- проведение правильной маркетинговой политики.
Большое влияние на финансовую устойчивость также оказывают средства, дополнительно мобилизованные на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь предприятие, тем выше его финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск – способно ли будет предприятие своевременно расплатиться со своими кредиторами.
В условиях рыночной экономики объективная оценка предприятия приобретает весьма актуальное значение, т. к. от ее обоснованности зависит достоверность и реальность информации, представляемой заинтересованным лицам. Наиболее часто в практике оценка используется при составлении финансового отчета предприятий всех типов и форм собственности для предоставления их владельцам полной информации об истинном финансовом положении и перспективах предприятия.
Финансовое состояние предприятия представляет собой отражение финансовой устойчивости предприятия на определенный момент и обеспеченности его финансовыми ресурсами для непрерывного процесса работы и своевременного погашения своих долговых обязательств.
Для оценки эффективности финансовой деятельности предприятия применяются методы финансового анализа, который представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспективы его развития.
Анализ структуры имущества предприятия, источников формирования имущества, анализ показателей ликвидности, платежеспособности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Умение правильно их исчислять, анализировать и определять влияние различных факторов на изменение их уровня позволит полнее выявить резервы повышения эффективности производства, разработать рекомендации по устранению выявленных недостатков, оздоровлению и укреплению его финансового положения.
В курсовой работе была проведена оценка эффективности финансовой деятельности на материалах предприятия ТОО "Аркада-Индастри".
По результатам оценки можно сделать следующие выводы:
- состояние финансовой устойчивости предприятия можно охарактеризовать, как неудовлетворительное, потому, что показатели финансовой устойчивости отрицательные, принимают значения ниже рекомендуемых. Показатели ликвидности и платежеспособности также имеют устойчивую тенденцию к понижению, и их значение на 2006 год не удовлетворительное.
- значение коэффициента утраты платежеспособности меньше 1 означает наличие у предприятия возможности утратить платежеспособность в течение ближайших трех месяцев.
- ликвидность предприятия "Аркада-Индастри" характеризуется следующими соотношениями: величина коэффициента текущей ликвидности уменьшается к концу года на 88%, что связано с уменьшением оборотных средств в сравнении с ростом краткосрочных обязательств; коэффициент срочности очень низкий как в начале, так и в конце года;
- деловая активность предприятия имеет удовлетворительные значения показателей: оборачиваемость активов на предприятии характеризуется увеличением в сравнении с предыдущим годом: - на 70 дней уменьшился период оборота текущих активов, на 47 дней - совокупных активов.
- динамика показателей эффективности деятельности предприятия характеризуется следующим. В 2006 году рентабельность реализованной продукции составила 3,9 %, собственного капитала 99 %, текущих активов – 17,5 %, а совокупных активов - 11 %.
Результаты оценки следующие: рассматриваемое предприятие в целом не обеспечивает себе финансовую устойчивость, наблюдается тенденция снижения финансовой устойчивости. Собственный капитал предприятия имеет тенденцию к повышению, но также и повышается зависимость от внешних источников финансирования. Это свидетельствует о том, что ТОО "Аркада-Индастри" активизирует свою финансово-хозяйственную деятельность и в том числе за счет внешних источников финансирования, и при этом еще находится в зоне финансовой безопасности.
Таким образом, в результате проведенного расчета можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия недостаточно устойчивое.
Руководство предприятия приняло решение запланировать конкретные мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия. Прежде всего, такими мероприятиями являются мероприятия, направленные на увеличение производства и реализации продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, снижение себестоимости, рост прибыли и рентабельности, ускорении оборачиваемости капитала и более полное и эффективное использование производственного потенциала предприятия.
1. Послание Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева народу Казахстана "Новый Казахстан в новом мире".
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.:ДИС, 1997 – 128с.
3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1995.
4. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие.-Алматы: Экономика, 1998.
5. Ефимова О.Е. Финансовый анализ – М.: АО Бизнес школа, 1994
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996 – 432с.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: "Новое знание", 2000 – 688с.
8. Бакадаров В.Л., Алексеев П.Д., Финансово – экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. – М.: издательство "ПРИОР", 2000 – 205с.
9. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика. 1993.
10. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Экономика, 1997 – 198с.
11. Ковалева А.М. Финансовый анализ – М.: Финансы и статистика, 1998 – 302с.
12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М. : Инфра – М., 1999- 343 с.
13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности – М.: Финансы и статистика. – 1995 –157с.
14. Закон Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности (с изменениями и дополнениями от 28.02.07)
15. Комекбаева Л.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. - Караганда: "Болашак- Баспа", 2000.-108 с.
16. Самин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финасово-экономических расчетов. – Алматы, 1998.
17. Сейдахметова Ф.С. "Современный бухгалтерский учет": Учебное пособие. В 2-х частях. – Алматы: Экономика, 2000.-336с.
18. Клейнер Г.Б., Петросян Д.С. Оценка финансового состояния предприятия/ Финансовые и бухгалтерские консультации. – М.:"Контакт". Инвест- Фонд, 2005.
ОТЧЕТ О доходах и расходах
Наименование организации ТОО "Аркада-Индастри"
Единица измерения тыс.тенге
| НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ | Код стр. | 2005 | 2006 |
| Доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг) | 010 | 182414,8 | 321494,8 |
| Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ,услуг) | 020 | 162771,1 | 286663 |
| Валовой доход (стр. 010 - стр.020) | 030 | 19643,7 | 34831,8 |
| Расходы периода, всего | 040 | 12511,8 | 20025,6 |
| в том числе: | |||
| расходы по реализации | 041 | ||
| общие и административные расходы | 042 | 10055,6 | 13350,8 |
| расходы на выплату вознаграждения | 043 | 2456,2 | 6674,7 |
| Доход (убыток) от основной деятельности (стр. 030 - стр. 040) | 050 | 7131,8 | 14806,2 |
| Доход (убыток) от неосновной деятельности | 060 | ||
| Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (стр. 050 + стр. 060) | 070 | 7131,8 | 14806,2 |
| Расходы по корпоративному подоходному налогу | 080 | 1684 | 2237,4 |
| Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения (стр. 070 - стр. 080) | 090 | 5447,8 | 12568,7 |
| Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций | 100 | ||
| ЧИСТЫЙ ДОХОД (УБЫТОК) (стр. 090 - стр. 100) | 110 | 5447,8 | 12568,7 |
Руководитель_________________________
Главный бухгалтер____________________
Бухгалтерский баланс
Наименование организации ТОО Аркада-Индастри
Организационно-правовая форма Товарищество с ограниченной ответственностью
| АКТИВЫ | Код стр. | На 01.01.2006г | На 01.01.2007г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальных активы (101 - 106), всего | 010 | 28,4 | 28,4 | |
| в т. ч. гудвилл (105) | 011 | - | ||
| Амортизация нематериальных активов (111-116) | 020 | 5,4 | 9,5 | |
| Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр. 010 - стр. 020), всего | 030 | 23 | 18,9 | |
| в т. ч. гудвилл (105) | 031 | |||
| Основные средства, всего | 040 | 19387,2 | 67168,5 | |
| в том числе: | ||||
| земля (121) | 041 | 235,5 | 235,5 | |
| здания и сооружения (122) | 042 | 4432,1 | 3313,1 | |
| машины и оборудование, передаточные устройства (123) | 043 | 13948,7 | 54436 | |
| транспортные средства (124) | 044 | 8020,6 | ||
| прочие основные средства (125) | 045 | 770,9 | 1163,2 | |
| незавершенное строительство (126) | 046 | |||
| Износ основных средств (131-134) | 050 | 773,2 | 6 452,9 | |
| Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр. 040 - стр. 050), всего | 060 | 18614 | 60715,6 | |
| в том числе: | ||||
| земля | 061 | 235,5 | 235,5 | |
| здания и сооружения | 062 | 4226,2 | 3 048,3 | |
| машины и оборудование, передаточные устройства | 063 | 13416,7 | 49017 | |
| транспортные средства | 064 | 7381,2 | ||
| прочие основные средства | 065 | 735,5 | 15033,5 | |
| Инвестиции, всего | 070 | |||
| в том числе: | ||||
| инвестиции в дочерние организации (141) | 071 | |||
| инвестиции в зависимые организации (142) | 072 | |||
| инвестиции в совместно контролируемые юридические лица (143) | 073 | |||
| инвестиции в недвижимость (144) | 074 | |||
| долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) | 075 | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность, всего | 080 | |||
| в том числе: | ||||
| счета к получению (301,303) | 081 | |||
| векселя полученные (302) | 082 | |||
| задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) | 083 | |||
| прочая дебиторская задолженность (332-334) | 084 | |||
| расходы будущих периодов (341-343) | 085 | |||
| ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ (стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 ) | 090 | 18637 | 60734,6 | |
| II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | ||||
| Товарно - материальные запасы, всего | 100 | 30287,5 | 28632,5 | |
| в том числе: | ||||
| материалы (201-208) | 101 | 19967 | 24595,6 | |
| незавершенное производство (211-213) | 102 | |||
| товары (221-223) | 103 | 10320,4 | 4036,8 | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность, всего | 110 | 50243,3 | 31950,7 | |
| в том числе: | ||||
| счета к получению (301, 303) | 111 | 35152,3 | 12 836,9 | |
| векселя полученные (302) | 112 | |||
| задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) | 113 | |||
| расходы будущих периодов (341-343) | 114 | 138,7 | 178,9 | |
| авансы полученные (351-353) | 115 | 13177,5 | 16 597,9 | |
| прочая дебиторская задолженность (331-334) | 116 | 1774,7 | 2 336,8 | |
| Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) | 120 | |||
| Деньги (411, 421-424, 431, 432, 441, 451, 452) | 130 | 287,6 | 1837,1 | |
| ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130) | 140 | 80818,5 | 62420,3 | |
| БАЛАНС (стр. 090 + стр. 140) | 99455,6 | 123155 | ||
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| III. Собственный капитал | ||||
| Уставный капитал (501-503) | 150 | 71,5 | 71,5 | |
| Неоплаченный капитал (511) | 160 | |||
| Изъятый капитал (521) | 170 | |||
| Дополнительный оплаченный капитал (531) | 180 | |||
| Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал), всего | 190 | |||
| в том числе: | ||||
| основных средств (541) | 191 | |||
| инвестиций (542) | 192 | |||
| прочих активов (543) | 193 | |||
| Резервный капитал (551, 552) | 200 | |||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) | 210 | 6222,4 | 12568,7 | |
| в том числе: | ||||
| отчетного года (561) | 211 | 5447,8 | 12734,5 | |
| ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (стр. 150 + стр. 160 + стр. 170 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 210) | 220 | 6293,9 | 12640,2 | |
| 6293,9 | 12 640,2 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы, всего | 230 | 43920 | 23768,5 | |
| в том числе: | ||||
| займы банков (601) | 231 | 43920 | 23768,5 | |
| займы от внебанковских учреждений (602) | 232 | - | - | |
| прочие (603) | 233 | - | ||
| Отсроченный корпоративный подоходный налог (632) | 240 | |||
| ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 230 + 240) | 250 | 43920 | 23768,5 | |
| V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Краткосрочные займы и овердрафт (601-603) | 260 | |||
| Текущая часть долгосрочных займов (601-603) | 270 | |||
| Краткосрочная кредиторская задолженность, всего | 280 | 49517,2 | 75569,4 | |
| в том числе: | ||||
| счета и векселя к оплате (603, 671) | 281 | 41847,6 | 50154,1 | |
| дивиденды к выплате (621-623) | 282 | - | - | |
| авансы полученные (661-663) | 283 | 7669,6 | 25415,2 | |
| Расчеты с бюджетом (631, 633-639) | 290 | -1097,2 | - | |
| Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям, совместно контролируемым юридическим лицам (641-643) | 300 | |||
| Прочая кредиторская задолженность и начисления, всего | 310 | 821,6 | 11176,7 | |
| в том числе: | ||||
| гарантии и условные обязательства (651, 652) | 311 | - | - | |
| расчеты с персоналом по оплате труда (681) | 312 | 575 | 1028,6 | |
| прочие (682-687) | 313 | 246,5 | 10148 | |
| доходы будущих период (611) | 314 | - | - | |
| ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр. 310) | 320 | 49241,6 | 86746,1 | |
| БАЛАНС (стр. 220 + стр. 250 + стр. 320) | 99455,6 | 123155 | ||