Под классификацией рисков следует понимать их распределение на отдельные группы по определенным признакам для достижения определенных целей. Научно обоснованная классификация рисков позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. Каждому риску соответствует свой прием управления риском.
Квалификационная система рисков включает в себя категории, группы, виды, подвиды и разновидности рисков.
Анализ рисков можно подразделить на два дополняющих друг друга вида: качественный и количественный.
Качественный анализ позволяет определить факторы и потенциальные области риска, выявить возможные его виды.
Количественный анализ - это определение конкретного размера денежного ущерба отдельных подвидов финансового риска и финансового риска в совокупности.
Для снижения степени риска применяются различные приемы. Наиболее распространенными являются:
- диверсификация;
- лимитирование;
- самострахование;
- страхование;
- хеджирование и др.
Риском можно управлять, т.е. использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска.
Список использованной литературы
1. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 315 с.
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев: Ника-Центр, 2001. – 417 с.
3. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 421 с.
4. Вяткин В., Хэмптон Дж., Казак А. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом. – М.: Дело, 2002. – 578 с.
5. Гамза В.А., Екатеринославский Ю.Ю. Рисковый спектр коммерческих организаций. – М.: Экономика, 2005. – 396 с.
6. Гарантуров В.А. Экономический риск: учеб. пособие. - М.: Дело и Сервис, 2007. – 254 с.
7. Глухов В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент. – СПб: Специальная литература, 2005. – 377 с.
8. Дубров А.М. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. – М.: Дело, 2004. – 425 с.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 363 с.
10. Ильясов К.К., Мельников В.Д. Финансы. Учебник для экономических специальностей вузов. – Алматы: Қаржы-қаражат, 2000. – 456 с.
11. Исатаева Р.С. Финансовый менеджмент / учеб.-практич. пособие. – Караганда, 2006. – 269 с.
12. Клейнер Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. – М.: Перспектива, 2003. - 411 с.
13. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 432 с.
14. Кохно П.А., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 428с.
15. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 391 с.
16. Лембден В.А., Таргет Д. Финансы в малом бизнесе. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 501 с.
17. Фостер Р., Каплан С. Риск-менеджмент. – М.: Инфра-м, 2002. – 512 с.
18. Хохлов Н.В. Управление риском. - М.: Юнити-Дана, 2006. – 448 с.
19. Цветкова Е.В., Арлюкова И.О. Риски в экономической деятельности: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2005. – 432 с.
20. Чернова Г.В. Практика управления рисками на уровне предприятия. – СПб.: Питер, 2006. – 330 с.
21. Човушян Э.О., Сидоров М.А. Управление риском и устойчивое развитие. - М.: Изд-во РЭА им. Г.В. Плеханова, 2005. – 296 с.
22. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций: Монография. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2003. - 544 с.
23. Шахов В. В. Страхование. – М.: Экмос, 2001. – 458 с.
24. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Е.С. Стояновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Перспектива», 2006. – 656 с
25. Эддоус Р., Стэнсфилд Р. Методы принятия решений в области управления финансовыми рисками. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004. – 369 с.
26. www.pnhz.kz
27. www.kase.kz
Приложение А
Таблица А.1 – Бухгалтерский баланс АО «Павлодарский нефтехимический завод» по состоянию на 31 декабря 2009 года
| Активы | Код стр. | На 31 декабря 2008 года | На 31 декабря 2009 года |
| I. Краткосрочные активы | |||
| 1. Товарно-материальные запасы, всего | 5523661 | 6451232 | |
| в том числе: | |||
| материалы | 010 | 2669445 | 3921986 |
| незавершенное производство | 011 | 167066 | 560220 |
| товары | 012 | 2687150 | 1969026 |
| 2. Расходы будущих периодов | 013 | ||
| 3. Дебиторская задолженность, всего | 2664475 | 1133700 | |
| в том числе: | |||
| авансовые платежи | 014 | 1785510 | 521135 |
| счета к получению | 015 | 456169 | 560044 |
| векселя полученные | 016 | ||
| прочая дебиторская задолженность | 017 | 422796 | 52521 |
| 4. Краткосрочные финансовые инвестиции | 018 | 598997 | 625425 |
| 5. Денежные средства и их эквиваленты | 019 | 266414 | 9695 |
| Итого по разделу I | 100 | 9053547 | 8220052 |
| I. Долгосрочные активы | |||
| 1. Первоначальная стоимость нематериальных активов | |||
| Амортизация нематериальных активов | 020 | ||
| Остаточная стоимость нематериальных активов | 021 | 13375 | 32585 |
| 2. Первоначальная стоимость основных средств | |||
| Амортизация основных средств | 022 | ||
| Остаточная стоимость основных средств | 023 | 1285236 | 1246636 |
| 3. Незавершенное капитальное строительство | 024 | ||
| 4. Инвестиции | 025 | ||
| 5. Дебиторская задолженность | 026 | ||
| 6. Расходы будущих периодов | 027 | 233249 | 143820 |
| Итого по разделу II | 200 | 1531860 | 1423041 |
| Баланс (стр. 100+стр. 200) | 10585407 | 9643093 | |
| Пассивы | |||
| Собственный капитал и обязательства | |||
| III. Собственный капитал | |||
| 1. Уставный капитал | 030 | 7000000 | 7000000 |
| 2. Резервный капитал | 031 | 557262 | 557262 |
| 3. Нераспределенный доход (непокрытый убыток) | 032 | 190689 | 227877 |
| Итого по разделу III | 300 | 7747951 | 7785139 |
| IV. Краткосрочные обязательства | |||
| 1. Краткосрочные кредиты | 040 | 2479589 | 1440036 |
| 2. Текущая часть долгосрочных кредитов | 041 | ||
| 3. Кредиторская задолженность: | |||
| счета и векселя к оплате | 042 | ||
| авансы полученные | 043 | ||
| задолженность по налогам | 044 | 101383 | 127415 |
| прочая кредиторская задолженность | 045 | 182653 | 234594 |
| Итого по разделу IV | 400 | 2763625 | 1802045 |
| V. Долгосрочные обязательства | |||
| 1. Кредиты | 050 | 73831 | 55909 |
| 2. Отсроченные налоги | 051 | ||
| Итого по разделу V | 500 | 73831 | 55909 |
| Баланс (стр. 300+стр. 400+стр. 500) | 10585407 | 9643093 |
Приложение Б
Таблица Б.1 – Отчет о доходах и расходах АО «Павлодарский нефтехимический завод» по состоянию на 31 декабря 2009 года
| Наименование показателей | Код стр. | На 31 декабря 2008 года | На 31 декабря 2009 года |
| Доход от реализации продукции и оказания услуг | 010 | 39388127 | 23791820 |
| Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг | 020 | 37986176 | 22955816 |
| Валовая прибыль (стр.010+стр.020) | 030 | 1401951 | 836004 |
| Доходы от финансирования | 040 | ||
| Прочие доходы | 050 | 766843 | 1465404 |
| Расходы на реализацию продукции и оказание услуг | 060 | 226701 | 143144 |
| Административные расходы | 070 | 861692 | 956526 |
| Расходы на финансирование | 080 | ||
| Прочие расходы | 090 | 767659 | 674811 |
| Доля прибыли \убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия | 100 | ||
| Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр.030+стр.040+стр.050-стр.060–стр.070–стр.080-стр.090+/-стр.100) | 110 | 312742 | 526927 |
| Прибыль (убыток) за период от прекращенной деятельности | 120 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.110+/-стр.120) | 130 | 312742 | 526927 |
| Расходы по корпоративному подоходному налогу | 140 | 122053 | 299050 |
| Итоговая прибыль (убыток) за период (стр.130-стр.140) до вычета доли меньшинства | 150 | 190689 | 227877 |
| Доля меньшинства | 160 | ||
| Итоговая прибыль (убыток) за период (стр.150-стр.160) | 170 | 190689 | 227877 |
| Прибыль на акцию | 180 |