Таблица 5
План продаж и его выполнение ООО «Престиж-маркет» на 2006 год
| Товарные группы | Товарооборот по плану на 2006 год | Товарооборот по факту | Изменение | |||
| руб. | уд. вес | руб. | уд. вес | в сумме | в % к плану | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. хлеб и хлебо-булочные, кондитерские изделия | 1103175,0 | 15 % | 1331283,6 | 17 % | 228108,6 | 2 % |
| 2. алкогольная продукция | 2206350,0 | 30 % | 1957770 | 25 % | -248580 | -5 % |
| 3 молоко и молочные продукты, сыры. | 735450,0 | 10 % | 1018040,4 | 13 % | 282590,4 | 3 % |
| 4.мясная продукция | 2206350,0 | 30 % | 2505945,6 | 32 % | 299595,6 | 2 % |
| 5. полуфабрикаты замороженные | 735450,0 | 10 % | 704797,20 | 9 % | -30652,8 | - 1 % |
| 6. сопутствующие товары | 367725,0 | 5 % | 313243,20 | 4 % | -54481,8 | -1 % |
| ВСЕГО | 7 354 500 | 100 | 7 831 080 | 100 | 476580,0 | ----- |
Как видно из проведенного анализа продаж, большую долю в товарообороте ООО «Престиж-маркет» составляет мясная продукция (удельный вес 32 % к обороту), перевыполнение плана продаж этой товарной группы составило 299595,6 рублей. Второе место в продажах организации занимает алкогольная продукция (удельный вес около 25%), однако по данной товарной группе в 2006 году план был невыполнен на 248580 руб., удельный вес к обороту снизился на 5 %. В целом по предприятию розничный товарооборот перевыполнен на 476580,00 рублей, что является положительным моментом.
Таблица 6
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Престиж-маркет» за 2005-2006 годы
| Наименование показателей | Значение за отчетный период | Отклонения +/- | |
| 2005 год | 2006 год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, руб. | 6 896 110 | 7 831 080 | 934970,0 |
| Себестоимость проданных товаров, руб. | 4 105 850 | 4 730 580 | 624730 |
| Валовая прибыль, руб. | 2 790 260 | 3 100 500 | 310240 |
| Расходы на продажу, руб. | 1500 100 | 1 498 330 | -1770 |
| Прибыль от продаж, руб. | 1 290 160 | 1 602 170 | 312010 |
| Чистая прибыль, руб. | 961521,6 | 1248049,2 | 286527,6 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 141,6 | 175,3 | 33,7 |
| Рентабельность активов, % | 44,8 | 50,8 | 6 |
| Рентабельность продукции (продаж), % | 18,70 | 20,45 | 1,75 |
1.Коэффициент рентабельности собственного капитала
Крент. ск. = Прибыль от реализации продукции
Средняя стоимость собственного капитала
Средняя стоимость собственного капитала - ф.№ 1 (итог 1+2 раздела пассива на начало периода + итог 1+2 раздела пассива на конец периода) /2
2. Коэффициент рентабельности активов предприятия
Крент. капитала = Прибыль от реализации продукции
Средняя стоимость активов
Средняя стоимость активов - ф.№ 1 (итог баланса на начало периода + итог баланса на конец периода) / 2
3.Коэффициент рентабельности продаж
Крент.п. = Прибыль от реализации продукции
Выручка от реализации продукции
Как видно из таблицы 6, основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Престиж-маркет» увеличились по сравнению с прошлым 2005 годом. Товарооборот предприятия в 2006 году увеличился на 934970,00 рублей и составил 7831 080,00 рублей. Прибыль от продаж возросла на 312010,00 рублей и в 2006 году составила 1602170,00. Чистая прибыль предприятия за отчетный год составила 1248049,20 рублей, что на 286527,6 рублей больше по сравнению с 2005 годом. Наблюдается тенденция роста рентабельности продаж на 1,75%, что рассматривается как положительное явление.
3.2 Анализ эффективности финансирования ООО «Престиж-маркет»
Для анализа источников формирования средств ООО «Престиж-маркет» составим таблицу 7. Данные таблицы 7 отражают основные источники формирования активов ООО «Престиж-маркет»[49].
Таблица 7
Собственный капитал и обязательства ООО «Престиж-маркет»
| Пассив | На начало 2006 года, руб. | Уд. вес, % | На конец 2006 года, руб. | Уд. вес, % | Изменение, руб. | Изменение уд.веса, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Собственный капитал | 911 153 | 32,0 | 913 988 | 29 | +2835 | -3 |
| 2.Долгосрочные обязательства | 229 575 | 7,97 | 279161 | 8,85 | +49586 | +0,88 |
| 3.Текущие обязательства, в том числе: | 1 738 602 | 60,03 | 1 960 540 | 62,15 | +221938 | +2,12 |
| 3.1 Краткосрочные кредиты | 104 546 | 3,63 | 500 000 | 15,85 | +395454 | +12,22 |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 1 634 056 | 56,75 | 1 460 540 | 46,31 | -173516 | -10,44 |
| баланс | 2 879 330 | 100 | 3 153 689 | 100 | +274359 | ------ |
В таблице 8 представлена структура пассива баланса ООО «Престиж-маркет» на начало и конец 2006 года.
Таблица 8
Структура пассива баланса ООО «Престиж-маркет» в 2006 году
| На начало 2006 года | На конец 2006 года | |
| Собственные средства | 32,0 % | 29,0 % |
| Долгосрочные обязательства | 7,97% | 8,85 % |
| Текущие обязательства | 60, 03 % | 62,15 % |
Проводя оценку источников образования активов предприятия, следует отметить, что в 2006 году увеличился собственный капитал на 2835 рублей. Также выросла величина долгосрочных обязательств на 49586 рублей, поскольку были привлечены дополнительные кредиты. Текущие обязательства увеличились на 221938 рублей за счет привлечения дополнительных краткосрочных кредитов. Кредиторская задолженность предприятия снизилась на 173516,00 рублей по сравнению с прошлым годом. Это говорит о том, что руководство ООО «Престиж-маркет» старается вовремя погашать долги.
При анализе платежеспособности важно комплексно и взаимосвязано рассматривать все показатели и факторы, что позволит объективно оценить финансовое положение ООО «Престиж-маркет». Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств ООО его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса отличают ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства[50]. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:
-А1 – наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и ценные бумаги;
-А2 – быстро реализуемые активы – к ним следует отнести краткосрочную дебиторскую задолженность и прочие активы;
-А3 – медленно реализуемые активы;
-А4 – трудно реализуемые активы – это статьи I раздела актива баланса за исключением статьи этого раздела, включенной в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по срочности их оплаты:
-П1 – наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность, ссуды, не погашенные в срок, прочие краткосрочные обязательства, ссуды для работников в размере превышения над величиной расчетов с работниками по полученным ими ссудами. Это превышение означает использование целевых ссуд банка не по назначению и поэтому должно быть обеспечено наиболее ликвидными активами для срочного погашения;
-П2 – краткосрочные обязательства – краткосрочные кредиты и займы, а также ссуды для работников;
-П3 – долгосрочные обязательства – долгосрочные кредиты и займы;
-П4 – постоянные обязательства.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Для ООО «Престиж-маркет» соотношения на конец 2006 года имеют вид:
А1< П1
А2 > П2
А3 < П3
Таблица 9
Анализ ликвидности баланса ООО «Престиж-маркет» за 2006 год (рублей)
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Наиболее ликвидные активы | 450 000 | 470 000 | Наиболее срочные обязательства | 1634056 | 1460540 |
| Быстрореализуемые активы | 2 203 090 | 2499510 | Краткосрочные пассивы | 104546 | 500 000 |
| Медленно реализуемые активы | 4240 | 13179 | Долгосрочные пассивы | 229575 | 279161 |
| Трудно реализуемые активы | 222 000 | 171 000 | Постоянные пассивы | -- | --- |
| Баланс | 2879330 | 3153689 | Баланс | 2879330 | 3153689 |
Общий показатель ликвидности:
Ко.л. = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)(24)
На начало 2006 года:
Ко.л. = (450000+0,5*2203090+0,3*4240)/(1634056+0,5*104546+0,3*229575)=0,88.
На конец 2006 года:
Ко.л. = (470000+0,5*2499510+0,3*13179)/(1460540+0,5*500000+0,3*279161)=0,96.
Общий показатель ликвидности на конец года увеличился на 0,08 (0,96-0,88). Это связано, в первую очередь, с увеличением наиболее ликвидных активов предприятия (на 4%).
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Ка.л = А1 / П1+П2(25)
На начало 2006 года:
Ка.л. = 450000 / (1634056+104546) = 0,26
На конец 2006 года:
Ка.л = 470000/ (1460540+500000) = 0,24
Коэффициент абсолютной ликвидности к концу года снизился. Но значение этого коэффициента соответствует нормативному значению (Ка.л. норм.= 0,2-0,5). Снижение показателя связано с увеличением к концу года наиболее срочных обязательств (на 221 938 руб.).