ПРИВЕСапрель=0,0042ц*30* 572гол =72,1 ц
ПРИВЕС май=0,0042ц*31* 572гол =74,5 ц
ПРИВЕС июнь=0,0042ц*30* 572гол =72,1ц
ПРИВЕСиюль=0,0042ц*31* 572гол =74,5ц
ПРИВЕСавгуст=0,0042ц*31* 572гол =74,5 ц
ПРИВЕСсентябрь=0,0042ц*30*572гол =72,1 ц
ПРИВЕСоктябрь=0,0042ц*31* 572гол =74,5ц
ПРИВЕСноябрь=0,0042ц*30* 632гол =79,6 ц
ПРИВЕСдекабрь=0,0042*31* 637гол =82,9ц
3.ПСянварь=450руб*41,0гол=18455,85руб
ПСфевраль=450руб *41,7гол =18786,6руб
ПСмарт=450руб * 60,5гол = 27244,35
ПСапрель=450руб* 72,1гол = 32432,4руб
ПС май=450руб*74,5гол = 33513,48руб
ПС июнь=450руб* 72,1гол =32432,4руб
ПСиюль=450руб* 74,5гол =33513,48руб
ПСавгуст=450руб* 74,5 гол =33513,48руб
ПСсентябрь=450руб*72,1гол = 32432,4руб
ПСоктябрь=450руб* 74,5гол =33513,48руб
ПСноябрь=450руб*79,6 гол =35834,4руб
ПСдекабрь=0,0042* 82,9гол =37321,83руб
Бюджет продаж
Молоко
1. Рянварь=1757,7ц*90%=1581,9ц
Рфевраль=1334,3 ц*90%=1200,9ц
Рмарт=1937,7 ц*90%=1743,9ц
Рапрель=2308,5 ц*90%=2077,7ц
Рмай=2385,5 ц*90%=2146,9ц
Риюнь=2308,5 ц*90%=2077,7ц
Риюль=2385,5 ц*90%=2146,9ц
Равгуст=2385,5 ц*90%=2146,9ц
Рсентябрь=2065 ц,5*90%=1859,0ц
Роктябрь=2113,4 ц*90%=1902,1ц
Рноябрь=2288,3 ц*90%=2059,4ц
Рдекабрь=2385,5 ц*90%=2146,9ц
2. ВРянварь=1581,9ц*750руб=1186448руб
ВРфевраль=1200,9ц*750руб=900679,5 руб
ВРмарт=1743,9ц*750руб=1307917 руб
ВРапрель=2077,7ц*750руб=1558238 руб
ВРмай=2146,9ц*750руб=1610179 руб
ВРиюнь=2077,7ц*750руб=1558238 руб
ВРиюль=2146,9ц*750руб=1610179 руб
ВРавгуст=2146,9ц*750руб=1610179 руб
ВРсентябрь=1859,0ц,5*750руб=1394213руб
ВРоктябрь=1902,1ц*750руб=1426562 руб
ВРноябрь=2059,4ц*750руб=1544569 руб
ВРдекабрь=2146,9ц*750руб=1610179 руб
Приплод
1. Рянварь=20гол *0,85ц=17ц
Рфевраль=40гол*0,85ц=34ц
Рмарт=110гол*0,85ц=93,5ц
Рапрель=93гол*0,85ц=79,1ц
Рноябрь=5гол*0,85ц=4,3ц
2. ВРянварь=17ц *530руб=17ц
ВРфевраль=34ц *530руб=34ц
ВРмарт=93,5ц *530руб=93,5ц
ВРапрель=79,1ц *530руб=79,1ц
ВРноябрь=4,3ц *530руб=4,3ц
Пшеница
1. Роктябрь=11160ц*35%=3906ц
Рноябрь=11160ц*40%=4464ц
Рдекабрь=11160ц*10%=1116ц
2. ВРоктябрь=3906ц *1000руб= 3906000руб
ВРноябрь=4464ц *1000руб=4464000руб
ВРдекабрь=1116ц *1000руб=1116000руб
Рожь
1. Роктябрь=3400ц*20%=680ц
Рноябрь=3400ц*35%=1190ц
Рдекабрь=3400ц*22%=748ц
2. ВРоктябрь=680ц *930руб= 632400руб
ВРноябрь=1190ц *930руб=1106700руб
ВРдекабрь=748ц *930руб=695640руб
Сено
1. Роктябрь=399,9ц*15%=139,5ц
Рноябрь=399,9ц*16%=148,8ц
Рдекабрь=399,9ц*12%=111,6ц
2. ВРоктябрь=680ц *930руб= 44640руб
ВРноябрь=1190ц *930руб=47616руб
ВРдекабрь=748ц *930руб=35712руб
Картофель
1. Рсентябрь=2550ц*50%=1500ц
Роктябрь=2550ц*15%=450ц
Рдекабрь=2550ц*20%=600ц
2. ВРсентябВрь=1500ц*920руб=1380000руб
ВРоктябВрь=450ц*920руб =414000руб
ВРдекабВрь=600ц*920руб =552000руб
Бюджет потребности в кормах
Дойное стадо
Пянварь=42у.е.*31* 420гол= 546840у.е.
Пфевраль=42у.е. *28* 353гол = 415128у.е.
Пмарт=42у.е. *31* 463гол = 602826у.е.
Папрель=42у.е.*30* 570гол = 718200у.е.
Пмай=42у.е.*31* 570гол = 742140у.е.
Пиюнь=42у.е.*30* 570гол = 718200у.е.
Пиюль=42у.е.*31* 570гол = 742140у.е.
Павгуст=42у.е.*31* 570гол = 742140у.е.
Псентябрь=42у.е.*30*510гол = 642600у.е.
Поктябрь=42у.е.*31* 505гол = 657510у.е.
Пноябрь=42у.е.*30* 565гол = 711900у.е.
Пдекабрь=42у.е.*31* 570гол = 742140у.е.
Коровы в запуске
1. Гянварь=570 – 420=150гол
Гфевраль=570 – 353=217 гол
Гмарт=570 -463=167 гол
Гсентябрь=570 -510=60 гол
Гоктябрь=570 -505=65 гол
Гноябрь=570 -565=5 гол
1. Пянварь=38у.е.*31* 150гол= 176700у.е.
Пфевраль=38у.е. *28* 217гол = 230888у.е.
Пмарт=38у.е. *31* 167гол = 126046у.е.
Псентябрь=38у.е.*30*60гол = 68400у.е.
Поктябрь=38у.е.*31* 65гол = 76570у.е.
Пноябрь=38у.е.*30* 5гол = 5700у.е.
Животные на выращивании
1. Пянварь=36у.е.*31*315гол= 351540у.е.
Пфевраль=36у.е. *28* 355гол =357840у.е.
Пмарт=36у.е. *31* 465гол = 518940у.е.
Папрель=36у.е.*30* 572гол = 617760у.е.
Пмай=36у.е.*31* 572гол = 617760у.е.
Пиюнь=36у.е.*30* 572гол = 617760у.е.
Пиюль=36у.е.*31* 572гол = 638352у.е.
Павгуст=36у.е.*31* 572гол = 638352у.е.
Псентябрь=36у.е.*30*572гол = 617760у.е.
Поктябрь=36у.е.*31* 572гол = 638352у.е.
Пноябрь=36у.е.*30* 572гол = 682560у.е.
Пдекабрь=36у.е.*31* 632гол =710892у.е.
Приплод
1. Пянварь=28у.е.*31*60гол= 52080у.е.
Пфевраль=28у.е. *28* 40гол =34720у.е.
Пмарт=28у.е. *31* 110гол = 95480у.е.
Папрель=28у.е.*30* 107гол = 89880у.е.
Пноябрь=28у.е.*30*60 гол = 50400у.е.
Пдекабрь=28у.е.*31* 5гол =4340у.е.
Бюджет доходов и расходов
Расходы растениеводства:
1.∑ з/пл=13560391,7 руб*29%=3932513,6 руб
З/пл январь,…,декабрь=3932513,6 руб : 12 мес=327709,5 руб
2.∑ семена= 13560391,7*13%=176850,9 руб
Семена май=176850,9 руб
3.∑ удобрения= 13560391,7*8%=1084831,3 руб
Удобрения апрель,май=1084831,3:2 мес=542415,7 руб
4.∑ сод.ОС= 13560391,7*15%=2034058,8 руб
Сод.ОС январь…декабрь=2034058,8:12 мес=169504,9 руб
5.∑ услуги=13560391,7*10%=1356039,2 руб
Услуги май,июнь,август,сентябрь=1356039,2:4 мес=339009,8 руб
6.∑ общпр и общхоз= 13560391,7*15%=2034058,8 руб
общпр и общхозянварь…декабрь=2034058,8:12 мес=165504,9 руб
7.∑ прочие= 13560391,7*10%=1356039,2 руб
Прочие январь…декабрь=1356039,2:12 мес=113003,3 руб
Расходы животноводства:
1.∑ з/пл=18431103,2 руб*26%=4792086,8 руб
З/пл январь,…,декабрь=4792086,8 руб : 12 мес=399340,6 руб
2.∑ корма= 18431103,2 *34%= 6266575,1руб
К распр=6266575,1:16000836=0,3916
КОРМАянварь=0,3916*1127160у.е.= 441441,5руб
КОРМАфевраль=0,3916 *1038576у.е.= 406748,4руб
КОРМАмарт=0,3916 *1343292у.е.= 526087,5руб
КОРМАапрель=0,3916*1425840у.е.= 558416,7руб
КОРМА май=0,3916*1359900у.е.= 532591,89руб
КОРМА июнь=0,3916*1335960у.е.= 523216руб
КОРМАиюль=0,3916*1380492у.е.= 540656,5руб
КОРМАавгуст=0,3916*1380492у.е.= 540656,5руб
КОРМАсентябрь=0,3916*1328760у.е.= 520396,2руб
КОРМАоктябрь=0,3916*1372432у.е.= 537499,9руб
КОРМАноябрь=0,3916*1450560у.е.= 568098,0руб
КОРМАдекабрь=0,3916 *1457372у.е.= 570765,9руб
3.∑ сод.ОС= 18431103,2*15%=2764665,5 руб
Сод.ОС январь…декабрь=2764665,5:12 мес=230388,8 руб
4.∑ услуги=18431103,2*5%=921555,2 руб
Услуги январь…декабрь=921555,2:12 мес=76796,3 руб
5.∑ общпр и общхоз= 18431103,2*10%=1843110,3 руб
общпр и общхозянварь…декабрь=1843110,3:12 мес=153592,5 руб
6.∑ прочие= 18431103,2*10%=1843110,3 руб
Прочие январь…декабрь=1843110,3:12 мес=153592,5 руб
Возвращение кредит апрель…сентябрь=4500000:6 мес=750000 руб
Возвращение % по кредиту апрель…сентябрь =4500000*18%:12=67500 руб
Выводы
Целью системы бюджетирования является повышение эффективности деятельности предприятия на основе разработки механизма планирования и контроля расходов в пределах поступающих средств и имеющихся в наличии ресурсов, позволяющего обеспечить постоянное превышение доходов над расходами.
Бюджет представляет собой целостную взаимоувязанную и дополняющую друг друга систему плановых документов, представляющих прогноз результатов деятельности предприятия и его структурных подразделений, определяющих ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей, и ответственных исполнителей.
Бюджетированием называется процесс составления, согласования и утверждения бюджетов, контроль за их исполнением, анализа результатов деятельности предприятия, и внесение при необходимости корректировок при текущем планировании.
В связи со спецификой сельскохозяйственного производства, обусловленной цикличностью производственного процесса, а также длительностью одного производственного цикла различные бюджеты и первичные документы для составления бюджетов имеют разный период составления (горизонт) бюджетирования.
Из бюджета производства продукции видно, что сельскохозяйственное предприятие на следующий год планирует производить следующие виды продукции: пшеница, рожь, картофель, зеленая масса, сено. В итоге затраты на производство продукции растениеводства составят 13560392 руб.
Так же планирует производить следующие виды продукции: молоко, головы приплода и живой массы. Валовой надой молока за год составит 25655,7 ц., общий объем привеса будет равен 820 ц, что касается приплода, то в 2010 г планируется произвести 382 гол.
Производственные затраты по отрасли животноводства составят 18431103,2 руб. Предприятие планирует реализовать в 2010 г: молоко, приплод, пшеницу, рожь, сено и картофель.
Бюджет продаж показывает: выручка от реализации продукции растениеводства составит 14394708,0руб, от продукции животноводства 17415531,3 руб.
Из бюджета видно, что в 2011 г предприятие будет иметь следующие группы животных: дойное стадо, коровы в запуске, приплод, животные на выращивании и откорме.
Таким образом, предприятию необходимо за год затратить 16000836 у.е. кормов. При этом структура планируется следующая: дойное стадо -49,9%, коровы в запуске – 4,3%, приплод – 2,0;, животные на выращивании и откорме – 43,8%.
Из бюджета доходов и расходов видно, что предприятие в 2011 году планирует следующие статьи дохода: выручка от реализации продукции отрасли растениеводства и отрасли животноводства; доходы от аренды имущества; получение кредита; выручка от реализации имущества.
Общая сумма доходов составит 36970239 руб.
Общая сумма расходов составит 37846491,8 руб. Из бюджета прибылей и убытков видно, что предприятие в марте, октябре, ноябре, декабре получит прибыль, так как доходы превысят расходы, а в январе, феврале, апреле, мае, июне, июле, августе и сентябре получит убыток, так как расходы превысят доходы.
Общий финансовый результат за 2011 год составит 876256 руб. убытка.
Список используемой литературы
1. Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2005. – 339 с.
2. Васильев А.А. Бюджетирование промышленных предприятий /Ресурсы интернета: http://www/cis2000.ru/
3. Васильев В. Зачем нам бюджетирование?/Ресурсы интернета: http://www/metacom/ru/
4. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровиков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2006. - 448 с.