- осуществление совместно с другими службами экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности завода по данным бухгалтерского учёта и отчётности с целью выявления внутрихозяйственных резервов, ликвидации потерь и непроизводительных расходов.
Функции инспектора по кадрам:
- эффективное использование кадрового потенциала;
- создание резерва кадров для выдвижения на руководящие должности;
- подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров.
Функции планово-экономического отдела:
- разрабатывает прогнозы экономического и социального развития предприятия;
- осуществляет контроль за расходованием средств оплаты труда в соответствии с темпами роста производительности труда и средней заработной платы;
- проводит экономический анализ деятельности предприятия.
- осуществляет мероприятия по освоению товарных и сырьевых ресурсов;
- контролирует выполнение договорных обязательств, поступление закупаемого сырья и сельскохозяйственной продукции в ассортименте, по срокам, количеству и качеству;
- проверяет соответствие качества закупаемого сырья и товаров ГОСТам и техническим условиям. При необходимости организует проведение лабораторных анализов;
- принимает меры к увеличению объёма заготовительного оборота, сокращению товарных потерь;
- осуществляет контроль за соблюдением правил хранения заготовленного сырья;
- составляет отчетность по установленным формам, оформляет необходимые документы, связанные с закупкой и сбытом сырья и продукции.
- осуществляет методическое руководство и оказывает практическую помощь заготовителям для улучшения работы.
Особое внимание следует уделить изучению финансовых показателей ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо за последние три года (таблица 2.1.1).
Таблица 2.1.1 - Динамика основных финансовых показателей ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо за 2008 – 2010 гг.
| Показатели | 2008г. | 2009г. | 2010г | Динамика показателей, (+;-)% | ||
| 2009 к 2008 | 2010 к 2009 | |||||
| Заготовительный оборот, тыс. руб. | 614174 | 913841 | 951337 | 148,8 | 104,1 | |
| Валовой доход - сумма, тыс. руб.- в % к обороту | 23638938,49 | 38699442,35 | 34484036,25 | 163,7+3,86 | 89,1-6,1 | |
| Издержки обращения:- сумма, тыс. руб.- в % к обороту | 22475236,59 | 39820243,57 | 38768640,75 | 177,2+6,98 | 97,4-2,82 | |
| Прибыль от реализации - сумма, тыс. руб.- в % к обороту | 116371,89 | -11208-1,23 | -42846-4,50 | --3,12 | 382,3-3,27 | |
| Внереализационные расходы | 67614 | 8540 | 7991 | 12,6 | 93,6 | |
| Внереализационные расходы | 1357 | 1540 | 10000 | 113,5 | 649,4 | |
| Прибыль отчетного периода- сумма, тыс. руб.- в % к обороту | 7789412,68 | -4208-0,46 | -42846-4,50 | --13,14 | 1018,2-4,04 | |
Согласно данным табл. 2.1.1, в отчетном (2010 году) и в предыдущем (2009 году) финансовым результатом заготовительной деятельности является убыток. Поэтому уровень рентабельности заготовительной отрасли по ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо в 2009 и 2010 г.г. отрицательный: -0,46% в 2009 году и – 4,50% в 2010 году.
Убыточная деятельность ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо в последние два года обусловлена превышением уровня издержек обращения над уровнем валового дохода. Как отрицательный факт следует отметить наметившуюся тенденцию снижения уровня валового дохода с 42,35% в 2009 году до 36,25% в 2010 году, то есть за два года по данному показателю имеет место снижение на 2,82%, по сравнению с 2008г. уровень валового дохода снизился на 2,24%.
Уровень издержек обращения в 2010г. составил 40,75%, что ниже чем в предшествующем 2009г. на 2,82%, а по сравнению с 2008г. на 4,16%.
В целом следует отметить, что за анализируемый период эффективность ОСП Коопзаготпросм Речицкого райпо существенно снизились.
В таблице 2.1.2 представлена информация об урожайности сельскохозяйственных культур в сельхозорганизациях Речицкого района.
| Наименование культуры | Год | |||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |
| Зерновые и зернобобовые | 30,4 | 23,1 | 22,1 | 21,3 | 29,1 | 29,4 |
| Картофель | 118 | 106 | 151 | 107 | 75 | 174 |
| Овощи | 238 | 195 | 213 | 158 | 139 | 143 |
| Льноволокно | 3,6 | 6,1 | 3,4 | 3,4 | 5,9 | 4,6 |
Как свидетельствуют данные таблицы 2.1.2, за период 2005 – 2010 г.г. имеет место снижение урожайности по зерну и зернобобовым с 30,4 ц/га до 29,4 ц /га и овощам – с 238 до 143 ц/га. Повышение урожайности наблюдается по картофелю – с 118 до 174 ц/га и по льноволокну с 6,1 до 4,6 ц/га. Следовательно при планировании заготовительного оборота Речицкого райпо на следующий год следует учесть сложившееся тенденции и постараться максимально охватить имеющиеся ресурсы.
Так как основным источником закупок сельскохозяйственной продукции и сырья являются хозяйства населения и крестьянские хозяйства, уровень их развития напрямую влияет на динамику заготовительного оборота. Данные о посевной площади и наличии скота и птицы в хозяйствах населения представлены в таблице 2.1.3.
| Показатели | Год | |||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |
| Посевная площадь в хозяйствах населения, тыс. га | - | - | 12,9 | 13,1 | 11,7 | 10,9 |
| Средний удой молока от коровы в сельскохозяйственных организациях, в среднем за год кг | 3170 | 2100 | 2123 | 2349 | 2507 | 2633 |
| Численность основных видов скота и птицы в хозяйствах населения, тыс. голов | ||||||
| Крупный рогатый скот в том числе коровы | 8,65,6 | 9,76,8 | 7,96,7 | 7,25,4 | 6,55,0 | 5,94,6 |
| Свиньи | 16,2 | 18,4 | 12,9 | 11,1 | 9,6 | 9,0 |
| Лошади | 0,2 | 0,9 | 1,4 | 1,4 | 1,3 | 1,3 |
Как свидетельствуют данные таблицы 2.1.3, посевная площадь в хозяйствах населения в 2007 – 2008 г.г. составляет 12,9 и 13,1 тыс. га соответственно, в 2009 – 2010 г.г. наблюдается сокращение посевной площади с 13,1 тыс. га до 10,9 тыс. га.
Отрицательным моментом следует отметить снижение среднего удоя молока с 3170 в 2006г. до 2633 тыс.га.
Численность основных видов скота также существенно снизилась: крупный рогатый скот в 2010г. составил 5,9 тыс. голов против 8,6 тыс. голов в 2006г., в том числе коровы с 5,6 до 4,6 тыс. голов; численность свиней сократилась с 16,2 до 9 тыс. голов. Численность лошадей в 2009 – 2010 г.г. составляет 1,3 тыс. голов, что больше чем в 2006 г. на 1,1 тыс. г.
Сельскохозяйственный комплекс района в основном сориентирован в мясомолочном направлении. Удельный вес объёма производства животноводческой продукции в общем объёме валовой продукции составляет около 50%. Данные о состоянии производства животноводческой продукции представлены в таблице 2.1.4.
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 |
| Реализация скота и птицы на убой (в живом весе), тыс. т. | 16,0 | 8,5 | 8,5 | 9,0 | 8,1 | 8,1 |
| Производство молока, тыс. т. | 73,8 | 35,5 | 32,5 | 35,1 | 36,8 | 38,9 |
Данные таблицы 2.1.4 свидетельствуют о том, что производство животноводческой продукции в сельскохозяйственных организациях существенно снизилось. Так, например, в 2010 г. реализация скота и птицы на убой (в живом весе) составила 8,1 тыс. т., что составляет 50,6% от 2005г. (8,1 / 16,0 * 100), производство молока снизилось в 2010г. по сравнению с 2005г. на 52,7% (38,9 / 73,8 * 100 – 100).
Таким образом, анализ внешних факторов показывает, что сокращение посевных площадей, численности голов скота, снижение урожайности по большинству видам культур, сокращение животноводческого производства не способствует благоприятному развитию заготовительного оборота.
2.2 Анализ образования и использования валовых доходов коопзаготпрома, расчет влияния факторов
Переход к рыночной экономике, многообразию форм собственности, совершенствование маркетинга требуют развития теории, методологии и практики анализа хозяйственной деятельности как одного из основных методов научного управления валовыми доходами.
Анализ валового дохода начинают с анализа выполнения плана и динамики валового дохода.
Заготовительное предприятие имеет следующие данные о валовом доходе таблица 2.2.1.
| Показатели | 2009 | 2010 год | Степень выполнения плана, % | Темп роста, % | |
| План | Факт | ||||
| Заготовительный оборот в действующих ценах, тыс. руб. | 1622682 | 1805729 | 1711952 | 94,8 | 105,5 |
| Заготовительный оборот в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 1622682 | х | 1403239 | х | 86,5 |
| Сумма валового дохода, тыс. руб. | 386994 | 451432,3 | 344840 | 76,4 | 89,1 |
| Уровень валового дохода, % | 23,85 | 25,0 | 20,14 | -4,86 | -3,71 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 2010 году план по заготовительному обороту выполнен лишь на 94,8%, то есть недовыполнение плана составило – 5,2%. По сравнению с прошлым 2009 г. заготовительный оборот вырос на 5,5% в действующих ценах или на 89270 тыс. руб. В сопоставимых ценах заготовительный оборот в 2010г. снизился на 13,5% и составил 86,5% от 2009г.
Недовыполнение плана заготовительного оборота обусловило недовыполнение суммы и уровня валового дохода ОСП Коопзаготпром Речицкого райпо в 2010 г. Процент недовыполнения плана суммы валового дохода в 2010 году составил - 23,6%, то есть план выполнен на 76,4%.