Дослідивши показники ділової активності (табл. 2.6) ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011 р., спостерігалося зростання рівня дохідності активів та кредитної активності відповідно на 37% та 36%, при цьому досить пасивною була інвестиційна політика банку з використанням цінних паперів., а частка проблемних кредитів знизилася лише на 1%.
Вивчивши показники ліквідності ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011 р. (табл. 2.7), можна спостерігати зростання рівня миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності банку, в той же час загальна ліквідність банку зменшилася на 2,07, що вказує на неможливість погашення поточних зобов’язань банку за рахунок його оборотних активів.
Таблиця 3.3 Динаміка показників ліквідності ПАТ «УНІКОМБАНК» за 2008 -.2010 рр. з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.
| Показник | На 1.01.2009 р. | На 1.01.2010 р. | На 1.01.2011 р. |
| Коефіцієнт миттєвої ліквідності | 12.48 | 9.18 | 13.25 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності | 13.02 | 9.38 | 13.93 |
| Коефіцієнт короткострокової ліквідності | 16.91 | 13.16 | 19.46 |
| Коефіцієнт загальної ліквідності | 113.44 | 101.39 | 111.37 |
| Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку | 8.05 | 1.19 | 3.49 |
Таким чином, загалом показники фінансового стану банку мали тенденції до погіршення, що було визначено зменшенням обсягів банківської діяльності, зростанням рівня конкуренції, погіршенням кон’юнктури ринку, проте за період аналізу нормативи економічно діяльності банком були виконані.
ВИСНОВКИ
Сьогодні для ПАТ «УНІКОМБАНК» актуальною залишається проблема формування вдосконаленої системи оцінювання рівня ефективності їх діяльності; для оцінювання рівня ефективності банківської діяльності залучають показники, які об’єднано в 2 групи: критерії рентабельності за доходами та критерії рентабельності за чистим прибутком; з позиції діяльності комерційного банку, як фінансового посередника, фахівці пропонують залучити показники рентабельності прибутковості активів, економічної доданої вартості та ефективності операційної діяльності.
Для підвищення якісного рівня процесу оцінювання ефективності діяльності необхідно: по-перше, розробити єдиний методологічний критерій, який би включав комплекс показників націлених на оцінювання ефективності як активів, так і пасивів банку із визначенням напрямків збалансованості їх в системі управління; по-друге, така методологія має бути підкріплена нормативно-правовим регулятором, який би визначив нормативні межі кожного критерію оцінювання рівня ефективності комерційного банку; по-третє, варто в системі внутрішнього аудиту комерційного банку включити аудит дотримання вимог встановлених нормативів за критеріями оцінювання рівня ефективності його діяльності; по-четверте, в аналітичні процедури комерційного банку включити окремим підрозділом оцінку та аналіз рівня ефективності діяльності комерційного банку з метою накопичення інформаційного потоку для прийняття дієвих управлінських рішень.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Аналіз діяльності комерційного банку [Текст]: навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів / за ред. д.е.н., проф. Ф. Ф. Бутинця та д.е.н., проф. А. М. Герасимовича. – Житомир : ПП “Рута”, 2006. – 384 с.
2. Аналіз банківської діяльності [Текст] : підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко, А. М. Арістова, В. С. Білошапка та ін.; за ред. А. М. Герасимовича. - К. : КНЕУ, 2003. - 599 с.
3. Банківський менеджмент [Текст] : навчальний посібник / О. А. Кириченко, І. В. Гіленко, С. Л. Роголь та ін. / за ред. О. А. Кириченко. - 3-те вид., перер. і доповн. - К. : Знання-Прес, 2002. - 438 с.
4. Банківські операції [Текст] : підручник.-2-ге вид., випр. і доп. А. М. Мороз, М. І. Савлук та ін. / за ред. А. М. Мороза. - К. : КНЕУ, 2002. - 476 с.
5. Банківський менеджмент [Текст] : підручник / О. А. Кириченко, В. І. Міщенко, В. П. Щербань, Я. П. Яценюк, І. В. Гіленко та ін.; за ред. О. А. Кириченка, В. І. Міщенка. - К. : Знання, 2005. - 831 с.
6. Бланк, И. А. Управление прибылью [Текст] / И. А. Бланк. – К. : Ника-Центр, 1998. – 544 с.
7. Васюренко, О. В. Банківський менеджмент [Текст] : посібник / О. В. Васюренко – К. : Видавничий центр академія, 2004. – 320 с.
8. Васюренко, О.В. Современные методы управления банковскими ресурсами [Текст] / О.В. Васюренко. – Харьков : Гриф, 2003. – 392 с.
9. Герасименко, Р., Шамілева, Л. Прогнозування фінансових результатів діяльності банку в системі банківського менеджменту [Текст] / Р. Герасименко, Л. Шамілева // Вісник НБУ. – 2003. – № 3. – С. 33-36.
10. Заєць, О. В. Інструментарій банківської справи [Текст] : навч. посіб. / О. В. Заєць, П. Є. Житній, В. І. Кудрявцев. – Луганськ : СНУ, 2000. – 352 с.
11. Заров, К. Г. Обобщенный анализ возможностей повышения прибыли коммерческого предприятия [Текст] / К. Г. Заров // Финансовый менеджмент. – 2008. – № 1. – C. 3–9.
12. Парасій-Вергуненко, І. М. Аналіз банківської діяльності [Текст] : навчально методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни / І. М. Парасій-Вергуненко. - К. : КНЕУ, 2003. - 347 с.
13. Поддерьогін, І. О. Аналіз банківської діяльності [Текст] : навч. посіб. / І. О. Поддерьогін. – К. : Ника-Центр, 2001. – 678 с.
14. Примостка, Л. О. Фінансовий менеджмент банку [Текст]: навч. посіб. / Л. О. Примостка - К. : КНЕУ, 2005. - 280 с.
15. Радковская, Н. П. Методологические подходи к управлению прибылью коммерческого банка [Текст] / Н. П. Радковская // Банковский менеджмент. – 2006. – № 1. – С. 20–25.
16. Рибалка, О. О. Підходи до управління прибутком банку [Текст] / О. О. Рибалка // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 11. – С. 161–165.
17. Савчук, В. П. Управление прибылью и бюджетирование [Текст] / В. П. Савчук. – 2-е изд. – М. : БИНОМ, Лаборатория знаний, 2007. – 432 с.
18. Ткаченко, Є. Ю. Система управління прибутком підприємства [Текст] / Є. Ю. Ткаченко // Вісник Сумського національного аграрного університету. – 2006. – № 3. – C. 214–220.
19. Тиркало, Р. І., Щибиволок, З. І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг [Текст] / Р. І. Тиркало, З. І. Щибиволок. – К.: Слобожанщина, 2003р. – 236 с.
20. Худа, В. В. Управління прибутком торговельних підприємств [Текст] : автореф. дис. канд. екон. наук: 08.00.04 / Худа Валентина Валентинівна – К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2007. – 22 с.
ДОДАТКИ
Додаток А
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| АКТИВИ | ||||
| 1 | Грошові кошти та їх еквіваленти | 4 | 28284 | 66908 |
| 2 | Торгові цінні папери | 5 | - | - |
| 3 | Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | 6 | - | - |
| 4 | Кошти в інших банках | 7 | 2929 | - |
| 5 | Кредити та заборгованість клієнтів | 8 | 109321 | 62866 |
| 6 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | 9 | 1000 | 1000 |
| 7 | Цінні папери в портфелі банку до погашення | 10 | - | - |
| 8 | Інвестиції в асоційовані компанії | 11 | - | - |
| 9 | Інвестиційна нерухомість | 12 | - | - |
| 10 | Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток | - | - | |
| 11 | Відстрочений податковий актив | - | - | |
| 12 | Гудвіл | 13 | - | - |
| 13 | Основні засоби та нематеріальні активи | 14 | 4560 | 4820 |
| 14 | Інші фінансові активи | 15 | 7 | - |
| 15 | Інші активи | 16 | 183 | 191 |
| 16 | Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття | 17 | ||
| 17 | Усього активів | 146284 | 135785 | |
| ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | ||||
| 18 | Кошти банків | 18 | 42964 | - |
| 19 | Кошти клієнтів | 19 | 29439 | 52264 |
| 20 | Боргові цінні папери, емітовані банком | 20 | - | - |
| 21 | Інші залучені кошти | 21 | - | - |
| 22 | Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток | 64 | 40 | |
| 23 | Відстрочені податкові зобов'язання | - | - | |
| 24 | Резерви за зобов'язаннями | 22 | - | 15 |
| 25 | Інші фінансові зобов'язання | 23 | 5696 | 18993 |
| 26 | Інші зобов'язання | 24 | 59 | 145 |
| 27 | Субординований борг | 25 | - | - |
| 28 | Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття) | 17 | - | - |
| 29 | Усього зобов'язань | 78222 | 71457 | |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | ||||
| 30 | Статутний капітал | 26 | 63692 | 60087 |
| 31 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 3734 | 3795 | |
| 32 | Резервні та інші фонди банку | 27 | 636 | 446 |
| 33 | Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку | - | - | |
| 34 | Частка меншості | - | - | |
| 35 | Усього власного капіталу та частка меншості | 68062 | 64328 | |
| 36 | Усього пасивів | 146284 | 135785 | |
Таблиця 2 Звіт про фінансові результати за 2008 рік (тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) | 8847 | 6316 | |
| 1.1 | Процентні доходи | 28 | 12267 | 6976 |
| 1.2 | Процентні витрати | 28 | (3420) | (660) |
| 2 | Комісійні доходи | 29 | 8450 | 4738 |
| 3 | Комісійні витрати | 29 | (2642) | (340) |
| 4 | Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку | - | - | |
| 5 | Результат від операцій з хеджування | 40 | - | - |
| 6 | Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | - | - | - |
| 7 | Результат від торгівлі іноземною валютою | 1792 | 23 | |
| 8 | Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова | 7, 8 | - | - |
| 9 | Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова | 18, 19 | - | - |
| 10 | Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості | - | - | |
| 11 | Результат від переоцінки іноземної валюти | - | - | |
| 12 | Резерв під заборгованість за кредитами | 7, 8 | (3743) | 24 |
| 13 | Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | 9 | - | - |
| 14 | Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж | 9 | - | - |
| 15 | Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | 10 | - | - |
| 16 | Резерви за зобов'язаннями | 22, 38 | - | - |
| 17 | Інші операційні доходи | 30 | 707 | 22 |
| 18 | Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості | 18, 19 | - | - |
| 19 | Адміністративні та інші операційні витрати | 31 | (8196) | (5657) |
| 20 | Дохід від участі в капіталі | 11 | - | - |
| 21 | Прибуток/(збиток) до оподаткування | 5215 | 5126 | |
| 22 | Витрати на податок на прибуток | 32 | (1481) | (1331) |
| 23 | Прибуток/(збиток) після оподаткування | 3734 | 3795 | |
| 24 | Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу | 33 | - | - |
| 25 | Чистий прибуток/(збиток) | 3734 | 3795 | |
| 26 | Прибуток/(збиток) консолідованої групи: | - | - | |
| 26.1 | Материнського банку | - | - | |
| 26.2 | Частки меншості | - | - | |
| 27 | Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію | 34 | - | - |
| 28 | Скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію | 34, 35 | - | - |
Додаток Б