Анализ финансового состояния ООО "Априори" (стр. 2 из 4)

· незначительное увеличение показателя стоимости сырья, материалов на 19 тыс.рублей по сравнению с показателями на начало года, а так же

· значительное увеличение затрат в незавершенном производстве, на 13 тыс.рублей по сравнению с показателями на начало года. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия на начало года составил 81,74%, на конец – 63,3%. Данные свидетельствуют о нестабильной динамике в активах имущества предприятия.

Далее необходимо проанализировать показатели оборачиваемости ООО “Априори”. Данные представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет и динамика показателей оборачиваемости

ООО “Априори”

Показатели	Код строки в форме №1	Источник инфо или алгоритм расчета	Отчетный год
			на начало года	на конец года	Изменение за год (+,-)
1	2	3	4	5
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	QP	Ф №2 010	28264	94384	+66120
2. Число дней в отчетном году	Д	-	360	360	0
3. Однодневный оборот по реализации, тыс.руб.	QP.ДН	QP /Д	78,5	262,2	+183,7
4. Стоимость активов, тыс.руб.	А	300	13989	24879	+10890
5. Стоимость оборотных активов тыс.руб.в том числе:5.1 Запасы5.2 Дебиторская задолженность	АОБАЗАПАДЕБ	290210240	13973114192356	24522154127953	+10549+3993+5597
6. Кредиторская задолженность, тыс.руб.	КЗ.КРЕД	620	7752	1561	-6191
7.Коэффициент оборачиваемости активов	kОБ,А	QP/A	2,02	3,8	1,78
8. Продолжительность оборота, дни8.1 Оборотные средства (активов)8.2 Запасов8.3 Дебиторская задолженность (средства в расчетах)8.4 Кредиторская задолженность	Доб.АобДоб.запДоб.дебДоб.кред		1781453099	9459306	8586093
9. Продолжительность операционного цикла, дни	Доб.опер.µ.	Доб.А.об+Доб,за+Доб.деб.+Доб.кред	452	189	263
10. Продолжительность финансового цикла, дни	Доб.фин.µ	Доб.опер.µ-Доб.кред	353	183	170

Для анализа показателей оборачиваемости активов в ООО “Априори” была составлена таблица 2 – “Расчет и динамика показателей оборачиваемости предприятия”. Из данных таблицы 4 видно, что к концу года показатель выручки от реализации товаров, продукции вырос на 66120 тыс.рублей, это произошло в результате увеличения объемов реализации товаров.

Данное явление отразилось и на однодневном обороте по реализации, показатель увеличился на 183,7 тыс.рублей. и к концу года составил 262,2 тыс.рублей.

Далее рассчитали коэффициент оборачиваемости активов. Из данных таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости возрос на 1,78.

Что касается продолжительности оборота, то оборотные средства снизились на 85 дней. Это говорит о том, что скорость превращения их в денежную форму увеличилась на 85 дней. Иными словами, требуется на 85 дней меньше чтобы превратить активы в денежную форму.

Что же касается продолжительности оборота запасов, то она уменьшилась на 86 дней. Этот показатель говорит о том, что необходимо всего 59 дней в течении которых происходит оплата счета и реализуются материально-производственные запасы. Ускорение оборачиваемости могло быть достигнуто за счет сокращения времени производства и обращения.

2.4 Анализ собственного оборотного капитала

Далее необходимо определить собственный оборотный капитал, а затем произвести расчеты влияния факторов на его изменение. Расчеты представлены в таблице 3 – “Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение”.

Таблица 3 – Определение собственного оборотного капитала и

расчет влияния факторов на его изменение

Показатели	Код строки в форме №1	Сумма, тыс.руб.
		на начало года	на конец года	Изменение за год (+,-)
1.Собственный капитал	490	4984	23318	+18334
2. Долгосрочные заемные средства	590	-	-	-
3. Собственный капитал,направленный на формирование внеоборотных активов	190	16	357	+341
4. Собственный оборотный капитал	490+590-190	4968	22961	+17993
5. Влияние факторов на изменение собственного капитала5.1 уставный капитал части формирования оборотных средств	410	10	10	-
5.2 нераспределенная прибыль	470	4974	23308	+18334
Итого влияние факторов	1984	23318	+21334
6. Оборотные активы	290	13973	24522	+10549
7. Краткосрочные обязательства	690	9005	1561	-7444
8. Собственный оборотный капитал	690-290	-4968	22961	17993

Из данных таблицы 3 – “Определение собственного оборотного капитала предприятия и расчет влияния факторов на его изменение” видно, что собственный оборотный капитал увеличился на 17993 тыс.рублей. В начале года он составил 4968 тыс.рублей, а к концу – 22961 тыс.рублей. Оборотные активы увеличились на 10549 тыс.рублей.

Что касается краткосрочных обязательств, то к концу года они составили 1561 тыс.рублей, что на 7444 тыс.рублей меньше предыдущего показателя. Так же можно отметить и то, что показатели собственного оборотного капитала , рассчитанные двумя способами совпаси, это говорит о том, что в ООО “Априори” отсутствуют долгосрочные пассивы в составе обязательства предприятия.

Далее следует проанализировать обеспеченность исследуемого предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не покредитованные банком.

2.5 Оценка чистых активов

Важным показателями, характеризующими структуру капитала и определяющими финансовую устойчивость предприятия, являются сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса. В таблице 4 представлены расчеты чистых активов предприятия ООО “Априори”.

Таблица 4 - Расчет чистых активов предприятия

Наименование показателя	Код строки в форме №1	Сумма, тыс.руб.
		на началогода	на конецгода
1	2	3	4
1. Активы
1.Нематериальные активы	110	-	-
2. ОС	120	16	357
3. Незавершенное строительство	130	-	-
4. Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
5. Прочие внеоборотные активы	150	-	-
6. Запасы	210	11419	15412
7. Дебиторская задолженность	240	2356	7953
8. Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
9. Денежные средства	260	144	1121
10. Прочие оборотные активы	270	-	-
11.Итого активы (сумма строк 1-10)	190	16	357
2. Пассивы
12. Целевые финансирование и поступления
13. Заемные средства	610	1253	-
14. Кредиторская задолженность	620	7752	1561
15. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
16.Резервы предстоящих расходов и платежей	650	-	-
17. Прочие обязательства	660	-	-
18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 12-17)	11419	15412
19. Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов стр.11-стр.18)	9021	1918

Из данных таблицы 4 – “Расчет чистых активов предприятия” уменьшился видно, что показатель стоимости чистых активов изменился, а точнее уменьшился до 1918тыс.рублей, что является неблагоприятным фактором для ООО“Априори”, но не противоречит ГК РФ, который устанавливает, что сумма чистых активов превышает уставный капитал на 1908 тыс.рублей.

Доля чистых активов в общей валюте баланса на конец года составляет 537% ((1918*100)/357).

Показатель имеет достаточно высокое значение, что благоприятно для его учредителей и финансовой устойчивости предприятия в целом.

2.6 Анализ показателей финансовых рисков, связанных с вложением капитала предприятия

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развития осуществляется как за счет собственных средств, так и за счет заемных, важную аналитическую характеристику приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников.

Для анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо рассчитать показатели финансовой устойчивости.

Из анализа показателей видно, что коэффициент автономии, иначе его еще называют коэффициентом независимости, характеризующим в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственных средств, увеличился до одной целой, что говорит о том, что показатель пришел в норму (норма≥0,5).

Что касается коэффициента соотношения заемных и собственных средств, иначе его называют коэффициентом финансирования характеризующим в какой степени предприятие зависит о внешних источников финансирования, т.е. сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. собственных средств, состав на начало года 0,3, на конец года снизился до 0 (норма≤0,1). Этот показатель снизился до нормы, а это в свою очередь говорит о том что предприятие не зависит от привлечения заемных средств.