Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта (стр. 6 из 7)
КАВ = СК/ВБ.
Надежная имущественная устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда:
КАВ ≥ 0,7;
КАВ н. п. =0,9 ≥ 0,7;
КАВ кп =0,8 ≥ 0,7;
К З/C - коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников
Надежная имущественная устойчивость предприятия также характеризуется и коэффициентом соотношения заемных (ЗК) и собственных источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:
КЗ/C=ЗК/СК
и, сравнив его с критерием предела, сделать необходимые выводы:
К З/С ПРЕД ≤ 1
КЗ/Cн. п. = 0,11 ≤ 1
КЗ/Cк. п. = 0,28 ≤ 1
КОБС - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
КОБС=
,Сравнить его с критерием удовлетворительности:
К ОБС. УД. ≥ 0,1, для промышленных и транспортных предприятий
КОБС н. п= 0,2
КОБС кп=0,5
Динамика = 0,3
К М/И, К ИМ. ПН. - коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:
К М/И= 
;
К ИМ. ПН. =
*100;Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:
КИМ.ПН. ≥ 0,5
(для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П ≥ 0,7 ÷0,8);
КМ/И ≥ 0,1 ÷ 0,3
(для транспортного предприятия, а для промышленного - это соотношение может быть в рамках 0,4 ÷ 0,6 в зависимости от отрасли производства).
К М/И н. п. =0,3
К М/И к. п. =0,4
К ИМ. ПН. н. п. =0,8
К ИМ. ПН. к. п. =0,7
Коэффициенты ликвидности
Кабс. =
;Ккрит. =
;Ктекущ. =
,где Кабс. - дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки ликвидности с позиций поставщиков, т.к., по сути, отражает состояние текущей платежеспособности;
Ккрит. - дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию;
Ктекущ. - характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности.
Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) (КН. J.) и сделать необходимые выводы:
Кн.абс. ≥ 0,2 ÷ 0,5
Кн.крит. ≥ 1
Кн.текущ. ≥ 2
Кабс. н. п. = 0, 19
Кабс. к. п. =0,16
Ккрит. н. п. =1,92
Ккрит.к. п. =1,15
Ктекущ. н. п. =2,08
Ктекущ. к. п. =1,31
Таблица 17
Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия
| № | Показатели | Формула | На начало года | На конец года | Динамика за год ±Δ | Пороговое значение (критерий) |
| 1 | Выручка и ее распределение | |||||
| 1.1 | Валовая выручка нетто тыс. руб. | стр 10 Ф 2 | 174364 | 197463 | 23099 | |
| 1.2 | Выручка брутто, тыс. руб. | 205750 | 233006 | 27257 | ||
| 1.3 | Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб. | 1.2 /12 | 14530,33 | 16455,25 | 1924,92 | |
| 1.4 | Чистая прибыль тыс. руб. | стр. 190 Ф2 | 5443 | 8071 | 2628,00 | |
| 1.5 | Норма чистой прибыли коп. /руб. | ПЧ/Внетто | 3,12 | 4,09 | 0,97 | |
| 1.6. | Чистые активы Ач тыс. руб. | ВБ- (стр590 +стр690) | 185232 | 186631 | 1399,00 | |
| 1.7 | Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли | Тчп>Тв>Та | 32,6%>11,7%>0,7% | Тчп>Тв>Та | ||
| 2 | Оценка платежеспособности | |||||
| 2.1 | К текущей ликвидности руб. /руб. | А1+А2+А3 П1+П2 | 2,06 | 1,29 | -0,77 | >2 |
| 2.2 | К критической ликвидности руб. /руб. | А1+А2 П1+П2 | 1,90 | 1,13 | -0,77 | >1 |
| 2.3 | К абсолютной ликвидности руб. /руб. | А1 П1+П2 | 0, 19 | 0,15 | -0,04 | >0,2-0,5 |
| 2.5 | К общей платежеспособности руб. /руб. | А1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2 +0,3П3 | 1,42 | 0,87 | -0,55 | >1 |
| 2.6 | К обеспечения запасов собственными источниками Кобс руб. /руб. | СК-внеоб. А Запасы | 0,16 | 0,56 | 0,40 | >0,1 |
| 3 | Показатели деловой активности предприятия | |||||
| 3.1 | К оборачиваемости ДЗ Коб ДЗ | ДЗ/К1 | 2,358 | 3,098 | 0,740 | |
| Период оборота, сут | Коб ДЗ*30,5 | 71,922 | 94,498 | 22,575 | ||
| 3.2 | К оборачиваемости запасов Коб З | Запасы/К1 | 0,236 | 0,589 | 0,353 | |
| Период полного оборота запасов, сут. | Коб З*30,5 | 7, 200 | 17,972 | 10,772 | ||
| 3.3 | К оборачиваемости КЗ, Коб КЗ | КЗ/К1 | 0,765 | 1,877 | 1,112 | |
| Период оборота КЗ, сут | Коб КЗ*30,5 | 23,335 | 57,244 | 33,909 | ||
| 3.4 | К оборачиваемости займов и кредита, Коб ЗиК | Займы, кредиты К1 | 0,663 | 0,392 | -0,271 | |
| Время оборота займов и кредитов, сут. | Коб ЗиК*30,5 | 20,222 | 11,948 | -8,275 | ||
| 4 | Оценка структуры активов и пассивов | |||||
| 4.1 | К мобильности А,руб. /руб. | Оборотн. А Внеоборотн. А | 0,263 | 0,394 | 0,132 | >0,1-0,3 |
| 4.2 | К маневренности А,руб. /руб. | 490-190 490+590 | 0,119 | 0,082 | -0,037 | |
| 4.3 | К производственного поенциала предприятия, доля | 190/300 | 0,792 | 0,717 | -0,075 | >0,5 |
| 4.4 | К автономии | СК/ВБ | 0,899 | 0,782 | -0,118 | >0,7 |
| 4.5 | К соответствия заемных и собственных средств | ЗК/СК | 0,112 | 0,279 | 0,167 | <1 |
| 4.6 | К обремененности капитала руб. /руб. | 590-690 590 | 0,112 | 0,280 | 0,168 | <1 |
| 4.7 | К соотношения КЗ иДЗ, руб. /руб. | КЗ/ДЗ | 0,324 | 0,606 | 0,281 | |
| 5 | Оценка эффективности деятельности предприятия | |||||
| 5.1 | R продукции,% | Пр. от прод*100 стр20+стр40Ф2 | 5,887 | 9,279 | 3,392 | |
| 5.2 | Rобычных видов деятельности,% | Стр140 (Ф2) *100 все расходы | 4,150 | 6,848 | 2,698 | |
| 5.3 | R всех активов,% | ЧП*100 ВБ | 2,642 | 3,379 | 0,737 | |
| 5.4 | R чистых активов,% | ЧП*100 Чист. Активы | 12,727 | 11,963 | -0,764 | |
| 5.5 | Эффективность труда, % | ΔR/Rз*100 | -0,042 | <0 | ||
Вывод
В третьем разделе курсового проекта были произведены анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса и приложения к нему (форма №2 по ОКУД). Анализ и диагностика выполняется балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.
По данным бухгалтерского баланса может выполняться экспресс - анализ финансового состояния. В рассматриваемом варианте Тчп>Тв>Та, что характеризует положительную динамику. Норма чистой прибыли увеличилась на 0,97 коп. /руб. Рост чистой прибыли составил 32,56% - большей частью обусловлен ростом выручки, она возросла на 11,69%.