Затраты на отопление производственного помещения составят:
Зот = М х Ц х О,
Зот= 6×235,5×28,92=40864 руб. или 40,9 тыс. руб.
Где: Зот – стоимость затрат на отопление, руб.;
М – отапливаемый период, месяцев, равен 6;
Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;
О – количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.
Затраты на освещение составят:
Зосв = О х Т,
Зосв= 10947×1,3=14231,1 руб. или 14,2 тыс. руб.
Где: О – количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.
Затраты на бензин для автомобиля равны:
Зб = Пд х Д х Нр х Ц,
Зб= 200×312×0,15×21=196560 рублей или 196,6 тыс. руб.
Где: Зб – затраты на бензин, руб.;
Пд – среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;
Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;
Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;
Ц – цена 1 литра бензина, руб.21 руб.
Отчисления на социальные нужды рассчитаем в соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ).26% (4444+348)×26/100=205,9 тыс. руб.
Страховые взносы составят:
Остр = П х Сим / 100,
Остр = 0,5×618,2/100=309,1/100=3,1 тыс. руб.
Где: П – годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;
Сим – стоимость застрахованного имущества.618,2 тыс. руб.
Затраты на телевизионную рекламу будут равны:
Ртел = К х Р х О + К х Р х О х П,
Ртел = 69 × 50 × 5 + 69 × 50 × 5 × 0,1 =19,0 тыс. руб.
Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;
К – количество слов в рекламе, равно 69;
Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;
О – общее количество запусков рекламы, равно 5;
П – процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).
Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Наше время" составит 3000 руб.
Сумму процентов за пользование кредитом рассчитаем, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.
Пкр = Скр × Пст
Пкр = 700 × 11,3% / 100% = 78,9 тыс. руб.
Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс.руб.;
Пст. – годовая ставка процентов за кредит,
Транспортный налог рассчитаем в соответствии с Гл.28НК РФ.
По статьям затрат таблицы 8 определим удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.
Оборотные средства предприятия определяются по формуле:
Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,
Соб = 7,2 + 3,6 + 26,5 + 9,3 = 46,6 тыс. руб.
Где: Соб – оборотные средства, руб.;
Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;7,2
Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;3,6
Н – незавершенное производство, руб.;26,5
Поб – прочие оборотные средства, руб.;9,3
Зтек = Д Х Т,
Зтек = 0,6 x 12 = 7,2 тыс. руб.
Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.; 0,6
Т – время между двумя поставками, дней;
Д = Рм / п,
Д = 172,9 / 290 = 0,6 тыс. руб.
где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;
п – число дней выпуска, равно 290;
Т = Г/Дн,
Т = 1560 / 130,2 = 12 кг
Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;
Дн = Ом /п,
Дн = 37747 / 290 = 130,2 кг
Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг. 37747
Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.130,2
Зстр = 0,5 × Зтек;
Зстр = 0,5 × 7,2 = 3,6 тыс. руб.
Н = Сср.дн. × Тц × Кгот,
Н = 6,3 × 6 × 0,7 = 26,5 тыс. руб.
Где: Н – норматив незавершенного производства, руб.,
Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;
Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;
Кгот – коэффициент готовности.
Сср.дн. = Спр/п,
Сср.дн. = 1820,3 / 290 = 6,3 тыс. руб.
Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;
Кгот = (Уп +0,5 × Упер)
Кгот = (44,7 + 0,5 × 55,3) / 100 = 0,7
Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, 87%; Упер - удельный вес переменных затрат, 10%;
Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.
Далее рассчитаем общую сумму производственных фондов:
Спф =Сосн + Соб,
Спф = 618,2 + 46,6 = 664,8 тыс. руб.
Где: Спф – стоимость всех производственных фондов;
Сосн – стоимость основных производственных фондов;618,2 тыс. руб.
Соб – стоимость оборотных фондов.46,6
По полученным результатам можно сделать вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции: из полученного результата, кредит, взятый ООО "Медведь" в банке, достаточно для выпуска партии первой продукции.
Основные показатели предприятия по итогам года:
1) Валовую прибыль предприятия:
Пвал = Пр. + Дпр – Рпр
Пвал = 1231,4 +0 – 0 = 1231,4 тыс. руб.
где: Пвал – валовая прибыль предприятия;
Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;1231,4
Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб.; 0
Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб. 0
Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)
Пр = Рп – Спр,
Пр = 3051,7 – 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.
Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб.; 3051,8 тыс. руб.
Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.1820,3 тыс. руб.
2) Рентабельность продукции
Рпр = Пвал / Спр × 100%
Рпр = 1231,4 / 1820,3 × 100% = 55,0%
3) Рентабельность производства
Ро = Пвал/ Спф
Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5
4) Чистая прибыль
Пчист =Пвал – Налоги
Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.
Налог на прибыль рассчитаем в соответствии с Гл. 25НК РФ. Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1, облагается налогом на прибыль.Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:
Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,
Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 581,8 тыс. руб.
Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;
Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;
Ск.г. = Сн.г. – А,
Ск.г. = 618,2 – 72,9 = 545,3 тыс. руб.
Налог на имущество в соответствии с Гл.30НК РФ, равен 2,2%.
Налог на имущество = 581,8 х 2,2% / 100% = 12,8 тыс. руб.
Где: А – сумма амортизации за год, тыс.руб.
НДС = ДС × Ст,
НДС = 2302,2 × 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.
Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ), равна 18%;
ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.
ДС = Зот + А + Пвал,
ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.
Где: Зот – затраты на оплату труда, тыс.руб.;
Возврат кредита – 230 тыс.руб.
Основные показатели предприятия по итогам 2007 года:
Пвал = (1231,4 × 25% / 100%) + 1231,4 = 1539,3 тыс. руб.
Спр = (1820,3 × 3,5% / 100%) + 1820,3 = 1884,0 тыс. руб.
Доходы от реализации = 1884,0 + 1539,3 = 3423,3 тыс. руб.
Пчист = Пвал – Налоги – Процент за кредит
Пчист = 1539,3 – 850,4 – 89,1 = 599,8
Налоги = 369,4 + 11,2 + 469,8 = 850,4 тыс. руб.
Налог на прибыль = 1539,3 × 24% / 100% = 369,4 тыс. руб.
Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:
Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,
Сим = (545,3 + 472,4) / 2 = 508,8 тыс. руб.
Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года.
Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;
Ск.г. = Сн.г. – А,
Ск.г. = 545,3 – 72,9 = 472,4 тыс. руб.
Где: А – сумма амортизации за год.
Налог на имущество в Гл.30НК РФ, равен 2,2%.
Налог на имущество = 508,8 × 2,2% / 100% = 11,2 тыс. руб.
НДС = ДС × Ст / 100%,
НДС = 2610,1 × 18% / 100% = 469,8 тыс. руб.
Где: Ст – ставка налога гл.21НК РФ, равна 18%;
ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.
ДС = Зот + А + Пвал,
ДС = 997,9 + 72,9 + 1539,3 = 2610,1 тыс. руб.
Где: Зот – затраты на оплату труда.
Возврат кредита в 2007г. составит 230 тыс. руб.
Налоги и возврат кредита = 850,4 + 230 + 89,1 = 1169,5 тыс. руб.
Пчист = 1539,3 – 1169,5 = 369,8 тыс. руб.
Основные показатели предприятия по итогам 2008 года:
Пвал = Пр. + Дпр – Рпр
Пвал = 1231,4 +0 – 0 = 1231,4 тыс. руб.
где: Пвал – валовая прибыль предприятия;
Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб., равны 0;
Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб., равны 0;
Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)
Пр = Рп – Спр,
Пр = 3051,7 – 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.
Где: Рп – стоимость реализованной продукции.
Спр – полная себестоимость реализованной продукции в соответствии с данными таблицы 8, руб., равна 1820,3.
5) Рентабельность продукции
Рпр = Пвал / Спр × 100%
Рпр = 1231,4 / 1820,3 × 100% = 55,0%
6. Рентабельность производства
Ро = Пвал/ Спр
Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5
Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.
Налог на прибыль в с Гл. 25НК РФ, равен 24%.
Налог на прибыль = 1231,4 × 24% / 100% = 295,5(тыс. руб.)
Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом на прибыль.
Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:
Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,
Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 12,8 тыс. руб.
Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года.
Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;
Ск.г. = Сн.г. – А,
Ск.г. = 618,2 – 72,9 = 545,3 тыс. руб.
Где: А – сумма амортизации за год.
НДС = ДС × Ст,
НДС = 2302,2 x 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.
Где: Ст – ставка налога в гл.21НК РФ, равна 18%;
ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.
ДС = Зот + А + Пвал,
ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.
Где: Зот – затраты на оплату труда.
Возврат кредита в 2008г. составит 240 тыс. руб.
В связи с тем, что в 10 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2006 году на 10%, для расчёта берем следующие данные:
Доход от реализации = 3051,7 / 1,1 = 2774,3 тыс. руб.
Пвал = 2774,3 – 1820,3 = 954,0 тыс. руб.
Налоги = 12,8 + 229,0 + 364,5 = 606,3 тыс. руб.
Пчист = 954,0 – 606,3 – 89,1 = 258,6 тыс. руб.
В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2007 на 10%, для расчёта берем следующие данные:
Доход от реализации = 3423,3 / 1,1 = 3112,1 тыс. руб.
Пвал =3112,1– 1820,3 = 1291,8 тыс. руб.
Налоги = 11,2+ 310,0+ 425,3= 746,5 тыс. руб.
Пчист =1291,8–746,5– 89,1 = 456,2 тыс. руб.
В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2008 на 10%, для расчёта берем следующие данные:
Доход от реализации = 3874,1/ 1,1 = 3521,9 тыс. руб.
Пвал =3521,9– 1820,3 = 1701,6 тыс. руб.
Налоги = 408,4+ 9,6+ 499,0= 917,0 тыс. руб.
Пчист =1701,6–917,0– 89,1 = 695,5 тыс. руб.
Сделаем выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия "Медведь", т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам.