Планирование, распределение и анализ выручки торговой организации на примере ОАО "Магнит" (стр. 8 из 9)
= (у1год 1 + у1год2+у3год3) / 3Таблица 11 - Определениесезонности продажи товаров по кварталам года за 2007 -2009 года
| месяц | 2007 | 2008 | 2009 | Среднее значение | Коэффициенты сезонности |
| I квартал | 2541,3 | 3219,5 | 3500 | 3086,9 | 0,9468 |
| II квартал | 2752,6 | 3715,4 | 3163,2 | 3210,4 | 0,9846 |
| III квартал | 2321,4 | 3423,1 | 3783,1 | 3175,9 | 0,9740 |
| IV квартал | 3142,5 | 3495,2 | 4070,5 | 3569,4 | 1,0947 |
| Итого | 10757,8 | 13853,2 | 14516,9 |
Построим сезонную волну:
Рисунок 5 – Коэффициенты сезонности товарооборота предприятияОАО «Магнит»
Для расчета коэффициентовлинейной функции (
) воспользуемся выражениями, полученными из системынормальных уравнений после переноса начала координат в середину ряда.Воспользуемся формулами: 
, (6) 
, (7)где
- коэффициенты, определяемые вметоде аналитического выравнивания; 
- моменты времени, для которых былиполучены исходные и соответствующие теоретические уровни ряда динамики,образующие прямую, определяемую коэффициентами .Построим таблицу:
Таблица 12 – Данные длярасчета коэффициентов линейной функции
| № | yi | t | yi t | t2 |
| 1 | 3086,9 | -3 | -9260,7 | 9 |
| 2 | 3210,4 | -1 | -3210,4 | 1 |
| 3 | 3175,9 | 1 | 3175,9 | 1 |
| 4 | 3569,4 | 3 | 10708,2 | 9 |
| итого | 13042,6 | 1413 | 20 |
ао = 13042,6/4= 3260,65
а1 = 1413/20 =70,65
Получаем уравнение:
ŷ = 3260,65+70,65 t
Используя данноеуравнение рассчитаем выровненные значения ряда:
Таблица 13– Расчетвыровненных значений ряда
| № | yi | t | ŷ |
| 1 | 3086,9 | -3 | 3048,7 |
| 2 | 3210,4 | -1 | 3190 |
| 3 | 3175,9 | 1 | 3331,3 |
| 4 | 3569,4 | 3 | 3472,6 |
| итого | 13042,6 |
Вывод: как видно из расчетови графика, к концу года заметен постепенный рост показателей. Наибольший спрос на продукцию в IVквартале (116,5%), а наименьший в 2 квартале (85,1%). Это необходимо учитывать,при планировании покварталам 2010 года.
Региональная структураоборота розничной торговли России отличается неравномерностью:
52,5% оборота розничнойторговли в 2009 г приходится на 11 субъектов (Москва, Московская область,Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский край, Самарская область,Республики Татарстан и Башкортостан, Тюменская область, Челябинская иРостовская области). В 2009 году доля 11 крупнейших регионов снизилась посравнению с 53,1% по итогам 2008 года.
Рост среди наиболеекрупных регионов продемонстрировали только Краснодарский край (на 0,5%) иСтавропольский край (на 1%).
3.2 Факторный анализ товарооборота ОАО «Магнит»
Главныйфактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональностьиспользования товарных ресурсов.
ПоОАО «Магнит» данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:
Таблица14 - Товарный баланс по ОАО «Магнит» за 2008-2009 гг. В миллионах рублей.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение в сумме | Влияние на изменение товарооборота (+,-) |
| Запасы товаров на начало года | 142,6 | 125,8 | -16,8 | -16,8 |
| Поступление товаров | 14152,6 | 14945,5 | 792,9 | +792,9 |
| Прочее выбытие товаров | 316,2 | 415,9 | 99,7 | -99,7 |
| Запасы товаров на конец года | 125,8 | 138,5 | 12,7 | -12,7 |
| Реализация товаров | 13853,2 | 14516,9 | 663,7 | 663,7 |
Розничныйтоварооборот предприятия ОАО «Магнит» возрос в 2009 году по сравнению с 2008годом на 663,7 млн. руб., в том числе за счет влияния факторов:
-рост запасов на начало года сократил реализацию товаров на 16,8 тыс. руб.;
- ростпоступления товаров увеличил товарооборот на 792,9 млн. руб.;
-рост прочего выбытия товаров сократил товарооборот на 99,7 млн. руб.;
-рост запасов на конец года сократил товарооборот на 12,7 млн. руб.
Недостаткомиспользования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполноевовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза товаров, имеющихвысокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичностиотгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорнымиобязательствами. Часть товаров, поступивших в ОАО «Магнит» в излишнемколичестве и в конце года, осело на остатках товаров, что может привести кзамедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, ивозникновению потерь.
Товарооборот ОАО «Магнит» изменился также под действиемследующих факторов: влияние цен,обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников;состояние и эффективность использования материально - технической базыпредприятия.
Длярасчета влияния цен на объем товарооборота рассчитывается сопоставимыйтоварооборот в ценах прошлого года
Тс = Тф / Јцен,(8)
гдеТс – товарооборот в сопоставимых ценах
Тф– товарооборот в фактических ценах;
Јцен– индекс цен
Получаем,что Јцен в 2009г. = 1,09
Таблица 15 - ТоварооборотОАО «Магнит» в действующих и сопоставимых ценах за 2008-2009 г.
| Год | Товарооборот в действующих ценах, млн. руб. | Индекс цен | Товарооборот в сопоставимых ценах, млн. руб. |
| 2008 | 13853,2 | 1,0 | 13853,2 |
| 2009 | 14516,9 | 1,09 | 13210,4 |
Тс= 14516,9/1,09=13210,4 млн. руб.
Влияниеизменения цен = 14516,9-13210,4 = 1306,5 млн. руб.
Существуетдва пути увеличения ресурсов: за счет увеличения ресурсов – экстенсивный путьразвития, а за счет ресурсоотдачи – интенсивный.
В том числеза счет изменения физического объема товарооборота:
13210,4-13816,9= -642,8 млн. руб.
итого:1306,5-642,8 = 663,7 млн. руб.
Для определения влияниятрудовых ресурсов используем метод разниц: