Обоснование инвестиционного проекта по производству телевизоров (стр. 6 из 11)

В курсовой работе в соответствии с исходными данными можно рассчитать величину оборотных средств необходимую для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70 % от общей величины необходимых оборотных средств.

4.1 Определение величины оборотных средств в запасах материалов

В составе производственных запасов входят следующие элементы:

–основные материалы;

– вспомогательные материалы;

– топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

(31)

где З_т – величина текущего запаса материала, натуральные единицы измерения,кг;

З_стр – величина страхового запаса, натуральные единицы измерения, кг;

Ц_м – цена единицы материалов;

к_тз – коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

кг (32)

величина страхового запаса определяется по формуле:

, кг (33)

где d – среднесуточная потребность в материалах, кг;

Т_пост – период поставки материалов, дней;

DT – страховой запас материалов, дней.

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

кг. (34)

где Н_р – норма расхода материалов на изделие, кг.;

N – годовая программа выпуска изделий, шт.;

Т_год – количество дней в году (360).

З_т=27500*20=550000,кг;

З_стр=27500*5=137500,кг;

d=22*450000/360=27500,кг;

Н_зм=6000*1,1(550000/2+137500)=2722500000 руб=2722,5 млн.руб.

4.2 Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

(35)

где N_ср.сут. – среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Т_пост – период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

– страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Ц_п/ф цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;

К_тз – коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы.

Среднесуточная потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:

(36)

где N_год – годовая программа выпуска, шт.;

Т_год - годовой период времени, дней.

N_ср.сут. = 450000/360=1250, шт./день.

Н_п/ф = 1250*(10/2+2,5)*75000*1,1=773437500 руб=773,4 млн.руб.

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов рассчитывается по формуле:

(37)

где S_мбп – расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;

Т_год – годовой период времени, дней;

Т_пост – текущий(месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

– страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

Н_мбп= 217800000/360(10/2+2,5)=4537500 руб=4,5 млн.руб.

4.4 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения

Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

(38)

где К_инстр – годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;

Т_год – годовой период времени, дней;

Т_пост – текущий (месячный) запас инструмента, дней;

– страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

Годовой расход инструмента:

, руб. (39)

где N – программа выпуска, шт.;

-износ инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие,руб.

Н_{зап.инстр.}=1312650000/360(10/2+2,5)=27346875 руб=27,3 млн.руб;

К_инстр. = 2917*450000=1312650000 руб.

4.5 Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

, руб. (40)

где N_ср.сут– среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

Т_ц – длительность производственного цикла, дней;

С_пр – производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

к_нз – коэффициент нарастания затрат (0,5< К_нз<1,0).

(41)

где М – материальные затраты на единицу продукции, руб.

к_нз=(145200+485140+82500)/(2*485140)=0,73 ;

Н_нп=1250*8*485140*0,73=3541522000 руб=3541,5 млн.руб.

4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Н_бп половина расходов будущих периодов за год:

(42)

гдеР_бп – расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб. (см. исходные данные).

Н_бп= 300000000/2=150000000 руб=150 млн.руб.

4.7 Определение величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе

Величина оборотных средств в запасах продукции на складе определяется по формуле:

, руб. (43)

гдеQ_ср.сут – величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

Т_подг – время подготовки продукции к отправке, дней.

Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

, руб. (44)

где С_год– - годовые затраты на производство продукции, руб. (см. калькуляцию себестоимости);

Т_год – годовой период времени, 360 дней.

Н_гот=642810000*2=1285620000 руб=1285,6 млн.руб;

Q_ср.сут.= 231411600000/360=642,8 млн.руб.

4.8 Определение величины нормированных оборотных средств предприятия (цеха)

Общая величина оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой величины оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, величины оборотных средств в незавершенном производстве, величины оборотных средств в расходах будущих периодов, величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе. Рассчитывается по формуле:

, руб. (45)

где Н_зап – величина оборотных средств(инвестиций) в запасах материалов, руб.;

Н_п/ф -величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

Н_мбп - величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Н_инстр – величина оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения, руб.;

Н_нп – величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Н_бп – величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

Н_гот – величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

ОС_н=2722,5+773,4+4,5+1312,6+3541,5+150+1285,6=9790,1 млн.руб.

4.9 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)

Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитать по формуле:

, руб., (46)

где ОС_н – величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

%ОС_н – процент нормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха).

ОС=9790,1*100/78=12551,4 млн.руб.

4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

– товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

– средствами в расчетах с потребителями;

– дебиторской задолженностью;

– денежными средствами на счету предприятия.

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

, руб. (47)

где ОС_н – величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

ОС – общая величина оборотных средств предприятия (цеха), руб

ОС_нен=12551,4-9790,1=2761,3 млн.руб.