Анализ финансового состояния УП "Минский хладокомбинат №1" (стр. 1 из 4)

На основе финансовой отчетности вашего предприятия рассчитайте финансовые коэффициенты; используя методы вертикального и горизонтального анализа, оцените динамику и направления изменения финансового состояния и деятельности вашего предприятия; рассчитайте эффекты операционного и финансового левериджа, а также точку безубыточности предприятия. (Финансовая отчетность рассматривается для любого выбранного вами предприятия).

Анализ финансового состояния УП «Минский хладокомбинат № 1» за 2005-2006 гг. начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 1).

Таблица 1. Анализ активов УП «Минский хладокомбинат № 1» по состоянию на 1 января 2007 г.

Наименование статей На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Изменение, +/- Темп изменения, %
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, %
1 2 3 4 5 6 7 8
Всего активов 1893739 100 2148502 100 254763 - 113,45
1.Внеоборотные активы 1265946 66,9 1233321 57,4 -32625 -9,5 97,4
1.1.основные средства 1264858 66,8 1232443 57,3 -32415 -9,5 97,4
1.2.нематер. активы 1088 0,1 878 0,1 -210 - 80,7
1.3.незаверш. капитальные вложения - - - - - - -
1.4.долгосрочные финансовые вложения - - - - - - -
2.Оборотные активы 627793 33,1 915181 42,6 +287388 +9,5 145,8
2.1.запасы, в том числе: 32541 1,7 38925 1,8 +6384 +0,1 119,6
2.1.1.сырье, материалы и другие ценности 12070 0,6 9269 0,4 -2801 -0,2 76,8
2.1.2.животные на выращивании и откорме - - - - - - -
2.1.3. незавершенное производство 3776 0,2 1519 0,1 -2257 -0,1 40,2
2.1.4.прочие запасы и затраты 16695 0,9 28137 1,3 +11442 +0,4 168,5
2.2.налоги по приобретенным ценностям 58731 3,1 102081 4,8 +43350 +1,7 173,8
2.3.готовая продукция и товары 300586 15,9 450703 21,0 +150117 +5,1 149,9
2.4.товары отгруженные, 545 0,01 1493 0,1 +948 +0,09 273,9
выполненные работы, оказанные услуги
2.5.дебиторская задолженность 3548 0,19 6639 0,3 +3091 +0,11 187,1
2.6.финансовые вложения - - - - - - -
2.7.денежные средства 231842 12,2 315340 14,6 +83498 +2,4 136,0
2.8.прочие оборотные активы - - - - - - -

Наибольший удельный вес в активах УП «Минский хладокомбинат № 1» на 01.01.2007 г. занимали внеоборотные активы (57,4 %), но и их доля снизилась по сравнению с 2005 г. На 01.01.2006 г. удельный вес внеоборотных активов составил 66,9 %.

На протяжении всего периода во внеоборотных активах наибольший удельный вес занимают основные средства (на 01.01.2006 г. – 66,8 %, на 01.01.2007 г. – 57,3 %).

Удельный вес оборотных активов за анализируемый период увеличился на 9,5 %, а в абсолютном выражении - на 287388 тыс. руб. и составили 915181 тыс. руб. Основная доля в оборотных средствах на 01.01.2007 г. принадлежит готовой продукции (21,0 %) и денежным средствам (14,6 %).

Рисунок 1. Анализ активов УП «Минский хладокомбинат № 1»


Рассчитаем показатели эффективности использования активов УП «Минский хладокомбинат № 1» за 2005-2006 гг.

Они характеризуются следующими показателями:

(1)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

(2)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

(3)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:


(4)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

(5)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

(6)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

(7)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

(8)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

Показатели эффективности использования активов УП «Минский хладокомбинат № 1» приведены в таблице 2.

Таблица 2. Показатели эффективности использования активов УП «Минский хладокомбинат № 1» по состоянию на 1 января 2007 г.

Наименование показателя На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Изменения (+/-)
Коэффициент эффективности использования совокупных активов, раз 9,85 10,54 +0,69
Фондоотдача внеоборотных активов, руб. 14,74 18,35 +3,61
Фондоотдача оборотных активов, руб. 29,72 24,73 -4,99
Срок окупаемости вложений в предприятие, лет 3,95 1,97 -1,98
Рентабельность совокупных активов, % 25,35 50,69 +25,34
Рентабельность оборотных активов, % 76,46 118,99 +42,53
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз 5,26 3,41 -1,85
Срок погашения дебиторской задолженности, дн. 68,44 105,57 +37,13

За отчетный период коэффициент эффективности использования совокупных активов увеличился на 0,69. За счет снижения внеоборотных активов фондоотдача на 1 руб. внеоборотных активов увеличилась на 3,61 руб. Фондоотдача по оборотным активам по сравнению с 2005 годом снизилась (с 29,72 руб. в 2005 г. до 24,73 руб. в 2006 г.), то есть произошло снижение товарооборота на каждый рубль основных фондов.

Поскольку прибыль УП «Минский хладокомбинат № 1» увеличилась, произошло снижение срока окупаемости вложений в организацию (то есть, чтобы вернуть вложенные деньги, УП «Минский хладокомбинат № 1» необходим менее длительный промежуток времени по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

Рентабельность совокупных активов по сравнению с 2005 г. увеличилась на 25,34 % (50,69 % - 25,35 %). На это оказало влияние увеличение прибыли. Рентабельность оборотных активов в 2006 г. также выше, чем в 2005 г. (на 42,53 %), на это также оказало влияние увеличение прибыли УП «Минский хладокомбинат № 1».

Наличие дебиторской задолженности, а тем более ее рост ведут к возникновению потребности в дополнительных источниках средств и ухудшают финансовое состояние организации. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 1,85. Срок погашения дебиторской задолженности по сравнению с 2005 г. увеличился на 37,13 дн.

Анализ структуры источников формирования капитала УП «Минский хладокомбинат № 1» приведен в таблице 3.

Таблица 3. Структура источников формирования капитала УП «Минский хладокомбинат № 1»

Наименование статей На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Изменение, +/- Темп изменения, %
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, %
Сумма капитала (стр.890) 1893739 100 2148502 100 254763 - 113,45
1.Собственный капитал, в том числе: 1443884 76,2 1417755 66,0 -26129 -10,2 98,2
уставный фонд 21235 1,1 21235 1,0 - -0,1 100
резервный фонд - - - - - - -
добавочный фонд 41169 2,2 55632 2,6 +14463 +0,4 135,1
нераспределенная прибыль (убыток) - - - - - - -
целевое финансирование 1381480 72,9 1340888 62,4 -40592 -10,5 97,6
2.Доходы и расходы 1522 0,1 2406 0,1 +884 - 158,1
3.Привлеченный капитал, в том числе: 448333 23,7 728341 33,9 +280008 +10,2 162,5
краткосрочные кредиты и займы - - - - - - -
долгосрочные кредиты и займы - - - - - - -
кредиторская задолженность 443797 23,4 726370 33,8 +282573 +10,4 163,7
прочие виды обязательств 4536 0,3 1971 0,1 -2565 -0,2 43,5


Copyright © MirZnanii.com 2015-2018. All rigths reserved.