3.4.2 Расчет арендной платы
Для организации производственного цикла планируется арендовать помещение необходимого размера на предприятии, занимающемся выпуском сходной продукции (радиозаводе, заводе по выпуску бытовой техники, и т.д.). Такое положение имеет ряд преимуществ по сравнению с арендой другого помещения:
- Более низкая арендная плата по сравнению с арендной платой обычных офисных помещений;
- Помимо аренды помещения можно взять в аренду и все необходимое оборудование;
- Наличие высококвалифицированных кадров «под боком»;
- Наличие поставщика комплектующих в лице арендодателя и, соответственно, возможные скидки при их закупке;
- Наличие необходимой инфраструктуры, соответствующей специфике производства – подъездных путей, тепловых, газовых, электрических коммуникаций;
- Наличие у арендодателя поставщиков и покупателей, которые могут стать и нашими партнерами;
- Возможность заключения длительных партнерских соглашений с арендодателем вплоть до преобразования рассматриваемого производства в будущем в дочернее предприятие или филиал завода с широкими полномочиями. Если арендодатель является известной торговой маркой, то его известность может помочь в продвижении на рынки.
Затраты на аренду помещения определяются из расчета, что стоимость месячной аренды одного квадратного метра производственного помещения составляет 8 у. е., а одного квадратного метра офисного помещения – 15 у.е. (средние расценки аренды производственного помещения на Украине) Исходя из вышеприведенных данных получаем стоимость аренды:
Ст-тьА= 15 х 100,8+8 х 175,2 = 1512 + 1401,6 = 2913,6 у.е. в месяц, или 34963,2 у.е. в год.
3.4.3 Расчет затрат на амортизацию
Амортизация оборудования будет производится по обычной схеме – 20% процентов годовых. Исходя из этого рассчитаем годовые отчисления на амортизацию (напомню, что стоимость оборудования составляет 19900 у.е. – из п. 3.3):
А = 19900 х 20% = 3980 у.е.
3.4.4 Расчет фонда оплаты труда непроизводственного персонала
Как уже было отмечено выше, персонал предприятия подразделяется на две категории – производственные работники и непроизводственные, куда входит аппарат управления и обслуживающие рабочие. Исходя из этого деления производится начисление заработной платы. Производственные рабочие получают заработную плату по сдельной системе, непроизводственные – на основе оклада.
Ниже приведен фонд оплаты труда непроизводственных рабочих вместе с отчислениями во внебюджетные фонды.
Таб.8: Фонд оплаты труда непроизводственных рабочих с удержаниями
| N | Должности | Количество | Месячный оклад, у.е. | Годовой ФОТ, у.е. |
| Часть 1: Основная заработная плата | ||||
| 1. | Директор | 1 | 400 | 4800 |
| 2. | Главный бухгалтер | 1 | 350 | 4200 |
| 3. | Главный инженер | 1 | 300 | 3600 |
| 4. | Инженер по снабжению | 1 | 300 | 3600 |
| 5. | Бухгалтер-кассир | 1 | 150 | 1800 |
| 6. | Бригадир | 2 | 200 | 4800 |
| 7. | Грузчик - кладовщик | 1 | 80 | 960 |
| 8. | Итого | 8 | 1980 | 23760 |
| Часть 2: Дополнительная заработная плата | ||||
| 9. | Ежегодная премия всем сотрудникам в размере месячной оплаты труда | - | - | 1980 |
| 10 | *Льгота по оплате за проезд до места работы и обратно | - | 50,4 | 604,8 |
| 10. | Всего к начислению | - | 2030,4 | 24364,8 |
| Часть 3: Отчисления во внебюджетные фонды | ||||
| 15 | Отчисления в Фонд социального страхования | 5,4% | 109,6 | 1315,7 |
| 16. | Отчисления в Фонд занятости | 1,5% | 30,5 | 366 |
| 17. | Отчисления в Фонд медицинского страхования | 3,6% | 73,1 | 877,2 |
| 18. | Отчисления в Пенсионный Фонд | 28% | 568,5 | 6822 |
| 19. | Всего отчислений | 38,5% | 781,7 | 9380,9 |
| 18. | Итого ФОТ с отчислениями | 2812,1 | 33745,7 | |
* Расчет производился исходя из следующих условий:
Стоимость одной поездки в городском общественном транспорте составляет 0,15 у.е. Оплата производится из расчета двух поездок в день (на работу и с работы). За расчет берется 21 рабочий день в месяце:
0,15 х 2 (поездки) х 8 (сотрудника) х 21 (рабочий день) = 50,4 (долл.)
3.4.5 Расчет общепроизводственных расходов
Рассчитав по отдельным статьям величину общепроизводственных расходов мы можем вычислить сумму годовых отчислений – таб.9.
Таб. 9: Расчет общепроизводственных расходов
| № | Наименование статей расходов | Значение годовых показателей, у.е. |
| 1. | Ежегодные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (5% от стоимости оборудования) – п. 3.3 | 995 |
| 2. | Оплата аренды помещения – п. 3.4.2 | 34963,2 |
| 3. | Амортизационные отчисления основного оборудования – п. 3.4.3 | 3980 |
| 4.1 | Годовой фонд заработной платы непроизводственного персонала – п. 3.4.4 | 24364,8 |
| 4.2 | Отчисления на социальные цели (38.5%) – п. 3.4.4 | 9380,9 |
| 5. | Прочие расходы не предусмотренные предыдущими статьями – электроэнергия, коммунальные услуги и т.д.(10% от предыдущих статей) | 7316,6 |
| Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы | 81000,5 |
3.5 Расчет затрат на материалы и комплектующие
Для определения затрат полагаем, что каждый месяц на фирме выпускается одинаковое число приборов равное 1/12 части годового выпуска. Годовой объем выпуска равен 14400 единиц. Следовательно в месяц будет выпускаться 1200 изделий. Учтем возможные потери и брак в размере 5% от этой цифры. Исходя из имеющихся данных рассчитаем ежемесячные затраты на закупку комплектующих (таб. 10).
Таб. 10: Затраты на покупку материалов и комплектующих
| Наименование затрат | Количество шт. | Стоимость единицы у.е. | Общая стоимость у.е. |
| Корпус | 1260 | 0,1 | 126 |
| Микроамперметр | 1260 | 0,8 | 1008 |
| Тиристорный ключ | 1260 | 0,4 | 504 |
| Схема управления тиристорным ключом в сборке | 1260 | 0,5 | 630 |
| Преобразователь 12 в – 600 в | 1260 | 0,8 | 1008 |
| Печатная плата | 1260 | 0,05 | 63 |
| Электрод положительный, в виде сачка с металлическим ободом | 1260 | 1,2 | 1512 |
| Электрод отрицательный, в виде изолированного провода | 1260 | 0,3 | 378 |
| Редуктор управления величиной электромагнитного колебания | 1260 | 0,15 | 189 |
| Тумблер включения | 1260 | 0,2 | 252 |
| Кабель с зажимами для присоединения аккумулятора | 1260 | 1,1 | 1386 |
| Сигнальная лампочка | 2520 | 0,05 | 126 |
| Инструкция по применению | 1260 | 0,4 | 504 |
| Чехол для аккумулятора | 1260 | 0,8 | 1008 |
| Коробка | 1260 | 0,1 | 126 |
| Итого: | 7,0 | 8820 | |
Отсюда получаем, что затраты на покупку комплектующих составляют
8820 у.е. Добавим сюда еще 10% средств, направляемых на закупку необходимых подручных материалов, используемых в производстве – флюса, олова, монтажного провода, скотча, клея и проч. Итого, расходы на покупку материалов для производства 1 единицы продукта составят 7,7 у.е., а ежемесячные затраты на сырье и материалы будут равны 9702 у.е. Ежегодная величина отчислений на покупку материалов составит 116424 у.е.
3.6 Расчет затрат на рекламу
Вновь созданному предприятию жизненно важно рекламировать свою продукцию. Если этого не делать, то нет никаких оснований надеяться на успешную торговлю. А это приведет к снижению выручки, потере оборотных средств и, в конечном итоге, к краху предприятия.