Финансовое состояние предприятия (стр. 2 из 5)
Таблица 7
Анализ капитала и резервов
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | Абсолютная величина | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Уставный капитал | 7932 | 5232 | 13,1 | 4,6 | -2700 | -8,5 | -34 | -5,2 |
| Добавочный капитал | 3556 | 3576 | 5,9 | 3,1 | 20 | -2,8 | 0,6 | 0,04 |
| Резервный капитал | 1000 | 1000 | 1,6 | 0,8 | 0 | -0,8 | 0 | 0 |
| Фонды накопления | 1000 | 1000 | 1,6 | 0,8 | 0 | -0,8 | 0 | 0 |
| Фонды социальной сферы | 510 | 110 | 0,8 | 0,09 | -400 | -0,71 | -78,4 | -0,8 |
| Целевые финансирование и поступления | 725 | 500 | 1,2 | 0,4 | -225 | -0,8 | -31 | -0,4 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 45615 | 100363 | 75,6 | 89,1 | 54748 | 13,5 | 120 | 105 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 0 | 735 | 0 | 0,6 | 735 | 0,6 | 0 | 1,4 |
| ИТОГО | 60338 | 112516 | 100 | 100 | 52178 | 0 | 86,4 | 100 |
Особых изменений в разделе капитала и резервов не произошло, только почти в 2 раза увеличилась нераспределенная прибыль прошлых лет, также на 735 тыс. руб. выросла нераспределенная прибыль отчетного года.
Таблица 8
Анализ долгосрочных пассивов
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | Абсолютная величина | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Заемные средства | 1000 | 1000 | 50 | 50 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 1000 | 1000 | 50 | 50 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО | 2000 | 2000 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Без изменений. Особого значения для финансового состояния предприятия данный раздел не имеет, поскольку долгосрочные пассивы предприятия
Таблица 9
Анализ краткосрочных пассивов
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | Абсолютная величина | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Заемные средства | 50000 | 47618 | 23,3 | 30,4 | -2382 | 7,1 | -4,7 | 4,1 |
| Кредиторская задолженность | 160334 | 101481 | 74,8 | 64,8 | -58853 | -10 | -36,7 | 102 |
| Расчеты по дивидендам | 1700 | 1500 | 0,8 | 0,9 | -200 | 0,1 | -11,7 | 0,3 |
| Доходы будущих периодов | 1300 | 1900 | 0,6 | 1,2 | 600 | 0,6 | 46,1 | -1 |
| Фонды потребления | 218 | 497 | 0,1 | 0,3 | 279 | 0,2 | 128 | -0,4 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 735 | 870 | 0,3 | 0,5 | 135 | 0,2 | 18,3 | -0,2 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 2750 | 0 | 1,7 | 2750 | 1,7 | 0 | -4,7 |
| ИТОГО | 214287 | 156616 | 100 | 100 | -57671 | 0 | -27 | 100 |
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
В условиях рынка балансовая модель, на основе которой рассчитываются показатели, отражающие сущность устойчивости финансового состояния, имеет следующий вид:
, (1)На начало года:
34567+136204+105854=60338+2000+50000+164287
276625=276625
На конец года:
5685+93189+172258=112516+2000+47618+108998
271132=271132
Учитывая, что долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства направляются преимущественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения, модель (1) преобразовывается и имеет следующий вид:
(2)Отсюда можно сделать заключение, что при условии ограничения запасов
величиной 
: 
На начало года:
136204≤60338+2000-34567
136204≤27771
На конец года:
93189≤112516+2000-5685
93189≤108831
Отсюда следует, что условие платежеспособности предприятия не выполняется, а, значит, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) и активные расчеты не покроют краткосрочную задолженность предприятия:
Для характеристики источников формирования запасов используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:
- наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины капитала и резервов и величины внеоборотных активов:
; (3)ЕСнач. = 60338-34567=25771
ЕСкон.=112516-5685=106831
- наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, получаемое из предыдущего показателя увеличением на величину долгосрочных пассивов:
;(4)ЕТнач.=(60338+2000)-34567=27771
ЕТкон.=(112516+2000)-5685=108831
- общая величина основных источников формирования запасов, равная сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных пассивов:
. (5)Е∑нач.= 27771+50000=77771
Е∑кон.=108831+47618=156449
Трем показателям наличия источников формирования запасов (3 - 5) соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:
- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
;(6)± ЕСнач=25771-136204=-110443
± ЕСкон =106831-93189=13642
- излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
;(7)± ЕТнач.=27771-136204=-108433
± ЕТкон.=108831-93189=15642
- излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:
. (8)± Е∑нач=77771-136204=-58433
± Е∑кон=156449-93189=63260
Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При идентификации типа финансовой ситуации используется следующий трехкомпонентный показатель: