -0,003 | |
В 2005 году наблюдается положительный рост выручки от продаж на 52874 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом. Это связано с активной маркетинговой политикой. Себестоимость возрастает на 47570 тыс. руб., отклонение уровня относительно 2004 года составляет 0,3%, причиной этому послужил рост цен на сырье. Прибыль от продаж также возрастает на 5304 тыс. руб. и отклонение относительно базисного периода составляет -0,31%. Чистая прибыль в отчетном периоде составила 14003 тыс. руб., что на 6178 тыс. руб. больше чем в предыдущем году, отклонение уровня имеет так же положительное значение 1,2%.
Таблица 1.5.3.
Факторный анализ прибыли ОАО «МЗСК» на 2006г.
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За базисный период | Откло-нение (+/-) | Уровень в % к выражению в отч. периоде | Уровень в % к выражению в базисн. периоде | Откло-нение (+/-) | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр) | 010 | 211844 | 145057 | 66787 | 100 | 100 | 0 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С) | 020 | 186874 | 129601 | 57273 | 88,2 | 89,3 | -1,1 | |
| Валовая прибыль | 029 | 24970 | 15456 | 9514 | 11,8 | 10,7 | 1,1 | |
| Коммерческие расходы (КР) | 030 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Управленческие расходы (УР) | 040 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Прибыль/убыток от продажи | 050 | 24970 | 15456 | 9514 | 11,8 | 10,7 | 1,1 | |
| % к получению | 060 | 37 | 20 | 17 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | |
| % к уплате | 070 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Доход от участия в других организациях (Дуч) | 080 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Прочие доходы (ПД) | 090 | 12498 | 12658 | -160 | 5,9 | 8,7 | -2,8 | |
| Прочие расходы (ПР) | 100 | 11999 | 9692 | 2307 | 5,7 | 6,7 | -1 | |
| Прибыль/убыток до налогообложения | 140 | 25506 | 14709 | 7064 | 12 | 12,7 | -0,7 | |
| Отложенные налоговые активы (ОНА) | 141 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Отложенные налоговые обязательства (ОНО) | 142 | 10 | 143 | -133 | 0,01 | 0,1 | -0,09 | |
| Текущий налог на прибыль (ТН) | 150 | 6106 | 4294 | 1812 | 2,9 | 2,9 | 0 | |
| Чистая прибыль/убыток отчетного периода | 190 | 19385 | 14003 | 5382 | 9,2 | 9,7 | -0,5 | |
| ЕНВД | 180 | 5 | 2 | 3 | 0,002 | 0,001 | 0,001 | |
Наблюдается повышение выручки от продаж на 66787 тыс. руб., что говорит о хорошей маркетинговой политике предприятия. Себестоимость продукции так же повысилась на 57273 тыс. руб. В отчетном периоде прибыль от продаж составила 9514 тыс. руб., а чистая прибыль предприятия увеличилась на 5382 тыс. руб.
В общем, анализ прибыли показывает положительную динамику. Как видно из данных таблиц, выручка от продаж возрастает большими темпами (на 2004г. - 92183 тыс. руб., на 2005г. - 145057 тыс. руб., на 2006г. - 211844 тыс. руб.). Это говорит о том, что ежегодно увеличивается количество клиентов. В связи с этим увеличивается количество выпускаемой продукции. Несмотря на рост прибыли ОАО «МЗСК» много средств тратит на маркетинговую деятельность, на ремонт зданий и цехов, а так же на приобретение сырья.