Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Элара" за 2006-2007 гг. (стр. 3 из 5)

ССП численность работников уменьшилась в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 19 человек или 4, 91 %, а производительность труда 1 работника ППП увеличилась на 56 тыс. руб. или 18, 42 %, что может быть связано с приобретением модернизированного оборудования, внедрением новых технологий.

В 2007 г. по сравнению с 2006 г. также произошло увеличение и среднемесячной заработной платы на 611 руб. или 11, 58 %. Что может быть связано с ростом различных доплат — за сверхурочные работы, оплата простоев не по вине работников и др. в результате увеличения среднемесячной заработной платы увеличился и фонд оплаты труда на 1496 тыс. руб. или 6, 10 %.

В 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение балансовой прибыли на 473 тыс. руб. или 5, 86 %, что связано с ростом выручки от реализации.

Одним из положительных моментов 2007г. является также уменьшение затрат на 1 рубль товарной продукции на 2, 27 % и увеличение рентабельности основной деятельности на 21, 43 %, что оценивается положительно, поскольку свидетельствует о повышении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов.

Итак, по сравнению с 2006 г. деятельность предприятия в 2007 г. характеризуется наличием большого количества положительных тенденций его развития.

2.2 Анализ состава, структуры и динамики балансовой прибыли

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является балансовая прибыль (прибыль до налогообложения).

Балансовая прибыль — сальдо доходов и расходов всех видов деятельности предприятия.

Балансовая прибыль в соответствии с формой №2 «Отчет о прибылях и убытках» формируется за счет доходов по обычным видам деятельности и прочим доходам.

Прибыль или убыток от продаж формируется следующим образом:

1) первая часть прибыли — валовая прибыль определяется по формуле (1):

ВП

Выручка-нетто от продажи товаров

—

Себестоимость проданных товаров

(1)

2) прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле (2):

ПР = ВП — коммерческие расходы — управленческие расходы (2)

Прибыль, связанная с прочими видами деятельности определяется по формуле (3):

ПП = % к получению — % к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы — прочие расходы (3)

Анализ балансовой прибыли проводится с помощью вертикального, горизонтального и трендового анализа.

Трендовый анализ изучает показатели балансовой прибыли за ряд лет с определением тренда, т.е. основной тенденции развития.

На основании горизонтального анализа балансовой прибыли устанавливается отклонение и принципы отклонений по различным источникам прибыли.

Результаты анализа балансовой прибыли отражены в таблице 3.

Таблица 3 — Анализ состава, структуры и динамики балансовой прибыли ОАО Агрофирма «Роговатовская Нива», тыс. руб.

Наименование показателя	2006 год	2007 год	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	117620	144505	+ 26885	122,86
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	103181	123856	+ 20675	120,04
Валовая прибыль	14439	20649	+ 6210	143,00
Коммерческие расходы	—	—	—	—
Управленческие расходы	—	—	—	—
Прибыль (убыток) от продаж	14439	20649	+ 6210	143,00
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	—	—	—	—
Проценты к уплате	6273	3816	- 2457	60,83
Доходы от участия в других организациях	—	—	—	—
Прочие доходы	4779	6081	+ 1302	127,24
Прочие расходы	4879	14375	+ 9496	294,63
Балансовая прибыль	8066	8539	+ 473	105,86

Анализ показал, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. балансовая прибыль увеличилась на 473 тыс. руб. или 5, 86 %. Основной причиной увеличения балансовой прибыли стало увеличение прибыли от продаж на 6210 тыс. руб. или 43, 00 %, что связано с ростом физического объема производства, а, следовательно, с повышением спроса на продукцию предприятия. Также на увеличение прибыли повлиял рост доходов, связанных с прочими видами деятельности, на 1302 тыс. руб. или 27, 24 %, что оценивается положительно, так как свидетельствует о том, что предприятие может получать доходы не только за счет обычных видов деятельности, но и других источников. Однако отрицательно на балансовой прибыли отразилось значительное увеличение прочих расходов на 9496 тыс. руб. или 194, 63 %, что оценивается отрицательно.

Наглядно изменение балансовой прибыли отражено на рисунке 1.

Рис 1. Динамика балансовой прибыли за 2006 — 2007 гг.

2.3 Факторный анализ валовой прибыли

В структуре балансовой прибыли наибольший удельный вес приходится на прибыль от реализации, именно поэтому данный показатель рассматривается более подробно.

На изменение прибыли от продаж оказывают влияние следующие факторы:

1)изменение отпускных цен на продукцию предприятия;

2)изменение себестоимости реализованной продукции;

3)изменение физического объема реализованной продукции;

4)изменение структуры реализованной продукции.

Для установления влияния этих факторов необходимо пересчитать выручку от реализации отчетного периода по ценам базисного периода и себестоимости фактического объема реализации и по себестоимости базисного периода.

Прибыль от реализации определяется по формулам (4) и (5):

Прп

Врп

—

Срп

(4)

Прп

∑ q1 * Ц1i

—

∑ q1 * С1i

(5),

где

Врп (∑ q1 * Ц1i) — выручка от реализации;

Срп (∑ q1 * С1i) — себестоимость реализованной продукции

Основные данные, необходимые для анализа прибыли от реализации представлены в таблице 4.

Таблица 4 — Анализ прибыли от реализации ООО «Элара»

Показатели	2006 год	2007 год по ценам и себестоимости 2006 года	2007 год
1	2	3	4
1. Выручка от реализации продукции	117620	138792	144505
2. Полная себестоимость реализованной продукции	103181	119690	123856
3. Прибыль от реализации продукции	14439	19102	20649

Изменение прибыли от реализации в 2007 г. по сравнению с 2006 г. Определяется по формуле (6):

Δ П

П1

—

П0

(6),

Где Δ П — изменение прибыли от реализации;

П0 — прибыль от реализации за 2006 год;

П1 — прибыль от реализации за 2007 год.

Δ П = 20649 — 14439 = + 6210 (тыс. руб.)

Изменение прибыли от реализации в процентном отношении определяется по формуле (7):

% Δ П	=	Δ П	*	100 %	(7)
		П0

% Δ П	=	+ 6210	*	100 %	= + 43, 00 %.
		14439

На изменение прибыли от реализации оказали влияние следующие факторы:

1) изменение отпускных цен на продукцию предприятия, которое определяется по формуле (8):

Δ Пр

∑ q1 * p1

—

∑ q1 * p0

(8),

Где Δ Пр — изменение прибыли от реализации за счет изменения отпускных цен на продукцию предприятия;

∑ q1 * p1 — выручка от реализации за 2007 г.;

∑ q1 * p0 — выручка от реализации за 2007 г. по ценам 2006

Δ Пр = 144505 — 138792 = + 5713 (тыс. руб.)

Изменение прибыли от реализации за счет изменения отпускных цен определяется в процентах по формуле (9):