Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции (стр. 5 из 7)
Таблица 5
Расчет топлива со стороны к смете затрат на производство продукции по ПО «Уренгойгазпром» за 1996 год
| Наименование продукта | Единица измерения | 1996 год | отклонение | ||
| план | Отчет | +,- | % | ||
| 1.Газ природный | |||||
| 1.1. На выработку тепла | |||||
| Количество газа | Т.м3 | 284642 | 222999 | -61643 | 78,34 |
| Цена за 1000 м3 газа | Руб. | 162790,50 | 171958,70 | 9168,20 | 105,63 |
| Сумма | Тыс.руб. | 46337013,00 | 38346619,00 | -7990394,00 | 82,76 |
| 1.2. На подогрев воды | |||||
| Количество газа | Т.м3 | 7,452 | 5,195 | -2,257 | 69,71 |
| Цена за 1000 м3 газа | Руб. | 275000,00 | 273628,87 | -1371,13 | 99,50 |
| Сумма | Тыс.руб. | 2052720,00 | 1421502,00 | -631218,00 | 69,25 |
| Итого: | Тыс.руб. | 48389733,00 | 40244788,00 | -8144945,00 | 83,17 |
| 2.Дизельное топливо | Тыс.руб. | 6000,00 | 2340 | -3660 | 39,00 |
| 3.Горюче-смазочные материалы | Тыс.руб. | 2500000,00 | 6512063,00 | 4012063,00 | 260,48 |
| Всего: | Тыс.руб. | 50895733,00 | 46759191,00 | -4136542,00 | 91,87 |
Затраты на энергию со стороны возьмем из расчета энергии на производство товарной продукции.
Таблица 6
Расчет энергии к смете затрат на производство продукции по ПО «Уренгойгазпром»
| Расчет энергии | Единица измерения | 1996 год | Отклонение | ||
| План | Отчет | +,- | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Количество энергии | т.квт.час | 289755 | 292527 | 2772 | 100,96 |
| -по двухставочному тарифу | 262135 | 273318 | 11183 | 104,27 | |
| -по одноставочному тарифу | 21400 | 19483 | -1917 | 91,04 | |
| Продолжение таблицы 6 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2. Тарифы | |||||
| -по двухставочному тарифу за 1 квт. час | коп. | 85,00 | 85,94 | 0,94 | 101,11 |
| -по одноставочному тарифу за 1 квт. час | 75,25 | 68,79 | -6,46 | 91,42 | |
| 3. Стоимость электроэнергии | тыс.руб. | ||||
| -по двухставочному тарифу | 22281475 | 23487909 | 1206434 | 105,41 | |
| -по одноставочному тарифу | 1610350 | 1340308 | -270042 | 83,23 | |
| Всего электроэнергии | тыс.руб. | 80884862 | 79564238 | -1320624 | 98,37 |
КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ
Балансовая стоимость основных фондов ПО "Уренгойгазпром" по состоянию на 01 .01 .97 г. составила 54059937 млн.рублей.
План капитального ремонта основных фондов, составленный на основании заявок подразделений объединения, утвержден 09.01.96 г. в сумме - 958300 млн.руб.
План капремонта на 1995 год в ценах 1991 г. (СМР) доведен подразделениям без резерва в сумме - 164 млн.руб. Резкое снижение плана капремонта по сравнению с предыдущим годом (в 1995 году план СМР - 292 млн.руб.) в 1,8 раза объясняется недостатком денежных средств для расчетов за выполненные работы. Кредиторская задолженность за выполненные работы по капремонту на 01.01.96 г. в целом по объединению составила - 172744 млн.руб.
Фактическое выполнение плана капремонта в ценах 1991 г. (СМР) за 1996 год составило - 156,1 млн.руб. или 95%, в рыночных ценах с НДС - 690442 млн.руб. Усредненный рыночный коэффициент на ремонтно-строительные работы за 1996 год составил К - 3686 (без НДС).
Расходы на капитальный ремонт основных фондов в 1996 году составили 476192 млн.руб.
Таблица 7
Прочие расходы по ПО "Уренгойгазпром " за 1996 год, тыс.руб.
| Виды расходов | 1996 год |
| ПРОЧИЕ РАСХОДЫ – всего в том числе:1.Плата за недра | 142925397 964874419 |
| 2.Прочие денежные расходы:2.1.Услуги: Связи Информационно-вычислительного обслуживания Вневедомственной охраныРекламных агентств Прочие2.2.Другие расходы: Износ нематериальных активов Арендная плата Вознаграждения за изобретательность и рацпредложения Суточные и подъемные Канцелярские расходы Охрана труда Подготовка и переподготовка кадров Другие прочие | 464379378 340865488 12551689 1882094 4088806 35188 322307711 44096644 342742 953152 50894 1503156 1557437 4724812 25131684 9832767 |
Данные, которые известны, теперь можно применить для составления таблицы с исходной информацией.
Таблица 8
Данные для постатейного анализа
| Показатели | По плану | Фактически | |
| Выработка товарной продукции, тыс.т. | 242817 | 246770 | |
| Затраты на весь выпуск товарной продукции в т.ч. по статьям, тыс.руб. | |||
| - вспомогательные материалы | 261132681 | 196723908 | |
| - топливо со стороны | 50895733 | 47659191 | |
| - энергия со стороны | 80884862 | 79564238 | |
| - затраты на оплату труда | 944093872 | 938054472 | |
| - амортизационные отчисления | 2839027165 | 2555397185 | |
| - капитальный ремонт | 690442000 | 476192000 | |
| - отчисления на соц. нужды | 76134400 | 76134400 | |
| - прочие расходы | 1735054251 | 1429253372 | |
| Итого | 6677664964 | 5798978766 | |
На основе исходной информации рассчитываю затраты по статьям калькуляции на весь объем продукции и на одну тонну. Результат своего расчета я запишу в таблицу.
Таблица 9
Расчет себестоимости продукции по статьям затрат
| Статьи | Себестоимость на весь выпуск продукции, тыс. руб. | Себестоимость 1 тонны, руб. | ||
| по плану | Фактически | по плану | Фактически | |
| 1.Вспомогательные материалы | 261132681 | 196723908 | 1075,42 | 797,19 |
| 2.Топливо со стороны | 50895733 | 47659191 | 209,60 | 193,13 |
| 3.Энергия со стороны | 80884862 | 79564238 | 333,11 | 322,42 |
| 4.Затраты на оплату труда | 944093872 | 938054472 | 3888,08 | 3801,33 |
| 5.Амортизационные отчисления | 2839027165 | 2555397185 | 11692,04 | 10355,38 |
| 6.Капитальный ремонт | 690442000 | 476192000 | 2843,46 | 1929,70 |
| 7.Отчисления на соц. нужды | 76134400 | 76134400 | 313,54 | 308,52 |
| 8.Прочие расходы | 1735054251 | 1429253372 | 7145,52 | 5791,84 |
| Итого | 6677664964 | 5798978766 | 27500,81 | 23499,53 |
Для постатейного анализа себестоимости производства товарной продукции исходными данными является плановая и фактическая себестоимость производства товарной продукции в постатейном разрезе,
фактический объем товарной продукции Q=246770 тыс. т.
Проведем предварительные расчеты с помощью следующих формул:
1. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по плановой себестоимости:
Zпл´Q1
1.1. Вспомогательные материалы: 1075,42´246770=265383855,7;
1.2.Топливо со стороны: 209,60´246770=51724302,8;
1.3.Энергия со стороны: 333,11´246770=82201647,3;
1.4.Затраты на оплату труда: 3888,08´246770=959463484;
1.5.Амортизационные отчисления: 11692,04´246770=2885245817;
1.6.Капитальный ремонт: 2843,46´246770=701682223;
1.7.Отчисления на социальные нужды: 313,54´246770=77373848,9;
1.8.Прочие расходы: 7145,52´246770=1763300500;
2. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по фактической себестоимости:
Z1´Q1
2.1.Вспомогательные материалы: 797,19´246770=196723908;
2.2.Топливо со стороны: 193,13´246770=47659191;
2.3.Энергия со стороны: 322,42´246770=79564238;
2.4.Затраты на оплату труда: 3801,33´246770=938054472;
2.5.Амортизационные отчисления: 10355,38´246770=2555397185;
2.6.Капитальный ремонт: 1929,7´246770=476192000;
2.7.Отчисления на социальные нужды: 308,52´246770=76134400;
2.8.Прочие расходы: 5791,84246770=1429253372.
3.Удельный вес затрат по плановой себестоимости по каждой статье в общих затратах:
d=
´100% | 3.1. Вспомогательные материалы: 265383855,7 / 6786375679´100=3,91; |
| 3.2. Топливо со стороны: 51724302,8 / 6786375679´100=0,76; |
| 3.3. Энергия со стороны: 82201647,3 / 6786375679´100=1,21; |
| 3.4. Затраты на оплату труда: 959463484 / 6786375679´100=14,13; |
| 3.5. Амортизационные отчисления: 2885245817 / 6786375679´100=42,51; |
| 3.6. Капитальный ремонт: 701682223 / 6786375679´100=10,34; |
| 3.7. Отчисления на соц. нужды: 77373848,9 / 6786375679´100=1,14; |
| 3.8. Прочие расходы: 1763300500/ 6786375679´100=25,98. |
4. Отклонение (экономия или перерасход) фактической себестоимости от плановой:
¶Z=Z1-Zпл
| 4.1. Вспомогательные материалы: 797,19 – 1075,42 = - 278,23; |
| 4.2. Топливо со стороны: 193,13 - 209,60 = - 16,47; |
| 4.3. Энергия со стороны: 322,42 - 333,11 = - 10,68; |
| 4.4. Затраты на оплату труда: 3801,3 - 3888,08 = - 86,75; |
| 4.5. Амортизационные отчисления: 10355,38 - 11692,04 = -1336,66; |
| 4.6. Капитальный ремонт: 1929,7 - 2843,46 = - 913,76; |
| 4.7. Отчисления на соц. нужды: 308,52 - 313,54 = - 5,02; |
| 4.8. Прочие расходы: 5791,84 –7145,52 = - 1353,67. |
5.Отклонение (экономия или перерасход) фактических затрат от плановых:
¶S=Z1´q1-Zпл´q1
| 5.1. Вспомогательные материалы: (797,19-1075,42)´246770=-68659947,7; |
| 5.2. Топливо со стороны: (193,13-209,60)´246770=-4065111,8; |
| 5.3. Энергия со стороны: (322,42-333,11)´246770=-2637409,3; |
| 5.4. Затраты на оплату труда: (3801,3-3888,08)´246770=-21409012,0; |
| 5.5. Амортизационные отчисления: (10355,38-11692,04)´246770=-329848631,8; |
| 5.6. Капитальный ремонт: (1929,7-2843,46)´246770=-225490223,0; |
| 5.7. Отчисления на соц. нужды: (308,52-313,54)´246770=-1239448,9; |
| 5.8. Прочие расходы: (5791,84-7145,52)´246770=-334047128. |
6. Экономия (перерасход) в процентах к статье: