1) Внешняя экономическая деятельность предприятия;
2) Богатство предприятия (станки и пр., т.е. все, что можно продать).
2. Средства предприятия, которые приравниваются к собственным (это средства предприятия, которые ему не принадлежат, но находятся в его распоряжении):
1) зарплата (выступает в форме устойчивых пассивов);
2) отпускные деньги (начисляются, но находятся в распоряжении предприятия).
3. Привлеченные средства (это средства, которые мобилизуются предприятием на финансовом рынке — рынок ценных бумаг (РЦБ), ссудных капиталов и т.п.):
1) заемные средства;
2) путем продажи акций и облигаций.
4. Источники, которые получают предприятия в порядке перераспределения средств:
1) от министерств, вышестоящих инстанций, из бюджета;
2) страховые возмещения (страхование – способ перераспределения средств).
Основные виды финансовых ресурсов на макроуровне:
1. Кредиты МВФ и других международных организаций, плюс внутренние кредиты Центробанка.
2. Налоги.
3. Отчисления во внебюджетные фонды.
4. Платежи населения в местный бюджет.
5. Прочие.
Основные виды финансовых ресурсов на микроуровне:
1. Прибыль.
2. Амортизация.
3. Кредитные инвестиции.
4. Страховые возмещения.
5. Выручка от реализации выбывшего имущества.
6. Устойчивые пассивы.
7. Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.
8. Паевые и другие взносы членов товариществ и кооперативов.
9. Доходы от продажи собственных ценных бумаг.
10. Финансовые ресурсы по перечислению от вышестоящих структур.
11. Бюджетные субсидии.
12. Прочие.
Финансовые ресурсы делятся на:
1) централизованные (выступают в форме бюджетных и внебюджетных фондов и обеспечивают потребности воспроизводства на макроуровне (например, бюджет).
2) децентрализованные (формируются у субъектов хозяйствования и используются на расширение производства или оказание услуг и удовлетворение социально - культурных потребностей работников предприятия).
Децентрализованные ресурсы классифицируются на:
1) собственные и привлеченные (прибыль, амортизация, денежные средства в обороте, выручка от продажи имущества, прибыль от выполнения работ и услуг, все виды кредиторской задолженности);
2) заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, средства различных финансовых структур;
3) ресурсы, получаемые в порядке перераспределения (страховые возмещения, субсидии государства, субвенции).
Они направляются на следующие цели:
1) капиталовложения;
2) увеличение оборотных средств;
3) финансирование НТП;
4) проведение природоохранных мероприятий;
5) обеспечение потребностей социального характера (жилищный фонд, сфера дошкольных учреждений, оздоровительные лагеря, дома культуры);
6) прочие аналогичные цели.
Различают источники и виды финансовых ресурсов. Существует 5 случаев высвобождения финансовых ресурсов из себестоимости:
1-й случай: при ускорении оборачиваемости;
2-й случай: при сокращении производства;
3-й случай: при сокращении запасов;
4-й случай: при сокращении материалоемкости;
5-й случай: замена собственных средств заемными.
Существует четыре источника финансовых ресурсов из заработной платы (V):
1) налоги в бюджет и внебюджетные фонды;
2) уплата страховых взносов;
3) покупка ценных бумаг;
4) хранение средств на счетах в банках.
Прибыль же выступает источником финансовых ресурсов в полном объеме.
Структура финансовых ресурсов:
27 % - амортизационные отчисления (из-за переоценки);
24% - прибыль;
18% - косвенные налоги;
15% - во внебюджетные фонды.
Пути увеличения финансовых ресурсов:
1. Внешние займы - привлечение финансовых ресурсов других государств.
2. Своеобразный источник финансовых ресурсов - денежная эмиссия. Обращаясь к печатному станку, государство облагает нас незримым косвенным налогом.
Еще один путь - национальное имущество, которое лишь частично входит в состав финансовых ресурсов через выручку от реализации государственного имущества и приватизации, от продажи ненужного имущества юридических лиц, остатков неиспользованных финансовых фондов, созданных в прошлые годы (бюджетные, внебюджетные, резервные, экономического стимулирования), выручка от реализации бесхозного, конфискованного имущества, возврат кредитов некоторыми странами-должниками.
Объем финансовых ресурсов в первую очередь зависит от объема ВВП, создаваемого в стране, их номинальная величина также зависит и от масштаба цен, а также от соотношения отдельных частей общественного продукта, и прежде всего необходимого и прибавочного продукта (чем больше прибавочный, тем больше величина финансовых ресурсов. Увеличение финансовых ресурсов также может происходить за счет увеличения стоимости основных фондов в результате изменения нормы амортизации или переоценки основных фондов.
Факторы, влияющие на величину отдельных видов финансовых ресурсов:
1) На величину амортизации влияют: уровень амортизационных норм, балансовая стоимость основных фондов, соотношение между отдельными элементами основных фондов.
2) Отчисления во внебюджетные фонды, т.к. они установлены в % от ФОТ, то зависят от величины ФОТ, ставок страховых взносов, уровня собираемости.
3) Прибыль зависит от уровня рентабельности (издержек), объема производства и реализации, структурных сдвигов и цены - как основного фактора.
4) Косвенные налоги зависят от объема облагаемого оборота, уровня ставок косвенных налогов, собираемости (налоговой дисциплины) и уровня налоговых льгот.
Нехватка финансовых ресурсов, с одной стороны в результате прямого сокращения их реального объема из-за спада производства, а с другой стороны - резкое увеличение потребности в финансовых ресурсах всех сфер финансовых отношений, вызванных необходимостью инвестирования структурной перестройки экономики (демилитаризация, демонополизация); дезинтеграция производства и социальная защита малоимущих, кроме того увеличение затрат в результате обнищания большой группы населения.
Дополнительные источники финансовых ресурсов, из-за чего недополучаем - несовершенство законов; - ошибки принятия управленческих решений (уход за рубеж огромных капиталов, в больших масштабах оказывается экономическая помощь другим странам.
Потеря финансовых ресурсов происходит в результате продажи крупных предприятий за мизерные цены во времена ваучеризации (Англия в свое время от этого получила $100 млрд.).
Огромный источник финансовых ресурсов заключен в полезных ископаемых.
Кроме того, огромный финансовый потенциал заключается в высококвалифицированной рабочей силе, однако государство не создает благоприятных условий для ее экспорта, в то время как во многих других странах грамотно поставленный экспорт рабочей силы значительно пополняет государственную казну.
Основные направления использования финансовых ресурсов:
1. Расходы (использование финансовых ресурсов на обеспечение воспроизводственного процесса - средства коммерческих предприятий). Сюда относятся: расходы на финансирование капвложений, затраты на ремонт, на приобретение нематериальных активов, восполнение недостатка и финансирование прироста оборотных средств; выплата премий работникам для стимулирования труда; предоставление дотаций убыточным предприятиям; формирование резервного фонда; выплата страхового возмещения предприятиям и организациям, финансирование НИОКР.
2. Финансирование социально-культурных расходов. Выплаты нетрудоспособным, малоимущим, финансирование социально-культурных учреждений некоммерческого типа; страховые возмещения по личному страхованию, выплачиваемые гражданам страховыми органами, оказание материальной помощи, различные социальные льготы.
3. Использование финансовых ресурсов на нужды обороны, правоохранительных органов, органов госвласти.
Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс.
Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образования и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.
В процессе финансового планирования определяются:
· источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;
· объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;
· рассчитываются направления и структура использования средств денежных фондов. При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе.
В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.
Резервы – часть финансовых ресурсов, которая предназначена для финансирования потребностей возникающих непредвиденно, и направленные как на простое, так и на расширенное воспроизводство и потребление. Страховые резервы – часть финансовых ресурсов, направленная на возмещение ущерба по страховым случаям. Страховые финансовые резервы – финансовые резервы страховых компаний. Эти резервы необходимы, когда текущих средств не хватает на выплаты.
Финансовые ресурсы, их рациональное использование в воспроизведственной деятельности переходного к рынку общества определяют материальную основу практического реформирования переходной экономики, успешного преодоления кризисных неудач, повышение уровня социальной защиты населения, в особенности его малообеспеченных слоев, слоев. Иначе говоря, среди самых важных факторов экономического возрастания, целенаправленного и последовательного реформирования народного хозяйства суверенной Украины на здоровых рыночных основах роль финансовой системы государства тяжело преувеличить, переоценить.