Организационная структура управления лизинговой компании состоит из следующих подразделений:
— Департамент аудита (это автономное от других департаментов подразделение);
— Главный департамент делопроизводства;
— Департамент по работе с персоналом;
— Департамент корпоративного планирования и координации;
— Департамент финансов;
— Департамент бухгалтерского учета;
— Информационно-аналитический департамент;
— Департамент планирования систем информации по управлению;
— Кредитный департамент № 1;
— Кредитный департамент № 2;
— Департамент международного кредита;
— Дивизион маркетинга. В его состав входит более двух десятков функциональных и территориальных подразделений в Японии и за рубежом.
Однако, финансовый кризис, поразивший Японию в первой половине 1998 г., внес коррективы и в результаты лизинговой деятельности. Дело в том, что у многих японских лизинговых компаний сократились возможности привлечения недорогих кредитных ресурсов в японских банках на долгосрочный период — чем последние всегда очень славились, — например, для операций лизинга судов, самолетов.
Теперь рассмотрим как развивался лизинг в Западной Европе.
2.3 Европейский рынок лизинга
Современный европейский лизинг стал формироваться и достаточно быстро проникать в различные сферы хозяйственной деятельности в 60—70-х годах. В мае 1972 г. образовался Совет Европейской федерации ассоциаций лизинговых компаний «Евролиз» (LEASEUROPE). Это одна из наиболее крупных в мире лизинговых ассоциаций. К началу 1998 г. она объединяла 1212 лизинговых компаний, которые аккумулировали более 90% европейского лизингового рынка. Евроиейский рынок лизинга я хотел бы рассмотреть на примере трех стран: Германия, Франция и Великобритания.
Германия - одна из ведущих в Европе стран по уровню развитости лизинговых отношений. Лизинговый бизнес начался в этой стране в 1962 году, когда была основана первая лизинговая компания - Locfllease Mietfinanzierung GmbH с уставным капиталом в 1 млн нем. марок.
В стране работает более двух тысяч лизингодателей. Вместе с тем, в федеральную Ассоциацию лизинговых компаний Германии (Bundesverband Deutscher Leasing-Gesellschaften - BDL) по состоянию на 1 января 2007 года входила 181 компания, на долю которых приходилось примерно 90% всех лизинговых сделок. Среди представителей BDL 155 компаний занимались только лизингом оборудования и транспортных средств; 9 компаний специализировались на лизинге недвижимости; 17 лизингодателей имели сделки со всеми видами имущества, передаваемого в лизинг. При этом 29 компаний являлись кэптивными, 54 принадлежали банкам и 98 - это так называемые независимые компании.
Таблица 2 Стоимость новых заключенных договоров лизинга в Германии в 2000-2006 гг.
| Показатели | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Лизинговые инвестиции, в млрд евро | 46,40 | 47,23 | 47,27 | 45,97 | 46,80 | 50,20 | 54,05 |
| Лизинговые инвестиции в оборудование и транспортные средства, в млрд евро | 38,64 | 39,78 | 38,26 | 38,45 | 41,83 | 44,46 | 46,00 |
| Лизинговые инвестиции в недвижимость, в млрд евро | 7,76 | 7,45 | 9,01 | 7,52 | 4,97 | 5,74 | 8,05 |
Пройдя стадию относительно быстрого роста, когда во второй половине 90-х годов ежегодные темпы прироста были достаточно высокие - 9,1%, германский лизинг несколько стабилизировался, и в первые шесть лет нового века среднегеометрические показатели годовых приростов объемов нового бизнеса находились на уровне 2,57%.
В 2006 году удельный вес лизинга оборудования и транспортных средств равнялся 85,1% от стоимости всех новых договоров лизинга. Соответственно, 14,9% приходилось на лизинг недвижимого имущества. Структура лизинга оборудования и транспортных средств была такова: сделки с автомобилями составляли 49%, с грузовиками, трейлерами и автобусами - 15%, т. е. в сумме на лизинг автотранспортных средств приходилось 64%. Еще 15% составляло промышленное оборудование; 9% - офисная техника и IT-системы; другое оборудование - 7%; самолеты, суда, железнодорожный подвижной состав - 3%; медицинская техника - 1%; другое имущество - 1%.[13]
Таблица 3 Лизингоемкость ВВП и инвестиций в Германии в 2000-2006 гг
| Лизингоемкость ВВП и инвестиций в Германии в 2000-2006 гг. | |||||||
| Показатели | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Удельный вес лизинга в ВВП, в % | 1,72 | 1,73 | 2,00 | 2,05 | 2,29 | 1,85 | 1,94 |
| Удельный вес лизинга в общем объеме инвестиций, % | 15,51 | 16,39 | 17,70 | 17,60 | 17,90 | 18,60 | 19,10 |
| Удельный вес лизинга в инвестициях в оборудование и транспортные средства, % | 19,30 | 20,80 | 21,70 | 22,40 | 23,70 | 24,10 | 23,60 |
| Удельный вес лизинга в инвестициях в недвижимость, % | 7,80 | 7,70 | 9,90 | 8,40 | 5,70 | 6,70 | 9,20 |
Лизинг, как эффективная форма развития экономики Германии, с каждым годом все более активно воздействует на размеры инвестиционных процессов в стране. Так, в 1970 году удельный вес лизинга во всех инвестициях составлял 2%, в 1978-м - 5%, в 1987-м - 10%, в 1999-м - 15%, в 2006 году - 19,1%.
Несмотря на многочисленность лизингодателей в стране, уровень концентрации лизингового бизнеса в Германии достаточно высок. Так, в 2006 году семи лизингодателям принадлежали почти 62% стоимости всех новых договоров лизинга. Правда, эти лизингодатели представляют собой, по существу, группы компаний.
Таблица 4 Ведущие лизингодатели Германии
| Ведущие лизингодатели Германии | |||||
| Лизинговая компания | Место регистрации компании | Год основания компании | Уставный капитал, млн евро | Учредители лизинговой компании | Численность сотрудников, чел. |
| KG Allgemeine Leasing GmbH | Grunwald | 1968 | 97,6 | Dresdner Bank, Bayer Landesbank, HASPA Finanzholding, Sal. Oppenheim | 329 |
| Deutsche Leasing GmbH | Bad Homburg | 1962 | 207,0 | Deutsche Sparkassen Leasing AG&Co. KG | 1327, всего, в т. ч.: в Германии - 1064; вне Германии - 263 |
| Volkswagen Leasing GmbH | Braunschweig | 1966 | 76,0 | Volkswagen Financial Services AG | - |
| LBBW-Leasing | Stuttgart | 2006 | 25,0 | Landesbank Baden-Wurttemberg | - |
| VR-Leasing AG | Eschborn | 1972 | 62,0 | DZ Bank AG (Deutsche Zentral-Genossen-schaftsbank, Frankfurt am Main); WGZ-Bank (West-deutsche Genossen-schafts-Zentralbank, Dusseldorf) | 1679 всего, в т. ч.: в Германии - 1203; вне Германии - 476 |
| CommerzLeasing und Immobilien AG | Dusseldorf | 1969 | 26,0 | Commerzbank AG, Frankfurt am Main | - |
| IKB Leasing GmbH | Humburg | 1971 | 42,0 | IKB Beteiligungen GmbH, Dusseldorf | 312 всего, в т. ч.: 203 в Германии, 109 за границей |
Крупнейшие лизинговые компании Германии являются ведущими в Европе и занимают высокие позиции в мировом табеле о рангах. Во многом это обусловлено уровнем квалификации кадров, большим опытом работы компаний на рынке (по 35-45 лет), наличием необходимого финансирования на приемлемых для клиентов условиях.
Как свидетельствуют данные таблицы 4, средняя стоимость одного заключенного нового договора лизинга по представленным семи ведущим компаниям страны составила около 54 тыс. евро. В России этот показатель в 3,7 раза выше. Столь небольшая средняя стоимость договоров лизинга в Германии обусловлена: множеством договоров лизинга автотранспортных средств и, прежде всего, легковых автомобилей; большим количеством клиентов малого и среднего бизнеса в различных отраслях промышленности, строительства, сельского хозяйства, транспорта; значительной долей оперативного лизинга (35%) в общей стоимости договоров лизинга.
Таблица 5 Показатели деятельности ведущих лизинговых компаний Германии в 2006 г.
| Показатели деятельности ведущих лизинговых компаний Германии в 2006 г. | ||||
| Лизинговая компания | Объем нового бизнеса, млн евро | Объем портфеля, млн евро | Количество новых договоров лизинга | Cредняя стоимость 1 нового договора лизинга, тыс. евро |
| KG Allgemeine Leasing GmbH | 7311,100 | 36825,421 | 63000 | 116,0 |
| Deutsche Leasing GmbH | 6287,000 | 15126,000 | 71565 | 87,9 |
| Volkswagen Leasing GmbH | 5761,396 | 10660,714 | 253635 | 22,7 |
| LBBW-Leasing | 5704,233 | 13449,774 | 66452 | 85,8 |
| VR-Leasing AG | 3960,340 | 7759,503 | 147873 | 26,8 |
| CommerzLeasing und Immobilien AG | 3549,000 | 23391,208 | 8266 | 429,3 |
| IKB Leasing GmbH | 816,367 | 1727,252 | 12287 | 66,4 |
| Всего: | 33389,436 | 108939,872 | 623078 | 53,6 |
Уставный капитал у семи ведущих лизингодателей в среднем составляет 76,5 млн евро. В то же время более чем у половины компаний уставный капитал - от 1 млн до 10 млн евро. Нередки случаи, когда результативность этих компаний также достаточно высока.[14]
Более 90% лизинговых компаний зарегистрировано в форме обществ с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschraenkter Haftung, сокращенно - ГмбХ). Эта форма наиболее распространенная и удобная для малых и средних предприятий.[15] Процедура учреждения такого общества значительно проще, чем процедура учреждения акционерного общества, и в то же время в ГмбХ сохранены основные достоинства акционерного общества. Так же, как и акционерное общество, ГмбХ признается юридическим лицом, несущим исключительно имущественную ответственность по своим обязательствам. За долги ГмбХ его участник (пайщик) другим своим имуществом, кроме доли участия в обществе, ответственности не несет. Одновременно ГмбХ сохраняет некоторые права полного и коммандитного товарищества. Так, ГмбХ не обязано публиковать отчеты.
Законодательство Германии не содержит никаких общих ограничений типов имущества, которое может быть предметом лизинговой сделки, нет ограничений в отношении сроков лизинговой сделки. Все правовые условия лизинговой деятельности в стране создаются судебной практикой и постановлением налоговых служб. Так, согласно п. 1 параграфа 39 "Общего налогового кодекса" активы приписываются юридическому собственнику (для налоговых целей). Однако если третье лицо владеет активом таким образом, что может в течение всего срока полезного использования актива исключить всякое экономическое влияние юридического собственника на актив, он может быть приписан к этому третьему лицу как к экономическому собственнику.