Смекни!
smekni.com

Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия (стр. 10 из 11)

Таблица 12

Основные показатели деятельности ООО "Нижегородтехнострой"

ПОКАЗАТЕЛИ Норматив 1999г. 2000г. 2001г.
На начало На конец На начало На конец На начало На конец
Собственные оборотные средства (тыс. руб.) - 28186 26855 26855 40050 40050 49228
Коэф-т абс. ликвидности 0,2 0,025 0,018 0,018 0,039 0,039 0,172
Коэф-т промежуточной ликвидности 0,7 0,427 0,476 0,476 0,466 0,466 0,627
Коэф-т текущей ликвидности 2 1,644 1,422 1,422 1,616 1,616 1,500
Коэф-т фин-й независимости 0,5 0,90 0,84 0,84 0,82 0,82 0,75
Коэф-т фин-й устойчивости 0,5 0,90 0,84 0,84 0,82 0,82 0,75
Коэф-т соотношения заемных и собственных средств <1 0,11 0,19 0,19 0,22 0,22 0,32
Коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами >0.1 0,39 0,3 0,3 0,38 0,38 0,33
Коэф-т оборач. оборотных активов 2,17 2,01 3,086
Период оборота оборотных активов (дни) 166 179 117
Коэф-т оборач. активов 0,41 0,51 1,01
Период оборота активов 879 707 356
Коэф-т оборач запасов 3,2 3,03 5,12
Период оборота запасов 112 119 70
Коэф-т оборач сырья и материалов 12,34 15,88 21,45
Период оборота сырья и материалов 29 23 17
Коэф-т оборач МБП 18,44 15,10 23,31
Период оборота МБП 19,5 24 15
Коэф-т оборач НЗП 7,28 8,99 16,48
Период оборота НЗП 49,5 40,1 21,84
Коэф-т оборач ГП 12,30 8,61 13,33
Период оборота ГП 29,3 41,8 27,0
Рентабельность продаж 4,8 12,8 14,1

Таблица 13

Структура запасов и затрат в тыс. рублей за 2001 год

Наименование На 1.01.01г. На 1.01.2002г. Отклонение, +/-
Сырье и материалы 17888 25479 +7591
МБП 12214 14884 +2670
НЗП 18835 22713 +3878
Готовая продукция 22903 17002 -5901
Товары отгруженные - - -
Расходы будущих периодов 93 240 +147
Итого запасов и затрат 71933 80588 +8655

Дебиторская задолженность в 2000 году образовалась на сумму 27,7 млн. рублей, в т.ч. просроченная 4,4 млн. рублей. Дебиторская задолженность в 2001 году образовалась на сумму 44,8 млн. рублей. Рост объема дебиторской задолженности связан с активизацией хозяйственной деятельности предприятия.

Структура и динамика дебиторской задолженности представлены в таблицах 14-15.

Таблица 14

Структура дебиторской задолженности в 2001 году в тыс. рублей

Показатели Значение Отклонение, +/-
На 1.01.01 На 1.01.02
Покупатели и заказчики 15639 25090 +9451
Авансы выданные 14 211 +197
Прочие дебиторы 1931 4074 +2143
Итого 17584 29379 +11795

Таблица 15

Структура дебиторской задолженности в 2000 году в тыс. рублей

Показатели Значение Отклонение, +/-
На 1.01.00 На 1.01.01
Покупатели и заказчики 25090 24415 -675
Авансы выданные 211 237 +26
Прочие дебиторы 4074 3085 +989
Итого 29379 27737 -1642

Таблица 16

Структура дебиторской задолженности в 2001 году в тыс. рублей

Показатели Значение Отклонение, +/-
На 1.01.01 На 1.01.2002
Покупатели и заказчики 24415 - -
Авансы выданные 237 - -
Прочие дебиторы 3085 - -
Итого 27737 44800 17063

Наибольшую долю в составе дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики – около 90%.

Ускорение оборачиваемости запасов и увеличение дебиторской задолженности влияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия положительным образом.

Показатели оборачиваемости ДЗ на 1 января по годам:

2000г. – 6,33;

2001г. – 7,12;

2002г. – 6,6.

Срок товарного кредита на 1 января по годам:

2000г. – 57 дней;

2001г. – 51 день;

2002г. – 55 дней.

Из этих показателей можно сделать вывод о том, что оборачиваемость ДЗ сначала возрастает, срок товарного кредита уменьшается, а затем замедляется (срок товарного кредита увеличивается). Это свидетельствует об ухудшении управления ДЗ и росте ДЗ темпами, превышающими рост выручки и прибыли. Это негативная тенденция.

Для повышения эффективности управления запасами и ДЗ можно порекомендовать предприятию следующие мероприятия:

· Вести непрерывный мониторинг состояния запасов и дебиторской задолженности, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции;

· Ориентироваться на большое число покупателей для снижения риска неуплаты;

· Непрерывно контролировать состояние расчетов с покупателями по просроченной задолженности;

· Предоставлять больше скидок при предоплате;

· Анализ дебиторской задолженности вести одновременно с анализом кредиторской задолженности;

· Непрерывно следить за оборачиваемостью запасов и ДЗ с целью выяснить причины замедляющие оборачиваемость;

· Снизить длительность нахождения запасов на складах путем обеспечения ритмичности поставок, устойчивых и длительных связей с поставщиками сырья и материалов, стимулирования сбыта продукции в период сезонного падения спроса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения курсовой работы "Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия", в соответствии с ее целью, было разработано на основе анализа процесса управления дебиторской задолженностью и запасами строительных материалов предложение по снижению затрат на обслуживание производственных запасов ООО "Нижегородтехнострой". Это позволит, по-нашему мнению, повысить рентабельность предприятия. А повышение рентабельности предприятия – одна из важнейших целей финансового менеджмента.

В данной работе раскрыты сущность дебиторской задолженности, запасов и процесс формирования на предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления запасами и дебиторской задолженностью; методы нормирования запасов предприятия, приведена методика проектирования системы управления запасами; методика управления дебиторской задолженностью.

Анализируя деятельность предприятия можно сделать следующие выводы:

ООО "Нижегородтехнострой" в 2001 – 2002 годах стал представлять значительный интерес как объект вложения инвестиций для потенциального инвестора, так как предприятие занимает значительную часть регионального рынка по производству строительных материалов и осуществлению строительной деятельности. Оно имеет устойчивое финансовое положение, высококвалифицированный персонал и налаженную сеть поставщиков и потребителей, что значительно снижает коммерческие риски, способные привести к банкротству предприятия и не возврату долгов по кредитам.

Продукция и услуги ООО "Нижегородтехнострой" становятся все более конкурентоспособными на внутреннем рынке из-за снижения себестоимости по причине повышения эффективности управления активами предприятия и, следовательно, более низкой отпускной цены и повышения качества.

За период 1999-2002гг. в деятельности предприятия наблюдались следующие изменения:

· Была переломлена тенденция снижения величины активов: внеоборотных активов, оборотных активов, собственных оборотных средств;

· Стал возрастать объем сбыта и прибыли;

· Улучшились условия деятельности и повысилась эффективность функционирования предприятия;

· Появилась благоприятная тенденция снижения затрат в относительном выражении;

· Увеличилась рентабельность продукции;

· Показатели финансово-экономической деятельности в течение периода 1999-2001гг. улучшились кроме коэффициентов текущей ликвидности, финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами и финансовой устойчивости, которые снизились по причине роста привлечения в оборот заемных средств;

· Улучшились показатели сбыта продукции, которые повлияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия положительным образом.

Таким образом, можно сделать окончательный вывод о том, что за анализируемый период ООО "Нижегородтехнострой" переломило негативные тенденции в своей деятельности, связанные большей частью с экономическим кризисом в стране и вышло на путь экономического роста и развития.

ЛИТЕРАТУРА

1. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 1994. – 224с.